加強高校科研經(jīng)費管理的措施探析

韋曉丹

[摘 要]隨著高校科研事業(yè)蓬勃發(fā)展，國家對高校科研經(jīng)費的投入逐年增加，但是，高校在科研經(jīng)費管理及使用過程中仍存在很多問題。如何規(guī)范科研經(jīng)費管理，提高科研經(jīng)費的使用效益，已成為高校面臨的迫切需要解決的問題。近年來，為促進高校科研經(jīng)費管理改革，國家接連出臺了很多政策措施，如《關(guān)于加強改進中央財政科研項目和資金管理的若干意見》《關(guān)于抓好賦予科研機構(gòu)和人員更大自主權(quán)有關(guān)文件貫徹落實工作的通知》等。新形勢下，如何使政策文件真正落地，如何提高科研人員的“成就感”“獲得感”，需要相關(guān)研究人員加大研究力度，分析高校科研經(jīng)費管理中存在的問題，不斷探索加強科研經(jīng)費管理的有效措施。

[關(guān)鍵詞]高校;科研經(jīng)費;預(yù)算

doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2020.16.015

[中圖分類號]G647[文獻標識碼]A[文章編號]1673-0194（2020）16-00-02

1? ? ?科研經(jīng)費管理概述

1.1? ?內(nèi)涵

高校科研經(jīng)費管理指高校根據(jù)國家有關(guān)政策及相關(guān)經(jīng)費管理辦法的具體要求，運用一定的手段對以各種途徑取得的科研經(jīng)費進行管理的一系列活動，目的在于促進科研經(jīng)費高效利用，保障高校科研活動有序開展。

1.2? ?特點

①政策指導(dǎo)性。高校不能盲目開展科研經(jīng)費管理工作，需要在國家相關(guān)政策、項目主管單位經(jīng)費管理辦法以及學(xué)校經(jīng)費管理制度的指導(dǎo)下進行。如科研經(jīng)費管理部門應(yīng)該根據(jù)不斷變化的政策法規(guī)及時調(diào)整相應(yīng)的管理機制。此外，人文社科類項目的經(jīng)費管理要求與自然科學(xué)類項目的經(jīng)費管理要求存在細微差別，這要求科研經(jīng)費管理人員要根據(jù)具體的經(jīng)費管理要求對不同的項目類別進行管理，不能對所有項目都實行“一刀切”的管理方式。②階段性。高校科研項目管理包含項目申報、立項管理、結(jié)題驗收等多個環(huán)節(jié)，與此同時，科研經(jīng)費的管理也要嚴格根據(jù)每個階段的具體要求執(zhí)行，如項目結(jié)題驗收后經(jīng)費如何使用、項目驗收通過后剩余經(jīng)費應(yīng)該如何處理等，這些都需要科研管理部門依據(jù)具體管理辦法進行管理，而不能繼續(xù)按照項目在研究期間適用的經(jīng)費管理辦法進行管理。③協(xié)調(diào)性。高校科研經(jīng)費管理雖然主要由科研管理部門和財務(wù)管理部門負責，但同時也需要審計部門以及項目負責人等協(xié)調(diào)配合，為了提高科研經(jīng)費管理效率，高校必須充分整合各方面的力量和資源，在科研經(jīng)費管理過程中重視各方力量的

協(xié)調(diào)作用。

2? ? ?高校科研經(jīng)費管理中存在的問題

2.1? ?科研經(jīng)費管理的各個環(huán)節(jié)存在很多問題

高校科研經(jīng)費管理的各個環(huán)節(jié)存在很多問題，如申報時的經(jīng)費預(yù)算如何編制、項目立項后經(jīng)費如何使用、結(jié)題驗收后剩余經(jīng)費如何處理等。首先，預(yù)算編制不合理。如所有縱向科研項目的經(jīng)費都實行預(yù)算管理，執(zhí)行國家相關(guān)經(jīng)費管理辦法，嚴格按照項目主管部門批復(fù)的預(yù)算范圍和開支比例規(guī)范使用。但大部分科研人員并非財會相關(guān)專業(yè)出身，不了解經(jīng)費預(yù)算科目的詳細開支范圍，再加上科研管理部門未對科研人員開展專門的培訓(xùn)，導(dǎo)致高校科研經(jīng)費管理環(huán)節(jié)經(jīng)常出現(xiàn)預(yù)算編制不合理的現(xiàn)象。其次，科研經(jīng)費預(yù)算調(diào)整把關(guān)不嚴。一般而言，科研經(jīng)費預(yù)算一旦批復(fù)不得調(diào)整，但是科研活動本身具有很多不確定性，科研項目在實際開展過程中，經(jīng)費使用情況很難與原預(yù)算完全保持一致，有時難免需要調(diào)整經(jīng)費預(yù)算，但有些高校對經(jīng)費預(yù)算調(diào)整工作管理不夠細致，要么管理過死，不允許做任何調(diào)整;要么放得太松，這些都與國家相關(guān)政策相違背，不利于科研工作的順利開展。最后，項目結(jié)余經(jīng)費管理不規(guī)范。目前，高校在結(jié)余經(jīng)費管理方面主要存在兩個問題：一是項目結(jié)題時經(jīng)費使用率較低，部分項目主管部門對項目結(jié)題時的經(jīng)費使用情況未做出具體要求，一定程度上導(dǎo)致項目結(jié)題時結(jié)余經(jīng)費較多;二是部分高校未及時制定相關(guān)結(jié)余經(jīng)費管理辦法，對結(jié)余經(jīng)費如何使用缺乏制度性的約束機制。

2.2? ?科研經(jīng)費相關(guān)管理制度不完善

近年來，為了規(guī)范高校科研經(jīng)費管理，國家出臺了很多政策文件，但由于各高校對科研經(jīng)費相關(guān)政策的重視程度不同、學(xué)校內(nèi)部出臺文件制度的周期不同，導(dǎo)致真正及時將文件精神落實到實處的高校不多。在落實政策文件上，部分高校持觀望態(tài)度，觀察其他高校的具體做法后再著手開展相關(guān)工作;部分地方高校在政策執(zhí)行上，存在對上級部門的政策文件落實不到位的問題，主要表現(xiàn)在未細化上級文件的具體要求，制度缺乏可操作性;部分高校對新出臺的管理制度宣傳不到位，如相關(guān)政策在出臺前未廣泛征求意見，政策出臺后未通過多種方式進行解讀、宣傳等。

2.3? ?科研經(jīng)費管理信息化程度低

現(xiàn)階段，高校存在科研管理經(jīng)費信息化程度低的現(xiàn)象，且未能充分利用信息化給管理工作帶來的便利，主要體現(xiàn)在以下幾個方面。一方面，信息化意識淡薄。信息化時代，科研管理工作對管理人員提出了新的要求，科研管理人員不僅需要具備管理方面的專業(yè)知識，還應(yīng)具備良好的計算機應(yīng)用技能，但是，由于高校對科研工作的重視程度不夠，導(dǎo)致科研管理人員缺乏信息管理技能，信息化意識比較淡薄。另一方面，信息共享程度低。科研經(jīng)費管理工作是需要科研、財務(wù)、人事、審計等多部門協(xié)調(diào)配合的系統(tǒng)工程。高校需要建立統(tǒng)一的信息化平臺，整合相關(guān)部門的信息資源，實現(xiàn)各種數(shù)據(jù)的實時共享。但現(xiàn)實情況是，高校各部門都使用自己的管理系統(tǒng)，各系統(tǒng)之間處于相對割裂的狀態(tài)，不能實現(xiàn)信息共享，這樣不僅導(dǎo)致信息在傳輸中可能出現(xiàn)錯誤，而且也大大降低了工作效率。

3? ? ?加強科研經(jīng)費管理的措施

如上所述，我國高校科研經(jīng)費管理工作還存在很多問題，面臨很多阻力和挑戰(zhàn)。如何有效防止問題發(fā)生，提高科研經(jīng)費的使用效益，筆者認為高校需從加強科研經(jīng)費的全過程管理、制定完善的科研經(jīng)費管理制度、加強科研管理信息化建設(shè)等方面努力，從而達到改善科研經(jīng)費管理現(xiàn)狀、促進科研事業(yè)健康發(fā)展的目的。

3.1? ?加強科研經(jīng)費的全過程管理

為了達到合理有效利用科研經(jīng)費的目的，在項目執(zhí)行過程中，高校科研管理部門和財務(wù)管理部門應(yīng)加強對科研經(jīng)費使用過程的管理。首先，科研管理部門應(yīng)加強對科研人員的培訓(xùn)，通過多種方式指導(dǎo)科研人員合理編制經(jīng)費預(yù)算，以合理有效利用科研經(jīng)費。其次，科研管理人員應(yīng)加強對經(jīng)費預(yù)算調(diào)整的管理。一方面，科研經(jīng)費應(yīng)該嚴格按照預(yù)算批復(fù)時的開支范圍進行使用，按照國家、上級主管部門、學(xué)校相關(guān)的經(jīng)費管理辦法以及項目合同的具體要求合理支配使用;另一方面，由于科研活動本身具有的復(fù)雜性和不可預(yù)見性，科研及財務(wù)管理部門在經(jīng)費管理過程中，也要對科研經(jīng)費實行彈性預(yù)算管理，即允許科研人員在經(jīng)費管理辦法允許范圍內(nèi)調(diào)整經(jīng)費預(yù)算。最后，加強項目結(jié)余經(jīng)費管理。高校應(yīng)根據(jù)國家政策的有關(guān)要求，結(jié)合學(xué)校實際情況，制定科研項目結(jié)余經(jīng)費管理辦法，進一步規(guī)范和加強結(jié)余經(jīng)費管理，細化結(jié)余經(jīng)費的使用范圍，規(guī)范科研經(jīng)費的管理程序，以提高科研經(jīng)費使用效益。

3.2? ?制定完善的科研經(jīng)費管理制度

只有建立健全科研經(jīng)費管理制度，科研經(jīng)費管理才能有法可依、有章可循。高校應(yīng)根據(jù)國家政策文件，清查現(xiàn)行的科研經(jīng)費管理辦法，凡是與國家最新政策文件不一致的，要對其進行修訂完善。同時，高校還應(yīng)根據(jù)國家相關(guān)政策文件要求，出臺相應(yīng)的科研經(jīng)費管理辦法。第一，建立科研財務(wù)助理制度。高校要落實科研財務(wù)助理制度，允許科研工作者采取靈活方式聘用科研財務(wù)助理人員完成科研經(jīng)費相關(guān)工作，這樣有利于科研工作者從繁雜的財務(wù)事務(wù)中解脫出來，從而全身心地投入到科研事業(yè)中。第二，完善結(jié)余經(jīng)費管理辦法。明確結(jié)余經(jīng)費的使用期限及開支范圍，進一步規(guī)范結(jié)余經(jīng)費管理，以達到提高結(jié)余經(jīng)費使用效益的目的。第三，完善間接費用管理辦法。明確間接費用的開支范圍，對間接費用進行合理分攤，細化績效支出的發(fā)放范圍，提高間接費用中績效支出的比例，最大限度地調(diào)動科研工作者的科研積極性。

3.3? ?加強科研管理信息化建設(shè)

《關(guān)于進一步完善中央財政科研項目資金管理等政策的若干意見》（中辦發(fā)[2016]50號）文件要求“高校充分利用信息化手段，建立健全單位內(nèi)部科研、財務(wù)部門和項目負責人共享的信息平臺，提高科研管理效率和便利化程度”。大數(shù)據(jù)時代，高校應(yīng)不斷創(chuàng)新管理方式和手段，提高科研管理信息化水平，以實現(xiàn)信息互通與共享。一方面，科研管理部門只有充分利用好信息化技術(shù)，才能高效地處理繁雜的科研管理工作，而科研管理信息化建設(shè)離不開高素質(zhì)的信息化人才，因此，高校應(yīng)對科研管理人員經(jīng)常性地開展信息化能力培訓(xùn)，提高他們的信息化管理能力，使他們對科研管理工作有認同感。另一方面。高校應(yīng)該努力挖掘、整合科研相關(guān)信息，搭建包括科研、財務(wù)、人事、審計等各部門在內(nèi)的信息共享服務(wù)平臺，通過各種數(shù)據(jù)的實時共享，有效減少信息不對稱、信息傳遞不及時的現(xiàn)象，這有利于實現(xiàn)各部門對科研經(jīng)費的全過程管理，達到讓“數(shù)據(jù)多跑路”“教師少跑路”的目的。

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