財稅激勵政策對企業創新的影響

陳陳

摘要 創新是現代企業發展過程中必須采取的措施。為了在激烈的競爭中取得更多的市場份額，企業需要在生產經營的過程中不斷創新改進自身的工作，才能增強自身的競爭力。近年來，政府出臺的一系列財稅激勵政策，如稅收減免、財政補貼、減稅降費等，均為各類企業的創新發展提供了動力。在研究財稅激勵政策對企業創新的影響的過程中，針對政府提供的激勵政策與市場競爭，在企業創新發展中的作用進行了差異性的探究。本文對我國推行的財稅激勵政策促進企業創新的應用現狀進行分析，并針對其中存在的不足提出相應的改進舉措，希望可以為擴大財稅激勵政策對企業創新的影響，切實提升企業的創新發展能力提供有效參考。

關鍵詞 財稅激勵政策;企業創新;發展;應用現狀;改進舉措

在社會競爭中，企業為了突出自身的競爭優勢，就需要不斷對既往的技術研究與管理工作進行革新，不斷需求新的發展機會，用新技術、新方法來贏得更多消費者、使用者的選擇[1]。在企業創新研究的過程中，不可避免地需要消耗大量的資金和人力物力，在此過程中，如果新技術、新產品研發失敗，企業的正常生產經營就會受到嚴重的負面影響。在研究其他發達國家的既往經驗后，發現政府為企業提供財稅支持，可以在一定程度上降低企業在創新過程中的財務風險，有利于幫助企業轉型，促進社會經濟繁榮發展[2-3]。

一、財稅激勵政策相關概述

財稅激勵政策具體包括各種稅收減免政策、財政獎勵政策，如企業在投資過程中，政府可以在一定期限內免除企業需要繳納的所得稅，或者與投資企業的業績相關聯，具體包括出口、產品當地成分比例、就業量等內容，政府為企業提供一定的稅收減免或獎勵[4]。

財稅激勵政策的方法主要包括：第一，降低企業投資過程的所得稅率;第二，規定企業在一定的期限內免繳所得稅;第三，規定企業可以用未來的利潤來抵消免稅期內的虧損;第四，加速規定資產折舊的稅收減免[5];第五，投資或利潤再投資獎勵;第六，減免企業需要上繳的社會安全費;第七，根據企業的雇員人數或其他勞工支出，給予對應的稅收減免;第八，根據企業的實際營銷或促銷開支，對企業需要繳納的所得稅予以減免[6];第九，對企業生產經營過程中需要進口的資本品、設備、生產工程所需原材料、零部件等內容，免征或減免進口關稅;第十，對企業實行出口免稅、出口退稅政策。

二、財稅激勵政策對企業創新發展的應用現狀

（一）財政支出政策

分析當前階段我國的財政支出政策，可知政府提供的科技經費支出，大部分都應用在了項目、課題研究上。當前對企業應用補助政策，希望能在一定程度上促使企業開展技術研發與創新。政府可以在企業研發新產品后帶頭采購，為企業發展解除后顧之憂[7]。但在實際的調查過程中，發現企業在創新研究過程中，政府的資金支持在研發資金中的占比較低，且資金支持與企業的發展不同步，不利于企業的發展創新。

（二）稅收激勵政策

國家通過稅收激勵，促使企業開展技術研發與創新。針對企業推行的稅收激勵政策，具體包括對所得稅、增值稅等稅費的相關政策。例如，在出口退稅過程中，政府可以針對技術含量高、附加值高的產品應用合理的退稅政策，有效地降低企業的稅費負擔，保證企業在技術研發、創新的過程中有足夠的資金與減稅降費政策支持[8]。

三、當前財稅激勵政策對企業創新應用中的不足

（一）稅收激勵政策有待優化

當前階段，我國在財稅激勵政策方面，法律體系并不完善。對財稅激勵政策的實際應用過程產生了不利影響。在法律法規制定中的科學性不足，透明度較低等，導致稅收優惠的作用大打折扣。

（二）針對中小型企業技術創新的稅收政策

發達國家的主要創新力量來自中小型企業，很大一部分新開發的技術都源于中小型企業。以科技為主要發展方向的中小型企業，在發展的過程中體現出了非常強的創新活力，但受到資金、技術、人力等外在條件的限制，導致這些中小型企業在發展的過程中缺乏承受風險的能力。中小型企業在發展過程中，創新性是其突出的特點。因為在激烈的社會競爭中，中小型企業與資金技術實力強的大企業相比，并不占優勢。為了實現自身的穩定持續發展，中小型企業必須在實際的工作過程中提升生產經營的專業化分工，提供專業化、特色化、精細化的服務，不斷推陳出新。中小型企業如果不能及時有效地轉變發展方向，提升生產經營中的創新性，繼續沿用傳統的發展方式，就會導致企業在競爭中逐漸衰落，未來的發展會更加困難。

四、財稅激勵政策在企業創新應用中的改進舉措

（一）對初創期企業予以稅收激勵政策

企業在初步開展創新活動期間，在人力物力、資金流動等方面的穩定性較差，在發展過程中承擔的風險也較大。為了降低企業在初步創新期間投資成本等方面的風險，在應用財稅激勵政策過程中，應對初創期的企業給予特定的激勵關懷，在企業投資稅方面，予以抵免政策與遞延納稅政策。例如，當有企業在技術引進、吸收上需要大量投資時，政府可以適當減免企業的所得稅，或加大符合條件的企業享受企業技術成果投資入股遞延納稅政策。財稅激勵政策應積極學習國外先進的經驗，扣除企業一定的資本支出，如在購置設備、建造實驗室等方面的研發支出。

（二）放寬政策優惠

當前階段，政府推行的財稅激勵政策存在一定的局限性，在對企業的研發領域上有一定的限制。部分企業在享受財稅優惠政策上受到較大的限制。其實無論是哪個研究領域的企業，在技術、產品研發的過程中，都需要經歷創新發展的過程。所以，政府在推行財稅優惠政策的過程中，需要盡量擴大稅收優惠的普及性。可以在適當的情況下取消對企業產品、技術研發過程的限制。除此之外，我國存在大量的中小型企業，這些中小型企業在發展創新的過程中承擔的風險會更大。為了讓中小企業在發展過程中積極參與到創新活動中，應針對中小型企業的特點進行研究，切實考慮到中小型企業的實際情況，給予中小型企業一定的優惠政策。

五、結語

為了保證財稅激勵政策切實應用到企業創新發展的過程中，增強財稅激勵政策對企業發展的影響力，就需要對財稅激勵政策對企業創新的影響展開積極的研究，降低企業進行的創新研究承擔的較大風險，讓小型企業也能切實享受更多政府的優惠政策，有利于促進企業創新發展，實現社會繁榮發展。

（作者單位為山東高速青島公路有限公司）

參考文獻

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[2] 劉嘯塵.財稅激勵政策下的政企演化博弈研究——以科技型中小企業為例[J].技術經濟與管理研究，2019（10）：16-21.

[3] 李曉紅，孔令輝，趙爍.清潔能源企業技術創新的財稅激勵效應研究[J].會計之友，2019（2）：103-108.

[4] 姚林香，冷訥敏.財稅政策對戰略性新興產業創新效率的激勵效應分析[J].華東經濟管理，2018，32（12）：94-100.

[5] 黃海濱，羅軍，常菁，等.高新技術企業培育發展財稅政策激勵機制探析[J].科技管理研究，2017，37（16）：68-72.

[6] 王慧.中小企業科技成果產業化的財稅政策研究[J].現代商貿工業，2020，41（23）：112-113.

[7] 申嫦娥，張博雅，田悅.財稅政策、企業戰略對科技創新影響的實證檢驗[J].統計與決策，2019，35（21）：182-185.

[8] 田發，謝凡，柳璐.中國財稅政策對企業R&D的影響效應——基于創業板高新技術企業的實證分析[J].科技管理研究，2019（21）：26-32.