中小企業財務管理的困境與對策分析

周婷

摘 要：中小型企業在推動國家經濟增長的過程中發揮著重要作用。部分中小企業在財務上存在著管理理念落后、外部融資困難、制度建設欠缺、風控意識淡薄等問題，針對這些問題必須采取有效對策，化解財務管理難題，增強企業抵抗市場風險、持續盈利的能力，促進中小企業更好地生存和發展。

關鍵詞：中小企業;財務管理;困境;對策

改革開放四十多年來，國家大力發展市場經濟，中小企業的數量急劇增加，在全國工商業注冊企業中的占比達99%，對國家經濟總量貢獻率超過六成，創造了大量的就業機會。中小企業已經成為國內經濟結構中不可或缺的重要部分。然而，中小企業也面臨著非常激烈的市場競爭，且部分企業缺乏科學化的企業管理意識，財務管理機制不夠完善，財務管理水平不高，缺乏較強的財務風險防范意識。隨著經濟發展形勢日益復雜化，中小企業的諸多財務管理問題日益凸顯出來，由此帶來的企業破產并不鮮見。中小企業必須高度關注自身的財務管理，強化財務管理能力，穩步促進自身的可持續發展。

1 中小企業財務管理概述

1.1 財務管理的概念

財務管理是企業管理經營生產活動的關鍵內容，是企業不斷發展壯大的關鍵保障。財務管理是指企業在明確的整體目標下，購置資產（進行投資），經營過程中的現金流量（企業營運資金）資本融通（進行籌資）與管理自身的利潤分配，為企業管理者提供有效科學的財務信息，以促進其正常運作。改革開放以來，我國已經建立了社會主義市場經濟體制，正在不斷對其進行完善和改進。中小企業在推動經濟繁榮發展的過程中，自身也持續繁榮起來。與此同時，中小企業也不可避免地出現了各種財務管理問題。因此，亟需分析這些問題的具體成因，擬訂科學的財務管理體系，保障企業的平穩健康發展。

1.2 財務管理的功能

企業財務管理工作是管理經營過程中的一個重要內容，核心業務是管理企業的各種運營資金，對財務數據進行分析和整理，為企業管理人員提供可靠真實的財務信息，以利于管理者做出適合企業的財務決策。為了使中小型企業達到財務管理活動的相關要求，企業必須以自身的實際管理運營為基礎做出正確的財務決策，使企業在管理中持續增加自身價值，帶來更多的社會效益和可觀的經濟價值。對企業資金進行合理配置，使企業盡量維持最佳的財務狀況，使企業資金使用效益最大化，對企業資金實施高效投資，盡可能地規避財務風險，順利實施各種經營管理活動。

2 我國中小企業財務管理面臨的困境

2.1 管理理念落后，管理目標不明

大部分中小企業管理層缺乏現代財務管理的思想、素質和能力，缺少科學的財務管理目標，部分管理者沒有意識到財務管理可以優化企業經營管理中的重要功能。這些不科學的財務管理工作直接影響到企業的管理經營，部分管理者片面認為財務管理的目標只是為了實現利潤最大化，無法有效地控制企業的財務風險。這些企業對財務管理的理念和定位非常滯后，不能正確地評估、測算資金本身的時間價值和投資風險，沒有意識到自身所面臨的內外部環境，繼而影響財務管理目標的實現。部分企業過分重視短期利潤，沒有制定長期的財務管理目標，目標短視現象非常嚴重。

2.2 外部融資困難，籌資難度較大

多數中小企業面臨著融資困難的嚴重問題，原因主要包括：首先，企業存在過度負債情況，需要支付較多的融資成本，加大了融資風險與貸款難度;其次，中小企業缺乏良好的信用狀況、財務管理、資產抵押等，使金融機構不愿意積極為其提供信貸服務;再次，雖然近年來國家出臺相關政策，大力支持各類銀行向中小企業發放貸款，但是相比于中小企業對信貸市場的需要來講，這些貸款數量較少，顯然無法充分滿足中小企業的資金需求;最后，國家大力扶持創新性、科技型、雙創性中小企業，收緊對傳統行業中小企業的貸款服務。

2.3 制度建設欠缺，財務隱患較大

與大型企業集團和公司相比，中小企業缺乏完善的現代公司制度和財務管理機制體制。正規企業一般會在財務部門中安排會計和出納，但是中小企業的出納和會計可能是同一人。這些企業并未實施不相容的崗位分離制度，后期檢查和監督不夠。極少數中小企業甚至沒有獨立設置財務部門，出現了老板管賬的現象，這樣容易給企業經營管理帶來財務隱患。

2.4 投資不夠科學，風控意識淡薄

中小企業的不少管理者缺少合格的經營管理素質，再加上復雜多變的市場環境，通常都是跟著感覺走，沒有建立在科學深入的市場調研、行業分析和需求把握上，造成投資不夠科學合理。不少中小企業甚至不愿意拿出一定資金來投資人力資源管理、科技研發等，未充分意識到資金管理對企業經營管理的重要價值，財務管理能力差，財務風險控制意識淡薄。企業資金經常處于閑置或不足的狀況，未能合理安排閑置資金，企業無法得到充足的應急資金保障，或者資金周轉期限較長，無法及時回籠資金，不能有效管理存貨，生產經營非常盲目，庫存過多，缺乏風控意識。

3 應對國內中小企業財務管理困境的策略和建議

3.1 轉變財務管理觀念，科學確定管理目標

中小企業經營者應該更新自身的財務管理觀念，充分意識到財務管理對企業生產經營管理的重要性。首先，企業經營管理層應該確立專業化的財務管理思想，采取多種風險控制措施，有效規避投資風險。其次，經營者應該強化財務風險意識，建立健全預測資金回收期模型，“先預算，后實施”，打造長期風險預警機制。再次，經營者應該確立科學的現金流意識，高度重視自身現金流量、現金流的具體走向，分析企業經營活動創造現金流的能力，把握自身使用短期流動資金的效率，不斷優化現金流短期預警機制，科學確定財務管理的任務和目標，增強財務管理能力。中小企業的財務管理者要結合本企業的財務管理規律、經營管理模式、外部經濟形勢等，為企業做出正確的財務管理目標決策提供科學依據。企業財務管理應該堅持可操作性、可比性、客觀性，強化企業營運能力、償債能力和盈利能力的有機統一。依據企業的實際情況，依據綜合性、階段性、一致性、可計量性等指導原則，設定可持續發展利潤而最大化，充分重視企業長遠的盈利性。

3.2 創新融資渠道途徑，做出科學投資決策

企業應該突破以往的融資渠道和途徑，做出科學的投資決策。首先，企業可以采取直接融資的渠道。比如深交所已經成立了中小企業板塊，上交所成立了科創板，亟需資金的業績優秀的中小企業，或者具有極大發展潛力的科技型企業可以借此融資平臺開展融資活動。其次，采取融資租賃的模式。中小企業能夠從中獲得資金與設備，緩解和消除自己的資金周轉困境，適當減少企業稅負。

企業管理者應該在調查研究本行業、本企業的市場發展狀況的基礎上，做出正確的投資決策，降低投資風險。首先，企業應該對項目投資程序進行科學有效的規范，擬訂適宜于本企業的規范化投資決策流程，精心設計和有力實施各項投資活動。其次，適當分散企業的投資風險，以規避市場風險。再次，注重人力資源、科研等領域的投資，這些都是中小企業發展壯大過程中最珍貴的財富。

相關部分要大力完善信用擔保機制，穩步增強中小企業的信用度，能夠在一定程度上確保其獲得持續的、可靠的、穩定的資金投入，有效化解資金困難。比如，國家大力實施和強化稅銀互動，稅務、銀行業金融機構與銀保監部門進行合作，幫助各類中小企業把納稅信用變換成它們的融資信用。納稅信用越高，融資信用越高，可以為守信納稅的中小企業進行銀行融資提供更多的渠道。再如，增強全社會的企業信用系統，讓全社會都積極認可誠信企業，為誠信企業的籌資融資活動提供一定的優惠和優先權。

3.3 完善管理制度建設，有效消除財務隱患

企業應該擬訂正確的財務管理制度，逐步消除財務隱患。科學合理的財務績效評估監測制度，可以保證企業走上正確的經營方向，健全內部財務管理機制，形成完善的賬戶支付驗證機制，確保賬證、賬表、賬目的精準性，確保企業資產的完整性和安全性。全面強化每位職員的業務技能和綜合素質，讓他們共同努力工作，改善內部財務管理氛圍和環境，強化企業財務管理力度，從整體上消除財務隱患，在日趨白熱化的市場競爭中站穩腳跟，逐步實現自身的長遠發展。

3.4 強化財務風險控制，做出正確投資決策

新時代背景下，國內企業面臨著復雜的內外部經濟形勢，必須強化企業的財務風險控制意識。經營者應該充分意識到強化企業資金管理，讓資金穩步推動企業可持續發展和有效運行的重要性。財務管理者應該更新風險控制理念，增強企業資金財務管控的能力，優化企業財務管理目標。企業要對財務管理人員實施不相容崗位分離制度，明確各個崗位的具體職責，在財務管理中禁止發生越權行為。在各個工作崗位間實施彼此監督制度，提升本公司的財產安全水平。企業在設定和落實財務目標管理的過程中應該一直保持客觀性和可操作性，大力協調和優化本身的償債能力、運營能力、盈利能力等，強化企業的可持續盈利能力。

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