內部控制與稅收籌劃在企業中應用分析

于世果

摘要：在改革開放不斷深化的背景下，市場經濟發展不斷完善，使得各個企業面臨競爭的壓力，因此企業要想不斷提高自身的經濟實力，則需要順應當前市場發展要求，尤其是針對在經營管理的過程中，必須要高度重視內部控制與稅收籌劃工作，有效降低稅務成本的同時，能夠監督各項經營活動，實現利益的最大化，為企業的穩定發展打下良好基礎。基于此，本文主要圍繞企業內部控制與稅收籌劃開展分析，并闡述了如何發揮內部控制與稅收籌劃的優勢，僅供參考。

關鍵詞：實收籌劃;競爭力;內部控制;管理

引言

在市場經濟穩定發展的背景下，整個市場的環境得到了一定優化的同時也變得日益復雜，消費者的需求不斷多樣化，促使企業不僅需要注重自身的經營，同時需要面對一定的競爭壓力。但由于當前企業所承擔的成本壓力在不斷提升，對資深的利益產生了極其嚴重的影響，因此為了能夠有效解決當前企業管理存在問題，則需要采取有效管理措施，合理的運用內部控制與稅收籌劃的模式，從而提高企業的經濟效益，保障企業的競爭能力有所提升，避免受多元化因素影響而無法順應時代發展。

一、稅收籌劃與內部控制對企業的重要意義分析

眾所周知，稅收籌劃與內部控制具有一定的合法性與目的性及專業性等相關特點，是企業經營管理的重要組成部分，對企業的穩定發展發揮重要的意義，為企業帶來更高的經濟效益。

（一）降低企業經營成本

在轉型發展經濟的背景下，高稅收已經成為限制各個企業發展的重要因素，而且在國家推出營改增等相關稅收新政過后，雖然能夠有效的減輕企業稅收負擔，但還是會受多元化因素影響，從而導致納稅的金額不斷提升。因此，為了能夠有效解決這些問題，企業必須要高度重視內部控制與稅收籌劃工作的開展，這樣能夠減少納稅成本與企業資金的占用，從而為企業贏得更高的經濟效益，實現現金與資源的優化配置_[1]。

（二）提高企業經營管理水平

稅收的相關法律全面體現了國家的意志，企業在遵循法律的過程中，可以理解各項優惠政策，既能夠掌握納稅的方向，同時能夠幫助企業提高資源與資金的利用效率，制定針對性并且符合企業發展的戰略，促使企業的投資與決策以及結構調整能夠正常運轉，而且企業合理的開展，內部控制與稅收籌劃能夠提高自身的經營能力，促進企業內部控制各項流程的完善，規范企業內部各個環節人員的行為。

（三）促進企業稅制的優化與健全

無論是大型還是中小型企業，在實際開展稅收籌劃工作的過程中，都必須要對相關稅收籌劃政策與法律法規進行研究與分析，這樣能夠全面了解政策環境，從而規范自身的活動發現稅制等每一環節存在的不足，從而不斷進行優化與改善，確保能夠適應市場經濟的發展，并提高企業的整體經濟效益。

二、企業應用內部控制與稅收籌劃的對策分析

（一）內部控制在企業中的應用

企業在生產經營與管理的過程中，內部控制主要是為了能夠保障企業財產的安全，使得會計信息的質量得到全面提升，遵循國家所規定的法律，避免企業產生經營風險而無法提高自身的經濟效益。因此，企業在實際實施內部控制的過程中，需要事先明確目標，并注重運營效率與保證財務報告等相關工作，保障企業資產的過程中，還需要嚴格遵守相關法律，確保內部控制能夠發揮一定的作用，優化企業內部環境，提高風險評估效果。而且在實際開著內部控制策略的過程中，必須要實現強化內部控制制度，并加強每一環節工作人員的認識。其次，企業管理人員需要分析每一環節工作開展的要點，并優化內部控制組織體系設置，構建獨立性的內部管理結構，從而能夠事先分析企業的發展情況，并更加高效的開展企業經營管理與控制，為保障企業的資金安全與穩定發展打下良好基礎。與此同時，在實際開展內部控制的過程中，還需要注重影響與多元化問題的分析，確保能夠優化每一環節工作，注重對內部控制工作人員的培訓工作，確保其具備較強的責任意識，并嚴格遵守企業所制定的規章制度。針對企業融資與各項活動開展的過程中，只有完善內部控制并優化企業內部整體結構，才能夠更加高效的開展各項活動與經營，而且不會受多樣化因素影響，確保內部環境優質，為企業的健康發展打下良好基礎_[2]。

（二）稅收籌劃在企業中的應用

首先，籌資環節。無論是針對哪種規模的企業，都需要得到資金的支撐，而且每項投資活動都是企業財務管理的要點與基礎，同時也是企業經營管理的重點，需要得到各個企業的重視。例如，企業站對一項涉及到2000萬資金的項目開展籌資活動的過程中，企業內部能夠支撐30%的資金流動，但剩下70%需要得到其他行業以及融資企業的支撐，這樣才能夠保障企業的穩定發展，避免受資金鏈短缺影響而無法正常開展活動。因此，在企業籌資過程中需要事先分析國家所規定的相關政策并篩選投資渠道，選擇適合資本的結構，從而有效提高企業的經營能力，為企業各項活動的開展提供幫助。所以說，在此環節開展籌資活動的過程中，企業不僅需要注重內部控制，同時需要明確稅收籌劃要點，這樣能夠確保兩者結合減少籌資賦稅，并有效的控制成本，促使企業能夠更加高效的實施某項活動，并實現資金與資源的最大化應用。

其次，投資環節。企業在實際進行投資的過程中，不僅需要分析可投項目與內容的實際情況，還需要對其進行合理的規劃，按照不同區域的稅收優惠政策，制定并優化投資方案，這樣有利于提高投資的效益，并且能夠減少風險，只有做好全面評估才能夠確定投資目標與方案，為企業贏得更多經濟效益的同時，還能夠減少企業納稅金額_[3]。

再次，經營環節。企業在穩定發展的過程中，為了能夠取得更多的經濟效益，則需要注重在經營環節稅收籌劃的應用，這樣能夠有效的將經營成本與收入融合，并合理的規劃與管理企業收入及利潤，同時需要遵循企業會計管理要點，確保能夠掌握企業生產經營存在的問題，并合理的融入多樣化企業經營模式，選擇最佳經營方案，進一步提高企業的生產與經營效益。

最后，利潤分配環節。企業將稅收籌劃應用到利潤分配環節當中時，主要是為了能夠彌補企業虧損，并提高利潤分配的效率。因此，在實際應用稅收籌劃的過程中，需要事先做好盈利分析與利潤統計的工作，主要為了避免出現征稅重復以及額度相對較高的現象，在投資方轉讓股權前期開展利潤分配，并適當的優化分配方案，降低納稅成本的同時能夠保障利潤分配更加合理，促進企業的穩定發展，全面發揮稅收籌劃的作用與優勢。

結束語

總而言之，在企業實際經營管理的過程中，要想全面提高企業的經濟效益，則需要事先分析當前市場發展前景，從而高度重視內部控制與稅收籌劃工作，對各項經營理念活動進行監督，確保企業自身的利益能夠得到最大化，并全面提高自身的競爭能力，在行業競爭激烈的過程中取得自身的地位。但由于目前企業管理對內部控制與稅務籌劃的認識度不足，而且在實際實施這項工作的過程中還會受多元化因素影響，因此有關企業必須要事先掌握稅收籌劃與內部控制的概念，并全面開展分析，確保這兩種管理措施的優勢能夠有效發揮，為企業的穩定發展打下良好基礎。

參考文獻

[1]王雪巖. 內部控制與稅收籌劃在企業中應用[J]. 納稅，2019，13（10）：49.

[2]賴興祥. 淺談稅收籌劃在企業中的應用策略[J]. 中國國際財經（中英文），2018（06）：123.

[3]倪志玲. 稅收籌劃在企業經營中的運用與風險控制[J]. 財經界（學術版），2015（14）：342.

[4]呂建梅.新舊動能轉換背景下企業稅收籌劃風險管理研究[J].中國市場，2019（16）：150+152.