湖北省省級預算績效評價管理暫行辦法

第一章 總則

第一條 為了加強省級預算績效評價管理，切實提高財政資源配置效率和使用效益，根據《中華人民共和國預算法》《中共中央國務院關于全面實施預算績效管理的意見》（中發〔2018〕34號）等規定，結合預算績效管理工作實際，制定本辦法。

第二條 本辦法適用于省直部門和省財政廳開展的省級預算績效評價活動。

第三條 本辦法所稱省級預算績效評價，是指省直部門、省財政廳運用科學、嚴謹的方法和程序，選取具有代表性的樣本，對省級預算資金及其使用主體的支出行為、產出和效果情況進行客觀公正的評價，形成評價結果的過程。

第四條 省直部門、省財政廳是績效評價的主體。

第五條 績效評價應當遵循以下基本原則：

（一）科學公正。績效評價應當運用科學合理的方法，按照規范的程序，對省級預算績效進行客觀、公正地反映。

（二）統籌兼顧。部門自評和財政評價應職責分明，各有側重。部門自評由省直部門開展，側重于績效目標完成情況的自我檢查;財政評價由省財政廳開展，側重于財政資金使用效益或政策實施效果的全面反映。

（三）責任約束。部門主要負責同志應當對本部門預算績效負責。自評工作方案應當呈省直部門主要負責同志審核;部門自評結果、財政評價結果應當送部門主要負責同志審簽。

（四）公開透明。績效評價結果應依法依規公開，并自覺接受社會監督。

第六條 績效評價的主要依據：

（一）國家及湖北省相關法律、法規和規章制度;

（二）黨中央、國務院重大決策部署，經濟社會發展目標，湖北省省委和省政府重點任務要求;

（三）部門職責相關規定;

（四）相關行業政策、行業標準及專業技術規范;

（五）預算管理制度、預算績效管理制度及辦法，項目及資金管理辦法、財務和會計資料;

（六）項目設立的政策依據和目標，預算執行情況，年度決算報告、項目決算或驗收報告等相關材料;

（七）省人大審查結果報告、審計報告及決定、財政監督稽核報告等;

（八）其他相關資料。

第二章 職責分工

第七條 省財政廳的主要職責：

（一）研究制定省級預算績效評價管理辦法;

（二）組織開展財政評價，出具績效評價結果;

（三）指導和監督省直部門的部門自評工作;

（四）應當履行的其他績效評價職責。

第八條 省直部門的主要職責：

（一）具體組織實施本部門管理的省級預算資金的部門自評，出具部門自評結果;

（二）配合完成省財政廳組織的財政評價;

（三）應當履行的其他績效評價職責。

第三章 管理的范圍和內容

第九條 根據完善全覆蓋預算績效管理體系的要求，績效評價的范圍是所有省級預算資金，包括一般公共預算、政府性基金預算、國有資本經營預算和社會保險基金預算，以及涉及一般公共預算等財政資金的政府投資基金、政府和社會資本合作（PPP）、政府采購、政府購買服務、政府債務項目等。

第十條 績效評價按以下方式分類：

（一）按照評價主體分為部門自評和財政評價。省直部門開展的評價為部門自評;省財政廳開展的評價為財政評價，財政評價包括重點評價和再評價。

（二）按照評價客體分為項目評價、政策評價、部門整體績效評價、對下級政府財政運行情況的綜合績效評價等。

第十一條 績效評價一般以預算年度為周期。

對延續年度的重大項目可以根據項目進展或支出完成情況實施階段性評價，全部完成后適時開展全周期績效評價。

科研項目應當按照中央和省有關科研項目管理要求組織開展績效評價。

第十二條 根據構建全方位預算績效管理格局的要求，績效評價的范圍包括：

（一）部門自評的范圍。

省直部門每年對本部門管理的所有省級預算一級項目和二級項目開展部門自評，項目包括部門預算項目（不含不可預見經費）、省直專項、省對下專項轉移支付、具有特定用途和具體使用目標的共同事權類一般性轉移支付。

省直部門每年對本部門整體績效開展部門自評。

（二）財政評價的范圍。

原則上對省直專項、省對下專項轉移支付項目、具有特定用途和具體使用目標的共同事權類一般性轉移支付財政評價實現每5年全覆蓋。對財政評價結果顯示需進一步提升績效的項目，可以持續開展財政評價。對一次性項目，應當在次年開展財政評價。對實施期不超過5年的延續性項目，應當根據項目進展開展財政評價。

省財政廳逐步開展對省直部門整體績效的財政評價。

第十三條 績效評價的主要內容：

（一）項目績效評價。主要從產出、效果等方面，綜合衡量項目預算資金使用效果，側重于績效改進。

（二）政策績效評價。主要從政策制定的必要性和合理性、政策執行的效率性和合規性、政策目標的實現程度等方面，綜合衡量政策實施效果，側重于政策調整。

（三）部門整體績效評價。主要圍繞部門和單位職責、行業發展規劃，以預算資金管理為主線，統籌考慮資產和業務活動，財政評價從運行成本、管理效率、履職效能、社會效應、可持續發展能力和服務對象滿意度等方面，部門自評從產出和效果等方面，衡量部門和單位整體及核心業務實施效果，側重于提高部門和單位整體績效水平。

第四章 績效評價指標、方法和結果

第十四條 績效評價指標是指衡量績效目標實現程度的考核工具。

部門自評應當根據預算批復的績效指標開展績效評價，不得另行設定績效評價指標。根據預算批復的績效指標開展績效評價完成后，確有需要的，可另設績效評價指標開展評價，評價結果可不報省財政廳備案，績效評價指標中的產出指標和效果指標應作為次年績效目標進行設置。

財政評價可以根據需要另行設定績效評價指標。

第十五條 績效評價方法主要采用成本效益分析法、比較法、因素分析法、最低成本法、公眾評判法、標桿管理法等。根據評價對象的具體情況，應當采用兩種以上方法。

（一）成本效益分析法。是指將投入與產出、效益進行關聯性分析的方法。

（二）比較法。是指將實施情況與績效目標、歷史情況、不同部門和地區同類支出情況進行比較的方法。

（三）因素分析法。是指綜合分析影響績效目標實現、實施效果的內外部因素的方法。

（四）最低成本法。是指在績效目標確定的前提下，成本最小者為優的方法。

（五）公眾評判法。是指通過專家評估、公眾問卷及抽樣調查等方式進行評判的方法。

（六）標桿管理法。是指以國內外同行業中較高的績效水平為標桿進行評判的方法。

（七）其他評價方法。

第十六條 績效評價應當選擇一定數量的樣本進行。原則上，樣本總量按照資金額度或市縣（項目）個數的20%確定，樣本個體采取分類、分層抽樣的辦法確定，應當具有廣泛代表性。可以根據委托方要求，適當增加樣本總量，直至實現全覆蓋。

第十七條 績效評價組織方式包括兩種，可以由省直部門或省財政廳自行實施，也可以委托第三方機構實施。

省財政廳應當引導和規范第三方機構參與預算績效管理。第三方機構應當明確主評人，其他參與評價人員可以自行確定，重點項目可以外聘相關行業、領域專家學者共同完成委托事項。

第十八條 省直部門和省財政廳開展績效評價，應當出具績效評價結果。

由省直部門或省財政廳自行實施的，省直部門或省財政廳直接形成績效評價結果。

根據需要由省直部門或省財政廳委托第三方機構實施的，在第三方機構出具的評價報告基礎上形成績效評價結果。

第十九條 項目績效評價和部門整體績效評價應當采取評分的形式，總分設置為100分。

政策績效評價可以不采取評分的形式，根據評價給出延續或終止的結論。

第五章 部門自評

第二十條 本條所稱部門自評，是指省直部門依據批復的績效目標開展的一系列評價活動。

部門自評側重于績效目標完成情況的自我檢查、實現部門的自我管理，是提取、修正績效指標的過程，也是省直部門對本部門管理的二級項目、所屬單位實施績效管理的過程。

第二十一條 部門自評對省直部門主要負責同志負責，采取逆向激勵，推動省直部門設置壓力性績效指標。

第二十二條 部門自評的程序：

（一）制訂工作方案。自評工作方案須呈省直部門主要負責同志審核，根據省直部門主要負責同志要求啟動部門自評工作。

部門自評工作方案由省直部門或省直部門會同第三方機構共同研究制訂，主要內容包括評價對象、組織方式、評價方法、調查問卷設計、具體樣本確定、評價人員組成、實施時間安排等內容。

（二）組織實施自評。通過案卷研究、調研訪談、問卷調查等方式收集、核實數據和信息，并對這些數據和信息進行整理分析。

（三）撰寫部門自評結果。在整理分析基礎上，由省直部門直接形成部門自評結果，或以第三方機構出具的績效評價報告為依據，形成部門自評結果。

（四）建立部門自評檔案。

第二十三條 部門自評應當對預算執行情況和預算批復的績效目標完成情況進行分析和評分。

部門自評采取評分的形式，滿分為100分，不設置加分項，可以不評級。其中：預算執行情況20分，產出指標40分、效益指標和滿意度指標40分。省直部門根據各項指標重要程度確定二、三級績效指標的權重。

第二十四條 部門自評的評分方法。

（一）定量指標。完成指標值的，記該指標所賦全部分值;未完成的，按完成值在指標值中所占比例記分。

（二）定性指標。根據指標完成情況分為：達成預期指標、部分達成預期指標并具有一定效果、未達成預期指標且效果較差三檔，分別按照該指標對應分值區間100%80%（含80%）、80%50%（含50%）、50%？%合理確定分值。

各項績效指標得分匯總成該項目自評的總分。

第二十五條 部門自評結果呈現形式。

（一）表格形式。

以下情形由省直部門自行實施并出具自評表（格式見附1、附2）：

工作運轉類的項目自評;

金額小于1000萬元（含）的項目自評;

項目支出總額小于1000萬元（含）的部門整體績效自評。

（二）文字形式。

除上款所列情形外，其他情形應當出具項目自評結果或部門整體績效自評結果（文字形式）。

第二十六條 部門自評結果（文字形式）的內容主要包括部門自評結論、佐證資料等（格式見附3、附4）。

第二十七條 部門自評結果（文字形式）分為縮略版和摘要版兩種版本，縮略版主要供單位管理人員、人大審查人員使用，摘要版主要供省直部門主要負責同志審簽。

第二十八條 部門自評原則上應當于每年4月30日前完成，部門自評結果報送省財政廳備案。

第六章 財政評價

第二十九條 本條所稱財政評價，是指省財政廳開展的項目評價、政策評價等一系列評價活動。

財政評價包括重點評價和再評價，具體組織方式由省財政廳在內部工作規程中作出相應規定。

第三十條 項目評價主要是圍繞項目決策、項目和資金管理、產出和效果等方面開展的評價活動，側重于對財政資金使用效益的全面反映。

第三十一條 政策評價主要是圍繞政策制定的必要性和合理性、政策執行的效率性和合規性、政策目標的實現程度等方面開展的評價活動，側重于對政策實施效果的全面反映。

第三十二條 省財政廳應當根據績效評價對象的特點，確定評價類型。

下列評價對象，原則上應當選擇政策評價：

（一）政策目標已實現，可以退出的項目。

（二）政策與當前改革發展形勢不一致，需進一步研究是否退出的項目。

（三）政策執行效果存疑，需進一步驗證是否繼續實施的項目。

（四）政策執行效果較差，需對支出方向作重大調整的項目。

第三十三條 財政評價對省委、省政府主要負責同志負責，采取正向激勵。

省財政廳具體負責財政評價工作，根據要求適時匯總財政評價結果，向省委、省政府主要負責同志報告。

第三十四條 財政評價根據需要另行設定績效評價指標的，績效評價指標的設定應當遵循以下基本原則：

（一）相關性。應當與績效目標有直接的聯系，能夠恰當反映目標的實現程度。

（二）重要性。應當優先使用最具代表性、最能反映評價要求的核心指標。

（三）可比性。對同類評價對象應當設定共性的績效評價指標，以便于評價結果可以相互比較。

（四）系統性。應當將定量指標與定性指標相結合，系統反映財政支出所產生的社會效益、經濟效益、生態效益、可持續影響、滿意度指標等。

（五）經濟性。應當通俗易懂、簡便易行，數據的獲得應當考慮現實條件和可操作性，符合節約成本的要求。

（六）明確性。評價指標信息應當可采集，可衡量。

第三十五條 績效評價指標分為共性指標和個性指標。

（一）共性指標是適用于所有評價對象的指標。主要包括預算編制和執行情況、產出和效果情況等。共性指標由省財政廳統一制定，可以根據情況變化動態完善。（項目和政策績效評價共性指標框架見附5、附6）

（二）個性指標是針對評價對象特點設定的指標，由省財政廳會同省直部門在參考相關行業和領域績效指標體系內容的基礎上，結合實際情況設定。

第三十六條 財政評價為項目評價的，應當合理設置績效評價指標權重，體現結果導向，原則上產出和效果類指標權重占比不低于60%。

第三十七條 財政評價是政策評價的，應當組建專家組，出具專家意見書（格式見附7）。

第三十八條 財政評價的程序：

（一）確定評價對象。根據省財政廳內部工作規程，確定開展績效評價的對象。

（二）確定評價類型。根據評價對象的特點，確定開展政策評價或項目評價。

（三）確定組織方式。根據評價對象的特點，確定財政評價由省財政廳自行實施或委托第三方機構實施。開展政策評價的，還應當組建專家組。

（四）制訂工作方案。由省財政廳或省財政廳會同第三方機構共同研究制訂，主要內容包括評價目的、評價對象、組織方式、績效評價指標體系、評價方法、調查問卷設計、具體樣本確定、評價人員組成、實施時間安排等內容。

（五）下達績效評價通知。

（六）組織實施評價。通過案卷研究、調研訪談、問卷調查等方式收集、核實數據和信息，并對這些數據和信息進行整理分析。

（七）撰寫評價結果。在整理分析基礎上，由省財政廳直接形成財政評價結果，或以第三方機構出具的績效評價報告為依據，形成財政評價結果。

（八）建立評價檔案。

第三十九條 對項目和部門整體開展的財政評價，績效評價采取評分與評級相結合的形式。績效評價總分設置為100分，績效評價等級一般劃分為四檔：90（含）100分為優;80（含）90分為良;60（含）80分為中;60分以下為差。

第四十條 財政評價結果應當采取文字形式。

財政評價結果的內容主要包括評價結論、佐證資料等（格式見附8）。

第四十一條 財政評價結果分為縮略版和摘要版兩種版本，縮略版主要供單位管理人員、人大審查人員使用，摘要版主要供省財政廳主要負責同志審簽。

第四十二條 財政評價原則上應當于每年5月31日前完成，財政評價結果反饋省直部門應用。

第七章 監督檢查和責任追究

第四十三條 省直部門和省財政廳應當認真履行省級預算績效評價管理有關職責，切實提高財政資源配置效率和使用效益，依法接受監督。

省直部門應當對自評結果的真實性和準確性負責。審計部門加強對自評結果真實性、準確性的復核。

第四十四條 受托的第三方機構應當對其出具的評價報告負責，保證報告的公信力和客觀性。

第四十五條 省直部門和省財政廳不得將績效評價工作交由第三方機構整體外包、體外循環，也不得影響第三方機構獨立開展績效評價工作。

第四十六條 對在績效評價中出現的違法行為，應當根據《中華人民共和國預算法》《中華人民共和國公務員法》《中華人民共和國監察法》《中華人民共和國公職人員政務處分法》《中華人民共和國會計法》《中華人民共和國注冊會計師法》《中華人民共和國資產評估法》和《財政違法行為處罰處分條例》等有關法律規定追究責任。

第八章 附 則

第四十七條 省直部門可以根據本辦法，結合實際制定本部門實施細則。

各市（州）、直管市、林區、縣（市、區）財政部門可以參照本辦法制定本地區的預算績效評價管理暫行辦法。

第四十八條? 本辦法自印發之日施行。2012年8月23日湖北省財政廳印發的《湖北省省級財政項目資金績效評價實施暫行辦法》（鄂財績發〔2012〕5號）同時廢止。