中小企業財務風險防范與控制研究

韓淑云

摘要：中小企業的財務管理面臨著各種類型的風險，各種風險對于財務管理的質量以及企業的財務安全帶來了不良影響，在這種情況下，進一步加強中小企業的財務風險控制具有較強的現實必要性。本文基于此對中小企業財務風險的基本內涵和具體種類進行了簡要分析，并在此基礎上探討了中小企業財務風險形成的原因，最后以原因為導向提出了中小企業財務風險防范與控制措施。

關鍵詞：財務風險 ?原因 ?對策

目前，國內外關于中小企業財務風險控制的研究非常多，但是深入研究中小企業財務風險控制問題和對策的并不多。探究中小企業財務風險控制的策略，這對于進一步豐富我國中小企業財務風險控制的相關理論具有一定的積極意義。

一、中小企業財務風險理論概述

（一）財務風險的內涵

目前學術界對于財務風險的具體內涵莫衷一是，本文經過分析和研究認為，財務風險主要是指中小企業的財務管理和運營過程中可能遇到的各種風險因素的綜合。近年來，越來越多的中小企業開始重視財務風險的控制，以保證中小企業財務運營的安全和穩定，為中小企業的生存與發展提供一個良好的內部環境。

（二）財務風險的種類

第一，根據財務風險自身的特點可以將其劃分為投資風險、經營風險和籌資風險等不同的類型，上述風險都是財務管理過程中經常遇到的風險因素，一旦不能正確處理，將會使中小企業的財務安全受到極大的威脅，甚至影響中小企業的生存和發展。

第二，根據財務風險的形成原因可以將其劃分為法律風險、市場風險、利率風險、政治風險以及經營風險等，不難看出上述的財務風險來自于大環境和中小企業自身兩個方面，這說明財務風險的來源是比較復雜的，因此中小企業財務風險的有效防范需要從以上兩個角度采取積極措施。

第三，根據財務風險的危害程度可以將其劃分為輕微風險、一般風險和重大風險三個不同等級。無論是上述的哪一個等級的財務風險都需要引起中小企業的特別重視，因為上述風險在一定的環境下會相互轉化，給中小企業帶來不同程度的危害。

二、中小企業財務風險的形成原因

導致中小企業財務風險的原因不僅來自于外部環境，而且來自于中小企業內部，其中比較常見的財務風險形成原因有以下幾個方面：

（一）財務風險管理措施不到位

目前，不少中小企業的風險管理意識比較差，對于財務風險控制的意識比較薄弱，因此相關的風險管理措施也不到位。由于過去經濟體制的影響，長期在低風險的環境里發展，所以在一定程度上忽略了風險管理的重要性，同時在風險管理方面也捉襟見肘。然而近年來經濟全球化勢不可擋，我國中小企業所面臨的外部競爭日益激烈，市場環境越來越多變和復雜，在這種情況下，我國中小企業面臨的風險越來越多，缺乏良好的風險管理意識以及科學有效的風險管理措施，將會導致中小企業面臨重大風險。

（二）資金結構不合理，負債率高

目前資金結構不合理會給中小企業的財務帶來重大風險，給中小企業的生存和發展帶來了嚴重的不良影響。其突出的表現是負債資金所占的比例過高，而權益資金比重較少。所謂權益資金是中小企業通過自身的經營和發展所積累的資金，而負債資金是指中小企業通過借貸的方式獲取的資金。目前有不少中小企業由于資金短缺或者籌資決策的失誤等，導致企業走上了借貸之路，造成負債率居高不下，同時也使得中小企業的資金結構出現嚴重的失衡。根據相關的數據調查，目前我國部分中小企業負債率超過了60%，這一比例是相當高的，這種高負債率使得中小企業背著沉重的“大山”前行，給其帶來了較大的財務風險。

（三）盈利能力差缺乏現金流管理

現金流是中小企業財務管理的核心，現金流直接決定中小企業的盈利能力，而中小企業的盈利能力能夠決定中小企業的生死存亡。然而近年來由于經營成本的上升、市場競爭加劇和全球經濟形勢等外部因素以及中小企業自身決策失誤、內部控制較差、缺乏創新等內部因素的影響，不少中小企業的盈利能力偏低，這就直接造成中小企業的償債能力下降，給其財務運營和管理帶來風險。此外，盈利能力偏低，再加上部分中小企業生產經營成本的上升，造成現金流的中斷，進而造成企業的資金斷裂，使整個企業陷入破產。

三、中小企業財務風險防范與控制措施

通過上述分析不難看出，目前中小企業的財務風險控制還存在著不少問題，本文對此進行了歸納和總結，應該從以下幾個方面采取積極措施來加強該公司的財務風險控制：

（一）采取綜合措施加強中小企業財務風險管理

近年來，我國中小企業所面臨的外部環境日益復雜多樣，在這種情況下，加強風險管理意義重大。我們應當按照風險管理的基本理論和知識做好中小企業的風險管理。第一，提高風險識別的能力。因為每一個事件的發生對中小企業的影響都是雙向的，既有積極的一面，也有消極的一面，中小企業要善于從中找出危機，及時對可能發生的風險進行有效的識別。其次，中小企業還要努力提高風險評估的能力。風險的評估是風險管理中一個相當重要的步驟，因為通過風險評估能夠使得中小企業對風險進行更加深入的了解，為采取的應對措施奠定基礎。通常情況下，風險的評估要具體評估風險發生的可能性的大小以及風險可能帶來的影響。第三，中小企業要切實提高風險的應對能力。一方面要未雨綢繆，在平時就做好風險的應急預案;另一方面要在風險發生時根據風險的特點積極采取有針對性的應對策略，將風險帶來的不良影響降到最低的程度。

（二）有效改善資金結構，降低負債率

通過上文的分析不難看出，部分中小企業的負債率過高使得其資金結構出現失衡，進而造成了其資金結構中負債資金比重過大，對中小企業的財務控制帶來了較大的風險，因此本文建議中小企業采取綜合措施改善資金結構降低負債率。首先，相關政府部門要為中小企業的發展打造更加優良的大環境，特別是對于中小企業的融資給予更多的支持，幫助其做好資金籌集，為中小企業的轉型升級提供有效支撐。此外，政府還應該在中小企業的稅收方面給予相關的優惠，以降低中小企業運營成本，進而減少中小企業的負債。其次，中小企業自身要提高決策水平，減少投資方面的決策失誤，將自己現有的資金用到“刀刃”上，同時還要注意加強與銀行的合作，爭取銀行的低息貸款來渡過難關。第三，中小企業還應該拓寬融資渠道，豐富融資方式，通過“眾籌”等方式獲取中小企業的發展資金，減少銀行借貸，降低負債資金在中小企業資金結構中的比重。

（三）努力提高盈利能力加強現金流的管理

對于中小企業來說，提高盈利能力加強現金流的管理是加強財務控制，防范財務風險的根本措施。中小企業要進行正確的戰略抉擇，加強經營模式的調整與變革，并積極利用科學技術，增強創新能力，以此來提高自己的市場核心競爭力，只有這樣才能夠實現盈利能力的快速提升。中小企業要進一步加強現金流的管理，一方面要使整個中小企業樹立現金流的意識，增強對現金流的重視;另一方面要進一步做好中小企業內部控制制度的建設，對中小企業的財務風險控制程序進行明確，同時加強對相關財務風險控制人員的考核，以促進中小企業現金流管理能力的良好提升。

四、結論

綜上所述，雖然說近年來中小企業財務風險管理質量也明顯提高，但是依然存在著不少的問題，如財務風險管理措施不到位、資金結構不合理、負債率高、盈利能力差、缺乏現金流管理等。因此中小企業應該采取綜合措施加強企業財務風險管理，改善資金結構，努力降低企業負債率，努力提高盈利能力，加強現金流的管理，只有這樣才能真正做好中小企業的財務風險控制工作。

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作者單位：中條山有色金屬集團有限公司