中小企業財務管理信息化建設存在的問題及對策

張鴻敏

摘 要：隨著現代財務管理學科與信息技術的不斷融合發展，財務管理信息化對企業發展的重要作用日益凸顯，大的集團公司都在不斷加大財務管理信息化建設方面的投入。中小企業對財務管理信息化建設的重視程度也不斷提升，但是在對財務管理信息化建設的認識及持續投入等方面，與大的集團公司存在較大的差異。針對中小企業進行財務管理信息化建設中存在的問題，筆者結合自身工作經驗，提出了針對性的解決建議。

關鍵詞：中小企業;財務管理;財務信息化建設

財務管理信息化是現代財務管理學科與計算機學科不斷融合的結果。財務管理學科理論的不斷豐富，與先進的計算機學科不斷進步，兩者互相結合，互相促進，為財務管理信息化提供了強大的理論基礎及技術支撐。

截止目前，財務管理信息化的內涵已經從單純的會計核算信息化或者單純的“管理型”財務軟件進化到了更為高級的財務業務一體化信息系統，甚至部分大集團企業已經開始進入到全面財務管理信息化階段，使財務管理信息化可以滿足企業各個層次的需求，覆蓋小到基礎業務處理，大到管理決策支持的各個環節，實現企業內、外部資源的整合利用，最終達到提升企業的經營效率和市場競爭力的目的，實現企業更加長遠穩定的發展。

一、企業財務管理信息化的作用

1.規范會計核算，夯實管理基礎

企業財務管理信息化的基礎，必須首先實現會計核算的信息化，會計核算信息化是企業財務管理信息化的基礎。

會計核算信息化的推進過程中，財務管理人員必須首先梳理財務基礎制度流程，包括費用報銷及資金支付制度、會計核算規則、會計科目設置、財務報表體系的設計等。會計信息化推進的過程，本身就是一個規范會計核算的過程。

會計核算信息化的推動，應當以財務信息共享理論為基礎，在滿足當前會計核算規范化要求的同時，考慮到會計核算系統與預算管理系統、ERP系統的銜接，為后期隨著公司發展而帶來的更高、更全面的財務管理要求奠定基礎。

2.強化內部控制，降低企業風險

推動財務管理信息化，是企業建立和完善內部控制制度及流程的良好契機，而企業內部控制的建立和完善能非常好的促進財務管理信息化的長期發展。

財務管理信息化的過程，是大數據時代企業發展必然的需求。隨著企業的發展，企業在擴大規模追求利潤的同時，必須同時注重對企業的內部管控及風險的識別管理，這樣才能實現企業的長遠穩定發展。不同發展階段的企業，都會有內部控制和降低風險的訴求。通過財務管理信息化，可以非常好的配合企業內部控制的建立和完善，達到降低企業風險的目的。比如企業發展到一定階段，都會依賴OA系統或者其他信息系統建立費用報銷和資金支付系統，費用報銷和資金支付系統的建立，可以非常有效的保障公司費用報銷及資金支付相關制度的落地，強化費用和現金流管理，降低企業運營風險。

3.促進業財融合，支持業務發展

推動財務管理信息化，是企業實現業財融合，支持業務發展的必然需求。大數據時代的企業，越來越多的業務通過線上完成，實現無紙化、電子化交易;電子化的交易方式相比傳統的面對面的交易方式相比，極大地提升了全社會資源流通的效率，給企業帶來了更好的機會的同時，也帶來了更大的挑戰。

財務管理的對象是企業的經營業務，經營業務的線上化、電子化必然對財務管理信息化提出了新的挑戰。在大數據時代，財務管理信息化依托先進的技術手段，可以非常完美的實現業財融合，支持業務發展。比如電子商務和移動支付的發展，就非常好的解決了傳統線下收銀帶來的繁雜對賬和現金盤點等問題，有利于企業加速資金周轉，提升資金使用效率;電子發票的推出，為廣大To C的電子商務企業提供了更好的發票管理解決方案，減少了紙質發票的領用、開具與郵寄工作，同時客戶可以即時收到電子發票，減少銷售環節與客戶就發票相關的溝通成本，使銷售人員將更多的精力集中在業務方面;互聯網金融的發展，也為更多的中小企業獲得融資提供了更為現實和有效的路徑。

4.統一數據平臺，提升決策效率

財務管理信息化的推動過程，幾乎涉及所有企業的經營業務環節。企業可以借此機會，利用現代化的信息技術，將會計信息系統、ERP系統、CRM系統、預算管理系統及辦公管理系統等進行對接和整合，構建統一且可共享的財務管理數據平臺，實時保持財務管理數據平臺與各系統之間的同步性與一致性，提高財務信息在財務管理數據平臺與各系統之間的數據流動雙向性和流動性，保證數據流動的時效性，為企業的財務管理工作及經營決策提供更為科學全面的信息，提升企業經營決策的效力。

二、中小企業財務管理信息化建設過程中遇到的問題

1.管理層及企業員工對財務管理信息化認識不足

財務管理信息化的建設需要企業全體員工的支持。但是在實際工作中，企業的管理者并未對企業的財務管理信息化進行深入的了解，未能認識到財務管理信息化的重要作用，這對中小企業財務管理信息化的推動會有阻礙作用，最典型的表現就是在財務信息化建設方面投入不足;企業的財務管理人員，習慣于傳統的財務管理觀念，認為只要做好會計核算就夠了，不能及時吸收先進的財務管理理念及將先進的信息技術引入企業財務管理工作;企業的業務人員，特別是財務信息化涉及軟件、系統的操作者，未能正確理解自身崗位工作對企業財務信息化建設工作的重要影響，往往不能根據信息化的要求配合執行系統操作，比如倉庫人員對出入庫數據的隨意更改、銷售人員隨意更改折扣等。

2.企業缺乏高端復合型人才，導致財務管理信息化推動困難

財務管理信息化是一個全面的、動態的過程，需要高端復合型人才。包括：（1）財務信息化框架設計人才;作為財務信息化建設的核心，至少要具備扎實的財會知識、豐富的財務管理經驗以及一定的財務信息系統建設經驗。（2）項目實施人才，財務、IT、業務、數據、內控及流程設計等方面，具有2方面以上綜合能力的復合型的人才，作為財務信息建設的主力，承接企業財務管理信息化建設的不同階段、不同項目的落地。但是在實際過程中，中小企業自身是缺乏財務管理信息化建設方面的高端復合型人才的。人才的缺乏，導致企業財務信息化建設推動困難。

3.財務核算為主，系統功能單一，局限于會計核算信息化

財務管理信息化建設的推動主力，一般是企業財務部門。中小企業的財務部門往往都只扮演賬房先生的角色，所以財務工作以財務核算為主，財務管理工作做得非常有限;財務管理信息化，大部分只做到了基于一套財務軟件做到會計核算信息化。在推動業財融合及企業經營管理決策方面，未能起到該有的重要作用。

4.重視硬件投入，忽視軟件投入

財務管理信息化建設需要企業在硬件設施方面進行一定的投入，也要求企業在“軟設備”方面配套投入。在很多企業管理者看來，信息化建設先讓人想到的就是電腦、服務器等硬件實施的投入，但是容易忽略相關人員的招聘與培訓工作、信息化相關的制度流程建設工作、系統軟件信息系統的更新升級工作等。與此同時，部分企業缺乏科學、公正的考核制度，無法對財務管理信息化建設的重要作用及成果進行評估，導致財務部門缺乏推動財務管理信息化建設的動力，對企業財務管理信息化建設產生了阻礙作用。

5.對財務管理信息化建設的理解較為片面，缺乏長期規劃，缺少長期投入

從財務管理信息化的重要作用進行深入了解，會發現企業的財務管理信息化建設是一項復雜且需要長期堅持投入的工作。但是中小企業，往往對財務管理信息化的建設理解較為片面，甚至將財務管理信息化等同于會計核算信息化，更有甚者等同于用一套財務軟件，使用其中的總賬和報表模塊就認為完成了財務管理信息化。對財務管理信息化的理解過于片面，導致企業缺乏財務管理信息化建設的長期規劃，缺少長期投入。

三、中小企業加強財務管理信息化建設的對策

1.提高管理層和企業員工對財務管理信息化的認識

在實施企業財務管理信息化建設工作之前，為保證財務管理信息化建設的質量，充分發揮財務管理信息化建設的作用，必須提高管理層和企業員工對財務管理信息化的認識。管理層必須充分了解財務管理信息化的內涵和重要作用，充分評估企業所處的行業和發展階段，評估和選擇符合企業自身狀況的財務管理信息化建設路徑和方案。企業員工必須充分理解財務管理信息化建設的重要作用，充分了解自身工作對企業財務管理信息化工作的影響，堅決執行公司制定的制度流程，減少系統操作失誤，保證財務管理信息化系統數據的準確性和及時性;與此同時，充分利用財務管理信息化建設成果，共享財務業務信息，提升自身崗位的工作效率，改進工作效果。只有如此，管理層和企業員工才能充分理解財務管理信息化的重要作用，并使財務管理信息化建設的成功能夠為自身工作效率提升和公司發展帶來促進作用，從而形成良性循環，不斷促進財務管理信息化工作的改善和進步。

2.加強復合型人才招聘及培養，為財務管理信息化建設提供人才保障

復合型人才是保證企業財務管理信息化能夠實施并且成功最核心保障，企業在實施財務管理信息化建設之前，必須對企業的財務人員、IT人員等進行人才盤點，并通過外部招聘或者內部培養的方式完成人才儲備，為財務管理信息化建設提供人才保障。重點是加強復合型人才的儲備，包括有針對性的對IT人員加強業務及財務思維的培訓，對財務人員加強計算機思維的培訓，鼓勵員工將學習的新技術、新思維應用到工作中;加強跨部門交流，促進不同條線、不同職能部門之間工作的溝通;邀請行業專家到內部為員工進行必要的培訓，也可以將有潛力的員工派遣到外部參加專業培訓;對學習能力強，工作能力強的員工，配合建立科學、合理的考核機制，為推動企業財務管理信息化建設儲備優秀人才。

3.提升財務管理人員的綜合素質，為財務管理信息化建設提供組織保障

財務管理信息化建設，必須有一支與之相匹配的財務管理人員隊伍。企業財務管理信息化是企業財務管理工作的核心內容之一，是企業財務管理工作價值發揮最大化的技術保障。在推動企業財務管理信息化建設的過程中，必須強化財務人員能力素質提升。包括提升財務管理人員的規范管理意識，為企業的內部控制制度建設及流程梳理發揮重要作用;加強財務管理人員的業務思維，強化財務人員的業務支持意識，將財務工作與公司業務模式相結合，走出一條符合企業現狀的業財融合發展道路。

4.加強財務管理信息化的軟件配套投入

財務管理信息化建設在硬件設施投入的同時，必須完成相關的軟件配套投入。包括涉及的內容包括：（1）內部控制建設。特別是加強工作流程梳理，制定規范的制度流程，特別是需要完善信息系統相關的操作制度及操作流程;加強信息安全防護，重視信息系統安全工作，做好風險防范。（2）建立與人才相關的招聘、培養、考核與激勵機制等。（3）重視新技術、新系統的升級和迭代，使企業的財務管理信息化建設可以跟上技術發展的步伐，充分利用技術發展的紅利，不斷優化財務管理信息化的建設工作。

5.對財務管理信息化的建設具備長遠的戰略眼光，做好長期投入準備

財務管理信息化建設是一項需要長期投入的工作。不同行業的企業，企業在不同的發展階段，對財務管理信息化建設框架和方案的選擇，都會有所不同。但是有一點必須明確，財務管理信息化建設必須與企業的發展規模、發展階段等企業的實際情況相匹配。對追求長期穩定發展的企業來說，管理者必須具備長遠的戰略眼光來看待企業財務管理信息化的重要作用，并堅持長期投入，終將會換來非常好的回報。

四、總結

在大數據時代，財務管理信息化建設具有非常重要的作用，企業管理者必須認知到這一點。通過財務管理信息化建設的長期持續投入，達到規范會計核算，推動內部控制和風險管理體系的建立和完善，實現業財融合，并最終建立一套統一且可共享的數據管理平臺，為企業科學、合理的經營決策提供支持的目的。

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