納稅籌劃在企業財務管理中的應用

馬嬌娟

摘 要：隨著市場經濟發展，企業面臨的市場競爭也愈加激烈，企業想要在市場競爭中獲得優勢，便必須重視企業運營的優化。進行納稅籌劃，能夠幫助企業優化財務管理，合理的節約資金，對企業長遠發展意義重大。筆者主要分析了企業管理中納稅籌劃應用的意義，并探討了其應用方法，希望能夠幫助企業在做好納稅籌劃的同時，獲得更好的發展。

關鍵詞：納稅籌劃? 企業? 財務管理

隨著市場經濟改革的進行，企業財務管理的時候，納稅籌劃成為了非常重要的內容。納稅籌劃主要指的是企業有效的籌劃自己的涉稅業務，進行可行性較強的納稅方案的制定，幫助企業合理的避稅。納稅籌劃具有差別性、實效性以及可變通性的特點，能夠幫助企業減少稅負，給企業更好的發展奠定基礎。但是隨著企業轉型和新稅法的實施，企業財務管理的難度也在不斷的提高，企業想要更好的發展便必須真正的認識到做好納稅籌劃的重要性，并合理的開展相關的工作，在減輕自身負擔的同時，降低經營的風險，切實提高企業競爭力，幫助企業更好的參與到市場競爭中去。

一、企業財務管理中，納稅籌劃重要性分析

（一）能夠幫助企業提高競爭力

面對新的形勢，我國企業市場范圍不斷擴大，其經營的時候，風險也在不斷的提高，市場競爭也愈加激烈。企業想要更好的發展，便必須重視風險防控工作。進行財務管理的重要目的便是有效的防控風險，納稅籌劃是財務管理中非常重要的組成部分，納稅籌劃是不是合理和科學會直接影響企業風險防控的實際效果，從而給企業更好的發展造成影響。很多國際企業能夠獲得較好發展的原因在于，其納稅籌劃技能方法比較出色，并且在經營的過程中積累了很多的經驗，能夠通過有效合理的納稅籌劃，解決稅收方面存在的問題，降低稅收風險給企業經營管理造成的影響，切實提高企業的競爭實力。做好納稅籌劃能夠幫助企業更好的提高其競爭力。

（二）納稅籌劃能夠幫助企業更好的生產和經營

納稅籌劃的目的是為了幫助企業合理的避稅，合理避稅能夠幫助企業減少稅收支出，幫助企業獲得更多的利潤。企業正常運轉需要資金維持，若是資金鏈出現問題，那么不但無法支付稅收，還會直接影響企業發展。隨著新稅法的實施，企業稅收額度可以進行一定的變通，可以在新稅法允許范圍內，通過合理籌劃企業稅收，幫助企業減少稅收支出，提高企業的經濟效益。這種情況下，企業生產經營的時候，稅收不但不會成為負擔，還能夠幫助企業降低其成本，幫助企業更好的生產經營。

二、企業財務管理中納稅籌劃的實際應用

（一）企業籌資活動中納稅籌劃的應用

在企業籌資活動開展的過程中，納稅籌劃是非常重要的，企業籌資方式不同，繳稅的時候也應該選擇不同的方式進行，利用納稅籌劃能夠區分不同納稅方式。當前企業籌資的時候，債務籌資及權益籌資是比較常用的兩種方式，選擇不同的籌資方式，其納稅方式也各不相同。進行債務籌資的時候，納稅方式往往需要在納稅之間將需要支付的利息扣除掉，這樣能夠讓企業納稅更加的合理。進行權益籌資的時候，企業往往會選擇股份利益支出，通過企業稅后利潤來支付稅款，不能夠進行稅務的抵扣。企業籌資活動開展的時候，必須區分好這兩種繳稅方式，否則很容易出現漏稅或者多繳稅的情況。企業做好籌資納稅籌劃，能夠幫助企業更好的籌資，幫助企業進行風險的規避。

（二）企業投資活動開展中納稅籌劃的應用

企業投資活動開展的時候，做好納稅籌劃非常重要，企業投資的時候受到的影響因素比較多，不確定性比較強，想要更好的進行風險的規避，提高企業的收益，在投資的起始階段，便必須做好納稅的籌劃。在企業投資決策的時候，將納稅籌劃運用進去，能夠幫助企業在投資的時候獲得更多的選擇，現在投資的環境非常的復雜，利用納稅籌劃，能夠幫助企業將那些風險較大的活動剔除，提高投資的合理性。企業在進行投資的起始階段，便必須分析投資領域和項目的稅收政策，通過分析稅收政策能夠幫助企業更好的了解國家的政策，確保企業的投資方向符合企業倡導的發展方向。納稅籌劃工作的開展能夠給企業科學的投資提供依據。此外，納稅籌劃給企業投資活動造成的影響還體現在投資落實階段，也就是在落實投資的時候，必須落實納稅籌劃工作中所涉及到的稅費，從而確保納稅籌劃工作能夠進行的更加順利。

（三）企業運營活動開展中納稅籌劃的應用

企業運營活動開展的過程中，納稅籌劃非常的重要。企業納稅籌劃工作開展的時候，必須認識到進行納稅籌劃的目的是為了幫助企業優化其運行管理的程序，通過這種手段幫助企業更好運行的同時獲得更多的利益。進行納稅籌劃工作開展的依據是根據我國的稅法進行，制定折疊法律法規不但能夠保證我國稅收繳納的整個過程，還能夠引導現代企業模式。若是企業財務體系比較合理，那么企業繳納稅費的時候也能夠更加合理。在企業運營中納稅籌劃應用主要體現在下面四點。第一，存貨計價方法，在對存貨進行計價時，選擇的方式不同，會給其成本和貨物實際價值造成影響，從而給企業納稅所得額造成影響;第二，采購活動和銷售活動開展的時候，選擇不同的交易方式，需要繳納的稅款也存在一定的不同。在交易的時候必須說明方式，并選擇合理科學的方式，從而幫助企業獲得更多所得額，避免出現雙方重復繳稅的情況;第三，進行固定資產折舊計算的時候，計算方式不同，會給企業資產計算造成較大的影響，最終給企業納稅數額造成較大的影響，這便要求企業嚴格根據資產使用情況選擇合理的折舊方式，提高資產估算的合理性，讓稅費繳納更加的合理;第四，企業研發往往會存在一定的稅費優惠，企業也必須嚴格根據優惠政策來繳納稅費，這樣不但能夠將國家對于研發的支持體現出來，還能夠幫助企業獲得更多經濟利益。

（四）企業利潤分配過程中納稅籌劃的應用

企業進行利潤分配的時候也會受到納稅籌劃影響，主要體現是國家出現政策變化或者是企業出現戰略目標變化的時候，能不能利用納稅籌劃來幫助企業轉變其財務政策，確保企業財務能夠符合企業戰略發展的需要和國家政策的需要。若是企業納稅籌劃能力比較出色，往往能夠在較短的時間內調整自己的稅務工作，從而獲取更好的納稅方案，保障企業的經濟利益和社會效益。

三、結束語

企業財務管理工作開展的時候，納稅籌劃是非常重要的組成部分，其會貫徹企業經營的整個過程。若是企業能夠做好納稅籌劃工作，能夠優化企業的生產運營，幫助企業獲得更多經濟效益，從而給企業更好的發展奠定基礎。

參考文獻

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