新形勢下的企業(yè)稅務管理及風險管控探討

黃曉容

摘要：近些年里，企業(yè)的稅務管理問題備受關注，其直接影響著企業(yè)的運營效率與經(jīng)濟效益。因此，加強對企業(yè)稅務風險的管控變得尤為重要。在本文中，我們主要就新形勢下企業(yè)稅務風險的基本內(nèi)容、稅務管理現(xiàn)狀以及風險管控措施進行了探究，旨在為后續(xù)的稅務風險管控提供建設性的意見。

關鍵詞：企業(yè) 稅務管理 風險 防控

一般來講，稅務風險主要發(fā)生于企業(yè)納稅過程中，且產(chǎn)生稅務風險的原因比較多，如，企業(yè)未依法納稅，且納稅理念相對單薄，再加之發(fā)現(xiàn)風險后缺乏切實可行的處理辦法等等，均會滋生稅務風險。對此，企業(yè)應不斷增強自身的納稅意識，及時優(yōu)化與完善稅務風險管理機制，充分利用新形勢下的信息技術手段，以提高稅務風險的管理效率，做好稅務風險預警工作，從而推動企業(yè)健康而可持續(xù)的發(fā)展。

一、企業(yè)稅務風險的基本定義

稅務風險主要是指在國家稅收政策下，企業(yè)的涉稅行為與國家法律法規(guī)的具體要求不相符，致使納稅不夠規(guī)范，會為企業(yè)帶來諸多的經(jīng)濟損失[1]。具體來講，主要表現(xiàn)為：其一，企業(yè)一旦發(fā)生涉稅違法行為，會對企業(yè)經(jīng)營、信譽與財務等的正常運行產(chǎn)生很大的影響;其二，企業(yè)未對最新的稅務政策予以分析，不能科學而合理的使用優(yōu)惠政策，勢必會增加企業(yè)的納稅稅額。一般來講，稅務風險造成的損失有罰款、滯納金等，還可能影響到企業(yè)的行業(yè)影響力與聲譽。稅務風險和企業(yè)管理存在著密切的聯(lián)系，管理者應在制定戰(zhàn)略目標時充分發(fā)揮自身的決策作用[2]。企業(yè)風險管理部門是企業(yè)對風險開展統(tǒng)一化評價與處理的部門，科學的風險管理技術能科學的控制稅務風險，從而更為妥善的處理稅務風險結果。通常來講，風險管理與企業(yè)的其他管理存在交叉性，其是一種新興的綜合性管理方式。

二、企業(yè)產(chǎn)生稅務管理現(xiàn)狀分析

（一）誠信納稅理念相對缺乏

當前，由于一些企業(yè)的行業(yè)素養(yǎng)缺乏，且無視商業(yè)信用。企業(yè)相關工作人員不了解與學習稅法方面的知識，甚至會對納稅問題予以排斥，且其自主學習稅務知識的理念缺乏，就容易發(fā)生稅務風險[3]。還有部分企業(yè)管理者為了獲取較高的經(jīng)濟利益，不按照國家規(guī)范依法納稅，對于稅務風險所產(chǎn)生的危害與損失缺乏足夠的認知度。一些企業(yè)只有等到被稅務機關查處時，才予以補救，為時已晚，也不能積極的配合稅務機關開展稽查工作，導致企業(yè)的風險管理始終處于應急狀態(tài)，是缺乏誠信納稅意識的重要表現(xiàn)。

（二）稅務風險管理機制不健全

當前，部分企業(yè)的稅務風險風管理體系還不是很完善，且內(nèi)部結構不夠清晰，對于企業(yè)稅務風險的識別與規(guī)避能比較差。同時，由于企業(yè)的稅務風險意識比較淡薄，在稅務風險防控方面相對殘缺，使得稅務風險管理這一崗位也就失去了其本質(zhì)的作用，等到稅務風險來臨時，會讓稅務管理始終處于被動的狀態(tài)。此外，企業(yè)缺乏相關的稅務風險管理的評價機制，未對稅務管理工作開展相應的評價與考核，無法確保稅務管理的科學性與正確性。盡管企業(yè)能夠通過一定的稅務分割線管理措施的具體實施結構來開展分析與評估，這樣會使得稅務風險管理能有所提高，但是，卻沒有規(guī)范而合理的稅務管理效果的測評與績效評價。如今，企業(yè)的稅務風險管理理念相對陳舊，且管理力度不大，再加之管理人員的素質(zhì)待提升，導致稅務風險管理效率受到影響。

（三）內(nèi)部稅務審計制度不夠完善

一般來講，企業(yè)的會計部門主要是采取事后做賬的方式，其對企業(yè)的經(jīng)營活動了解不夠，無法做到事前、事中的有效監(jiān)控，通常是等到稅務機關稽查時，才會對稅務風險內(nèi)部管理予以整頓，急忙的進行自查，但是卻無法解決根本問題，導致稅務前置管理存在著匱乏的情況。在處理會計活動時，會計人員必須要充分了解會計知識點，然而，其學習態(tài)度不認真，學習積極性不強，會嚴重影響會計知識點的學習效率。

三、新形勢下企業(yè)稅務風險管控的主要措施

（一）增強風險防控意識，樹立全員納稅理念

稅務風險防控不僅僅是企業(yè)財務部門的職責，而是整個企業(yè)的職責，其中包括各個部門，只有做好各部門的有效合作與協(xié)商，才能將稅務風險管控工作落到實處，便于開展相關的稅務分析，從而更好的緩解企業(yè)的稅務壓力。在企業(yè)內(nèi)部，企業(yè)應注重對稅收政策以及最新政策變化的宣傳，還要對稅收政策對企業(yè)經(jīng)營活動所產(chǎn)生的影響進行宣傳，以便做好稅務風險的防范與應對，積極組織稅務管理人員、財務人員學習最新的稅收政策。伴隨著我國經(jīng)濟的快速發(fā)展，稅收政策也在不斷的變化與更新，其變化頻率在逐步加快。面對此種形勢，財務人員應增強自身的職業(yè)敏感度，采取多種渠道收集稅收政策的相關信息，在政策落地出臺前弄懂、學懂。在必要情況下，可邀請專業(yè)的培訓機構或者稅務局的人員以授課形式來進行稅收政策的宣講活動，以增強全員的稅務風險防控意識，從而將稅務風險防控工作落實到企業(yè)的每個職工[4]。

（二）強化稅務風險防控，打造完善的內(nèi)控體系

對于企業(yè)稅務風險管理工作人員，打造更為完善的內(nèi)控體系是必然要求，是實現(xiàn)稅務風險防控的重要保障。首先，稅務風險內(nèi)部評估機制是稅務風險內(nèi)部控制系統(tǒng)的重要基礎。內(nèi)控體系的不斷完善，要求財務管理人員充分了解最新的財務政策與稅收政策，以此為基礎，充分結合企業(yè)的財務數(shù)據(jù)，以構建更為科學的稅務風險評估機制。該機制構建的關鍵點在于通過對稅務風險的控制與識別，以降低企業(yè)的涉稅風險，其主要是以企業(yè)的發(fā)展目標為重要導向，將降低企業(yè)的涉稅成本作為關鍵點，進而推動企業(yè)平穩(wěn)而健康的發(fā)展。其次，應不斷優(yōu)化企業(yè)稅務管理流程。稅務風險滾空需要密切關注企業(yè)的業(yè)務細節(jié)，采取多元化管理模式，根據(jù)企業(yè)的業(yè)務要求、稅務風險管控的基本要求來優(yōu)化稅務管理流程。而后，建立科學的責任機制，需要將稅務風險管控的責任落實到相關責任人，這樣一旦發(fā)生稅務風險，能及時找到負責人。最后，構建稅務信息化系統(tǒng)。為提高稅務風險管理水平，需要構建更加完善的稅務信息化系統(tǒng)，以便企業(yè)總部對企業(yè)的涉稅情況進行全面的監(jiān)控。另外，稅務信息化系統(tǒng)的構建，便于各部門間信息的有效交換與互通，以達到無縫連接的效果，從而實現(xiàn)防控稅務風險的目的。同時，信息化系統(tǒng)的建設，便于把稅務風險管控滲透到企業(yè)績效考核體系之中，要求績效考核和薪資要相互掛鉤，以達到增強財務管理人員稅務風險防控意識的目的。

（三）優(yōu)化內(nèi)部稅務審計機制

為避免發(fā)生稅務風險問題，企業(yè)應摒棄以往事后做賬的方法，要具有前瞻意識，實現(xiàn)稅務的前置管理，構建更為完善的內(nèi)部稅務審計機制，定期開展自查活動，以求從根本上管控稅務風險。借助內(nèi)部稅務審計機制來約束審計人員與財務管理人員的行為，規(guī)范工作人員所存在的不合理行為，能大大降低財務稅收風險，以求為企業(yè)的健康發(fā)展保駕護航。

四、結束語

綜上所述，稅務風險管理是企業(yè)發(fā)展進程中的重要任務，其直接影響著企業(yè)的財務運行情況，也會對企業(yè)未來的發(fā)展產(chǎn)生影響。因此，企業(yè)應加強對稅務風險的管理，制定科學的稅務風險管控機制，增強人員的稅務風險防控意識，以獲得理想的稅務風險防控效果，從而幫助企業(yè)更好的規(guī)避稅務風險。

參考文獻：

[1]方花歌.企業(yè)稅務會計及稅務風險管理研究[J].納稅，2020，14（05）：23.

[2]宮曉偉.企業(yè)稅務會計及稅務風險管理路徑構建分析[J].財經(jīng)界，2020（01）：238.

[3]林藝泉.房地產(chǎn)企業(yè)運營過程中的稅務風險管控探討[J].納稅，2019，13（36）：12.

[4]熊燕芳.關于中小企業(yè)稅務風險成因與對策分析[J].納稅，2019，13（36）：18+21.

作者單位：中煤科工集團重慶研究院有限公司;本科，會計師