分析企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險及防范措施

李博

摘 要：隨著我國經(jīng)濟由高增速轉(zhuǎn)為高質(zhì)量增長模式，經(jīng)濟壓力下行嚴重，企業(yè)與企業(yè)之間的競爭愈發(fā)激烈。企業(yè)若想得到更長遠的發(fā)展，就需要從自身的關(guān)鍵環(huán)節(jié)入手，不斷強化企業(yè)內(nèi)部控制，加強企業(yè)風(fēng)險防范，讓企業(yè)在平穩(wěn)的環(huán)境內(nèi)順利發(fā)展。本文針對企業(yè)內(nèi)部控制及風(fēng)險防范措施展開分析，希望能為相關(guān)企業(yè)單位帶來一定的思考。

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制 ?風(fēng)險防范 ?應(yīng)對措施

一、內(nèi)部控制

（一）內(nèi)部控制概述

內(nèi)部控制就是對企業(yè)的經(jīng)營管理展開管理和控制，并就其中出現(xiàn)的問題進行解決，使企業(yè)成為一個整體，從而提高企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展水平。內(nèi)部控制中又包括企業(yè)的財務(wù)管理工作、企業(yè)的監(jiān)督管理工作、企業(yè)的信息記錄工作等，覆蓋企業(yè)整個經(jīng)營管理流程。企業(yè)在經(jīng)營管理中勢必會伴隨著一定的風(fēng)險，所以企業(yè)需要通過強化內(nèi)部控制，可能出現(xiàn)的風(fēng)險進行管控，對企業(yè)的發(fā)展保駕護航。

（二）內(nèi)部控制的重要意義

企業(yè)發(fā)展內(nèi)部控制，可以通過管控發(fā)現(xiàn)企業(yè)在發(fā)展過程中出現(xiàn)的問題，并能夠及時根據(jù)問題設(shè)置相應(yīng)的解決方案，以便能夠合理規(guī)避風(fēng)險或者降低風(fēng)險帶來的損失。另外強化內(nèi)部控制，還可以提高企業(yè)數(shù)據(jù)信息的準確性和有效性，為企業(yè)的決策層提供數(shù)據(jù)支持，提高決策的準確效率。

二、企業(yè)內(nèi)部控制當(dāng)前現(xiàn)狀

雖然內(nèi)部控制之于企業(yè)非常重要，但就我國來說，內(nèi)部控制在我國的發(fā)展水平仍然不高，這與一定的影響因素有關(guān)。本文從以下幾個方面進行闡述。

（一）缺乏對內(nèi)部控制的足夠認知

首先，作為企業(yè)的管理層，引導(dǎo)企業(yè)發(fā)展，就必須擁有先進的管理觀念，可當(dāng)前存在部分管理層缺乏對內(nèi)部控制的足夠認知，沒有充分認識到強化內(nèi)部控制、加強風(fēng)險防范的重要意義，以至于在相關(guān)方面建設(shè)過少，只重視企業(yè)當(dāng)前的發(fā)展情況，從長遠來看，這種做法是非常不利于企業(yè)的發(fā)展的。而且部分企業(yè)管理層將內(nèi)部控制等同于財務(wù)部門的內(nèi)部控制，這種思想最終導(dǎo)致的結(jié)果便是財務(wù)部門主導(dǎo)內(nèi)控風(fēng)險管理，對財務(wù)風(fēng)險的管理尚且有一絲作用，但對于其他風(fēng)險的管理卻有所阻礙，制約了企業(yè)的整體內(nèi)控發(fā)展。

（二）缺乏完善的內(nèi)部控制管理制度

制度是開展工作的核心依據(jù)，而企業(yè)內(nèi)卻缺乏相關(guān)的內(nèi)部控制管理制度，無章可依，無章可循，開展工作必然會失去方向以及目標，控制方向是什么？控制對象是什么？這是很多企業(yè)都容易犯的一個錯誤，尤其是在發(fā)生風(fēng)險之后才想到補救，給企業(yè)帶來更多的經(jīng)營風(fēng)險。

（三）內(nèi)部控制缺乏有效的監(jiān)管

強化內(nèi)部控制，不但要從內(nèi)部控制上本身上入手，然后從相應(yīng)的監(jiān)管方式入手。當(dāng)前企業(yè)的內(nèi)部控制中較為突出的一點問題便是監(jiān)管機制缺乏獨立性，受管理者的主觀因素影響較為嚴重，導(dǎo)致監(jiān)督機制對于內(nèi)部控制的發(fā)展來說沒有太大實際意義，尤其是企業(yè)單位各部門之間還涉及到一定的利益關(guān)系，監(jiān)管部門便更難以開展工作，對內(nèi)部控制工作的發(fā)展起到了一定的不利影響。

三、強化企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險防范的有效措施

（一）提高對內(nèi)部控制風(fēng)險的認識

管理層首先要更新自身管理觀念，提高對內(nèi)部控制風(fēng)險的有效認識，端正工作模式與工作態(tài)度，并在企業(yè)內(nèi)大力宣傳與教育內(nèi)部控制風(fēng)險防范的重要意義，引導(dǎo)員工參與其中，提高全企業(yè)的參與度，有助于密切各部門之間交流溝通，促進信息的共享與流動，為內(nèi)部控制的發(fā)展營造良好的發(fā)展氛圍。

（二）完善相應(yīng)的內(nèi)部控制風(fēng)險管理制度

為開展內(nèi)部控制風(fēng)險管理工作，需要完善相應(yīng)的內(nèi)部控制風(fēng)險管理制度，在國家許可的范圍內(nèi)進行，讓企業(yè)開展內(nèi)部控制風(fēng)險管理，有章可依有章可循。完善相應(yīng)的組織架構(gòu)建設(shè)，規(guī)范企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險管理工作流程，切實提高內(nèi)部控制風(fēng)險管理的執(zhí)行力度，從而促進內(nèi)部控制風(fēng)險管理的修正與完善。

（三）保證監(jiān)管部門的獨立性

為了加強對內(nèi)部控制風(fēng)險管理的監(jiān)管，需要單獨設(shè)置相應(yīng)的監(jiān)管部門，并保證其獨立性，游離于各大部門之外，保證充足的客觀性與公正性。另外，企業(yè)要放權(quán)給監(jiān)管部門，提高監(jiān)管部門的權(quán)威性，讓監(jiān)管部門更好的發(fā)揮監(jiān)督管理職能，推進內(nèi)控的實施進行，最大程度的降低風(fēng)險，才能更好的推動企業(yè)的發(fā)展。

參考文獻

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