新時代下深化財政稅收體制改革的探究

韓嘯

摘要：地方財政稅收是我國財政稅收的主要來源之一，如何在新時代背景下加快推動我國財政稅收體制改革是科研機構及從業人員關注和研究的重要內容。本文圍繞這一議題進行了探討，概述了財政稅收體制改革的意義，分析了當前財政稅收體制改革的狀況及存在問題，提出了新時代背景下深化財政稅收改革的建議，供相關人士參考。

關鍵詞：財政稅收體制改革

1引言

在國家建設發展過程中，財政稅收是十分重要的基礎保障。通過采取科學合理的財政稅收制度，為中央和各級地方政府開展經濟活動提供物質保證，實現資源的優化配置和科學利用，使社會各階級的收入分配關系能夠盡可能協調發展，可以說，通過優化財政稅收制度，推動財政稅收體制改革，才能切實踐行社會主義公平的原則，才能為構建和諧社會奠定良好基礎。

2財政稅收體制改革的意義

首先，通過深化財政稅收體制改革推動我國稅收工作全面發展，加速我國新時期建設發展目標的順利完成。其次，在經濟發展的過程中，部分地方政府在社會管理和服務職能方面存在不同程度的淡化。通過深化財政稅收體制改革推動各級地方政府能夠將經濟發展和優化社會管理和服務職能水平協同起來，更好地滿足我國新時期發展戰略目標的需求。

3財政稅收體制改革現狀及存在的問題

3.1? 財政稅收體制有局限性

一方面，財政收入分配呈現過度集中的態勢，分稅制度落實不到位，在加上部分地方政府對于財政收支的劃分不科學不合理，導致財政力量不均勻，影響到中央對地方財政的宏觀調控力度。另一方面，財政稅收沒有將生態資源或環境的內容納入到稅收范疇內，這樣就導致這部分資源不能通過稅收來實現有效的社會調節和分配能力。此外，國有資產的非稅收收入未能體現在政府財政收入的管理體系內。

3.2? 預算管理體制不完善

相對于財政收支和稅收制度而言，我國的預算管理體制的改革相對相對滯后，這一點不僅體現在預算體制的覆蓋范圍小，而且還體現在預算管理機制相對缺失，財政稅收和預算管理的內部約束和制衡機制不完善，造成財政預算管理工作得不到有效的監督管控，從而影響到財政稅收體制改革的實效性。

3.3? 財政支付不規范

由于財政的轉移支付是建立在分稅制的基礎上，因此其根本目的是為了更好地通過財政支出來平衡各地區發展不平衡的情況。目前，我國的財政支付主要以專項支付、財力支付、稅收返還、補助等幾類。在實際的財政轉移支付過程中，因中間環節多容易滋生各種資金轉移和使用不規范的現象，如截留漏損、支出模糊等情況，這些都增加了賬目管理的難度，需要采取更加嚴格的監管制度來進行過程性的監督管控。另外，各級地方政府維護各自利益，存在體制補助和稅收返還等占據轉移支付很大比例的項目，這就導致一般性轉移支付比例很低，仍舊擺脫不了經濟發達地區的稅收返還額度高于經濟落后地區的稅收返還額度。這種情況與我國財政稅收體制改革的初衷是不相符的，違背了財政支出的平衡優化原則。

4新時代下深化財政稅收體制改革的建議

4.1? 健全分級財政體制

通過健全分級財政體制，使各級政府部門能夠充分發揮出各自的政府職能，能夠實現我國財政收入和財政支出的持續穩定性目標。中央對各級地方政府賦予一定的財政實權，有利于地方政府部門能夠在地方稅種范圍內有自主行使稅收立法權、稅收減免權、債務融資權等權利。在確保中央財政收入穩定的基礎上，進一步對中央和地方政府財政收入的合理劃分。中央和地方政府根據財政支出的比例，對財政支出承擔各自的責任，這樣能夠進一步緩解地方政府的財政支出壓力，在中央財政支出方面減少地方政府財政支出的責任。

4.2? 健全預算管理體制

結合我國現階段的財政稅收實際狀況，預算管理體制采取預算編制和預算執行的分離運作機制，這樣有利于使我國財政的中長期預算管理與國家的中長期發展戰略規劃協同起來，構建起與國家整體預算體系相匹配的預算管理體制。如將財政收支預算的范疇擴大，將所有涉及到財政收支的活動納入到預算管理體系內，盡可能實現對國有資產、社會保障等多元領域的財政預算管理目標，使國家預算體系能夠覆蓋到社會經濟民生的多個領域，提高政府的社會管理和服務職能。

4.3? 完善財政轉移支付機制

財政轉移支付的目標是為了對資源記性合理分配。通過對財政轉移支付機制進行完善，確立政府專項轉移支付的目標和一般性轉移支付的目標，使二者的轉移支付比例控制在合理的范圍內，使轉移支付的來源更加清晰明確，優化轉移支付的類型結構。根據各級政府的實際情況對轉移支付水平進行核算，確定地方轉移支付的額度，提高財政轉移支付分配的透明度。

4.4? 優化財政管理體制

進一步優化財政管理體制，提高財政管理效率。一方面，加強省級政府對地方政府部門的財政管理，加快推動鄉鎮財政管理體制改革，建立自上而下的一體化財政稅收管理機制。另一方面，對地方政府的債務問題進行梳理，采用分流的方式，通過建立地方公共債務管理辦法，督促地方政府采用科學的金融方法進行融資抵債，有效緩解地方負債壓力。

4.5? 完善稅收制度

時代在發展，稅收制度也必須進行適當地調整以符合時代和社會經濟發展的步伐。合理的稅收制度應體現在稅種設計合理、稅收水平適度等方面。根據我國的宏觀經濟發展情況進行財政稅收的深入分析，確定大體的稅收范疇。通過加大政府性財政收入的規范度，取消體制外稅收收入，合理減輕納稅人的稅外負擔。加快推動個人所得稅改革進程，調整低收入群體的個人所得稅征稅起點。實行分類扣除和綜合申報相結合的個人所得稅收制度，合理降低個人稅收壓力。此外，對生態環境等資源應加快設立稅種，通過稅收制度的完善，促進相關行業發展，規范企業的經營行為，使財政稅收制度與國家的整體發展戰略目標統一起來。

5結語

綜上所述，財政稅收體制改革是關系到中央、地方、企業、個人等多方面的制度改革內容，因此也預示著財政稅收體制改革不可能一蹴而就，而是一個不斷調整、不斷探索、不斷優化的過程。在新時代形勢下，政府部門及研究人員必須充分重視財政稅收制度改革的重要性，探索更加科學規范的財政稅收制度體系，在國家社會發展過程中發揮更多的積極效用。

參考文獻：

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