稅制改革對企業財務與會計的影響和對策探討

付晶

摘 要：新時期，我國社會經濟結構進行了相應的優化和調整，各領域的產業紛紛進行了轉型升級，以適應稅制改革對企業造成的影響。新形勢下，“營改增”這一財稅體制全面深入和落實到了各個行業中，以征收增值稅取代單一的營業稅，有效減輕了企業的財稅負擔，推動了企業經營結構的調整，并提升了企業的運營效益，同時也對企業的財務和會計工作產生了一定的影響，本文對此進行探析，希望對今后的企業財務會計管理有所幫助。

關鍵詞：稅制改革;企業;財務;會計;影響

一、引言

任何制度和規定都是隨著社會的發展與時代的發展而不斷變革與完善的，財稅制度更是如此。在我國經濟發展步入新常態后，商品流通量加大和速度空前加快，傳統的財稅制度已難以滿足社會經濟的發展需求，極易產生各種重復收稅的問題，推動“營改增”稅制改革深入就顯得十分有必要。此外，稅法統一的速度加快，全新的稅負公平以及調節有度的稅收制度體系逐漸完善，需要根據我國的經濟發展狀況對稅收制度進行合理的改革。

二、稅制改革背景下企業財務和會計受到的影響

稅制改革對社會經濟的發展造成了一定的沖擊和影響，但隨著改革的不斷深入和落實，各行業的發展速度和態勢更加穩健，社會經濟的發展被注入了全新的活力。在稅制改革背景下，企業的財務和會計工作都受到了一定的影響，具體表現在以下幾個方面。

（一）稅制改革對增值稅的影響

“營改增”是稅收中營業稅改為增值稅的簡稱，也是我國財政稅收的重要改革舉措，其是指針對商品以及服務的增值部分進行征稅，不再采用以往的營業稅征收模式和計算方式。稅收改革的深入將企業的增值稅科目單獨列出，區分進項額度的同時也降低了企業財會核算管理的難度，并且避免了企業財務和會計工作混亂的狀況。“營改增”稅收制度的深入推進，使得企業的財務與會計工作更加簡潔高效，以增值稅發票作為憑證，極大地規范了企業的財務稅收活動，將偷稅和漏稅問題發生的概率降到了最低水平，對市場環境的凈化以及企業運行的規范有積極的作用。

（二）稅制改革對印花稅的影響

印花稅是指對經濟活動以及經濟交往中訂立、領受具有法律效力的憑證的行為所征收的一種稅。在企業印花稅征收過程中，需要對企業的運營賬簿、經濟合同、各種權利許可以及產權轉移的數據等進行檢查，有效地規范了企業的營運行為。不僅如此，印花稅的稅率遠遠低于其他項目的稅率，減輕了企業稅務負擔，對企業經濟效益的提升有一定的促進作用，同時也可以促進企業財務和會計制度的調整以及工作的規范化[1]。

（三）稅制改革對會計報表的影響

稅制改革不僅對稅率和稅收項目進行了調整與嚴格的規范，還對企業的財務報表進行了相應的規定，有效推動了企業財務會計報表的規范化和標準化。區別于傳統的企業會計報表，稅制改革后的企業會計報表更加注重企業銷售科目的規范和收入的細化，尤其是將視同銷售科目納入到了銷售類型中，并在會計報表的制作過程中更加細化項目，以財務費用的形式將現金折扣錄入了主營業務收入科目中。

三、應對稅制改革對企業財務與會計造成影響的措施

在新稅制改革背景下，各行業都紛紛作出了相應的調整和轉變，以適應新形勢下的稅收需求，尤其是企業對自身的財務和會計制度進行了全新的規劃，從多方面考慮并采取有效的措施進行應對，保證企業財務和會計工作高效運行。

（一）完善企業的財務會計制度，提高企業的內部運行效率

完善的企業財務會計制度有利于企業更好地適應新稅制改革背景下企業發展的現實需要，為企業的穩健發展提供有力的制度保障。因此，企業要建立完善的財務會計制度。首先，企業要對全新的稅收制度進行了解和學習，結合自身財務會計工作存在的不足之處，對企業的營運方案進行優化，提高企業的資產利用效率。其次，企業要整合納稅申報、稅務籌劃以及稅金核算等工作，形成具有獨立性的稅務會計體系，擴大財務會計的工作范圍，保證企業財務信息的真實性和有效性，提高企業財務會計工作的運行效率[2]。

（二）充分利用稅收制度改革便利，創造出有利的稅負條件

在新稅制改革深入的背景下，相關的政策也隨之出臺，為企業的發展提供了相關的便利，幫助企業更好地適應新稅制的需求。企業也應充分利用稅收制度改革帶來的便利，在采購階段進行批量購買，降低重復收稅的概率，并結合企業自身的發展狀況，制定出長遠的科學發展規劃，樹立起可持續發展的理念，保證企業財會方案落到實處，為企業的健康穩定發展提供有力的支持。

（三）強化企業的財會隊伍建設，保證財會工作高效開展

新稅制改革的深入對企業財會管理人員的專業素質水平提出了更高的要求標準，企業想要獲得長久發展，就要正視財會隊伍建設的重要性。這需要企業對外招收高水平的財務會計管理人才，對內加強財務會計工作人員專業素質的培訓，定期開展相應的財務會計知識講座，讓工作人員對相應的政策和稅收制度有深刻的理解和認識。同時，強化財務會計人員的責任意識，使他們在進行財務管理和會計核算工作時，嚴格遵守相應的法律規范，保證財務會計工作的合法性和高效性[3]。

（四）加強對企業財會的監督管理，避免違規操作行為

現階段，各大企業之間的競爭轉移到了內部結構優化和財會工作的運行效率上，個別企業為追求更高的經濟效益，盲目進行偷稅漏稅活動，不僅破壞了經濟秩序，還使得企業的聲譽受到了消極的影響，同時相關人員也需要承擔相應的法律責任。為更好地保證企業財務和會計工作合法高效開展，就需要加強對企業財會的監督管理，設立獨立的監管部門對企業的財務會計工作進行監督和管理，以避免各種偷稅漏稅等違法行為。

四、結語

稅制改革工作的開展和深入是適應新時期市場經濟發展規律的現實要求和企業市場競爭力提升的需要。為降低稅制改革對企業財務和會計工作的影響并提高企業的營運效益，企業需要完善財會制度，打造高水平的財務會計工作隊伍，進行嚴格的財會監督，并充分利用政策創造低稅負條件，保證企業穩定發展。

參考文獻

[1]姜美琴.新稅制改革對企業財務與會計的影響與對策[J].納稅，2018（36）：119.

[2]杜偉.稅制改革對企業財務與會計的影響和對策分析[J].經濟師，2017（5）：125-126.

[3]王建紅.稅制改革對企業財務與會計的影響與對策[J].赤峰學院學報（自然科學版），2017，33（1）：106-108.