淺談企業集團資金管理及財務風險控制效果

劉楓

摘 要：企業集團的發展時刻伴隨著風險，而其中最為致命就是資金風險。通常企業集團對于資金管理方面一般都是嚴格把控，但企業資金的涉及面過于廣泛，例如;資金于市場相關聯、與信用相依托、與操作相作用，這一系列的因素時刻影響著企業集團的資金管理。本文主要探討這些因素對于企業集團資金管理的影響，并給出相應的風險控制意見，讓企業集團資金管理及財務風險降低，為企業集團創造更多的利益。

關鍵詞：企業集團;資金管理;財務風險;控制效果

一、引起企業集團資金管理及財務風險的因素

（一）市場的不穩定

人們都說市場如戰場，可見當今市場有多混亂。往小的說，各個企業集團相互競爭、謀求更多的利潤，開始變得不擇手段。這也就導致了市場價格一天一個樣，利率極不穩定，企業集團無法制定出明確的目標[1]。往大的說，國家之間也有經濟競爭。就拿前一段時間的貿易戰來說，對于跨國企業集團的影響是巨大的。企業集團的利益減少，匯率也在不斷變化，讓很多大型跨國企業的資金管理都出了很大問題。

（二）信用得不到保證

企業集團要想有好的發展，信用是第一位。但是，當今社會信用變得越來越廉價，雖然有合同的約束，但是很多企業集團開始鉆法律的空子。一家企業集團不按照事先規定的形式履行自己的自責，那么這家企業帶來的負面影響將以輻射式的向外擴張，這對企業集團的發展帶來了巨大影響，企業集團在資金上也會受到巨大損失。逐漸循環的過程不斷制約企業的發展，不斷給企業帶來資金上的損失，從而直接造成企業的經濟效益的不斷流失。

（三）企業自身的操作管理不當

一個企業集團能夠得到好的收益與好多發展，那么企業的運營是至關重要的。一個企業的運營是多方面的，不僅要有上層領導制定真確發展方向，還要有下層工作者快速準確的執行。一個企業集團就像我們的人體，領導是大腦，員工是肢體器官。大腦下達真確的命令，肢體器官準確的完成，那么這個人才可以完美的運作。企業集團也是如此，如果要想企業更好的發展，每一層都應當盡心盡力，不要在操作管理上出現紕漏。

（四）企業監控不力

在許多的大中型企業中，對于資金管理上存在著管理不當的明顯問題。對于資金的運作環節、運作過程都存在相應的監控不力的問題。雖然在企業中已經設置了許多的監督崗位。同時也相應制定了許多的監督制度加以監督實施。但是由于許多的問題制約著監督管理的實施，所以在企業中并沒有形成有效的決策進行約束管理。加上領導層對于資金管理的意識相對薄弱，并沒有引起高度的重視。大部分的監督管理上存在個人決定。直接導致資金上細節不明顯、資金管理體系不透明化、資金管理系統不明確。所以在企業中才會不斷的造成資金監控不力，資金缺乏等問題。在財務方面，造成企業的財務信息不透明、不完整，不及時。對于企業的高層無法準確獲得財務的信息。高層對于具體資金的日常用途缺乏掌握。從而整個資金鏈信息普遍性的缺乏真實。在會計計算中核算不準確，報表不真實。導致不斷的對下屬單位的實際經營情況進行掩蓋。從而使整個企業資金鏈開始出現誤差。嚴重阻礙著企業的發展，對企業的經濟帶來了巨大的影響。

（五）資產的流動性被限制

現在的企業集團為了獲得更高的利潤，提高銷量，很多企業集團就開始應用賒銷模式，這種模式的好處就是可以很快的提高銷量，提高市場占有比重，但是這種模式的弊端就是將資金的流動性限制了。一個企業過多的流動資金被限制，后果就是無法應付突發的財務風險，極大的限制整個企業集團平衡發展。

（六）企業集團沒有完善的風險預警機制

很多小型企業集團為了謀求更好的發展，更大的利潤，所以他們很多根本沒有完善的風險預警機制。很多時候只有風險降臨的時候他們才開始研究應對措施，這直接導致了他們很多小企業來不及應對就被打跨了。就像2008年的那場突如其來的金融危機，很多大型企業集團有完善的預警機制，雖然在那次危機中受到了很大的打擊，但是很多都存活下來了。而很多的小型企業集團在那次危機中直接破產，那次危機突如其來，很多小企業根本來不及做出對策就垮了。

二、企業集團資金管理及財務風險控制措施

（一）對所有賬目要完善統計與管理

應收賬款管理是資金管理中最直接的內容。應收賬款是每個企業都頭疼的問題，除了少數企業可以依靠品牌優勢先需求后供貨，絕大多數企業在客戶面前都是弱勢。不能回避，只能改善。通過管理不同等級客戶的賬期和限額，可以規范企業的資金管理。除了最大限度的避免壞賬，公司還可以準確的估算資本。供應商是一樣的，每個供應商都給出了相應的付款周期。既保證了自己的信譽，又延緩了資金的流出。是的，合理的管理，可以清楚的進行資金的流入和流出的預測，企業的資金管理風險可以降低很多，相應的管理效率可以提高很多。

（二）杜絕因為庫存而影響資金的流動

我相信資本周轉率認為每個企業并不陌生，除了提高企業的利潤，還有一個很重要的指標是提高資金的流量，和庫存的比例是最大的基金被每個企業，很多企業看發展很好，年銷售額相當大，今年年底計算，沒有錢，錢是在倉庫！這種情況每天都在發生。ERP通過MRP功能可以清晰準確的計算出在什么時間有多少庫存，這個功能可以使企業大大減少資金的使用，加快資金的流動，減輕企業的財務壓力。

（三）用全面預算的手段來規范化管理資金

所有企業最擔心的就是資金的突然流動，這將對企業的正常經營產生強烈的影響，輕則會影響企業的信譽，重則會影響企業的正常經營。因此，越來越多的企業將在ERP管理中采用全面預算管理來控制企業的日常事務，從而實現企業資金的規范化管理[2]。全面預算的實施對企業的各個方面都提出了更高的要求，要求企業的所有日常工作都要按照規范的流程進行，通過對日常業務的規范管理來實現資金的合理使用。通過全面預算管理環對基金支付業務進行管理收尾，實現對整個系統、整個口徑、整個資金支付流程的監督控制，及時發現企業內部重大、異常的資金支付情況。并能進一步提高資金使用效率，降低資金成本，協助管理層做出決策，有效防范風險。

（四）對整個企業集團的資金、債務建立完善的監督機制

企業集團資金管理及財務風險到來之前必定會有征兆，而一個企業集團建立了完善的資金監督機制可以有效的預防資金風險的到來[3]。監督機制的存在可以讓企業集團在資金風險中的損失降到最低，監督機制的建立同時也應當全面考慮。不僅要對資金的流動進行監督，還應當對資金的來源與去向，債務的補償情況進行等方面的考慮。

（五）對完善對市場的評估

當今的金融市場及其不穩定，而且市場很容易被外來因素改變，這時候企業集團就應當建立一個完善市場評估體制。市場就相當于各個企業之間的戰場，要想打贏，不僅要人和，還需要天時地利，而完善的市場監督機制就相當于有一個全方位雷達。市場監督機制的存在可以避免企業集團掉進其他企業集團設計的陷阱當中，同時還可以給企業找到一天更加安全的發展道路。

三、結束語

說了很多，其實企業集團資金管理沒有風險是不可能的，我們有時候不僅要想如何避免這些風險，還要想到如何利用這些風險。對于上文提到的一些措施，我相信很多企業都是有能力去改正的，但是改正的同時我們也應當想一想如何讓這些改變為我們帶來更大的利益，為企業集團帶來更好的發展前途。中國有句老話“機遇與風險并存”。

參考文獻：

[1] 孫芳.試析企業集團資金管理及財務風險控制[J].時代金融，2018，（6），214

[2] 陳彬.企業集團資金集中管理中的財務風險控制研究[J].經營管理者，2017，（6），118

[3] 李沖.淺談企業財務管理風險控制 [J].現代國企研究，2019，（3）， 30