基于財務風險管控的企業內控體系構建分析

陳世科

摘 要：本文對企業財務風險管控和企業內控體系構建的重要意義進行簡述，從基于財務風險管控構建企業內控體系存在的不足之處展開分析，并提出幾個針對性較強的具體措施。希望企業能夠更加注重財務風險管理工作，完善內控體系構建，以規避財務風險提升企業的經濟效益。

關鍵詞：財務風險管控? 內控體系? 內部治理結構? 風險預警

隨著市場經濟飛速發展，各類企業也得以快速成長。在企業發展過程中，由于內控體系的不健全，導致財務風險頻發，即使是相對較為規范的上市公司，也紛紛爆出各類財務風險問題。所以，企業要充分意識到財務風險管控的重要意義，建立健全的內部控制管理體系，做好財務風險預警工作，避免不必要的財務風險發生。企業將內控體系構建與財務風險管理相融合，制定明確的預算控制指標，建立財務風險預警系統，為企業的穩定運行提供必要的保障。

一、企業財務風險管控的重要意義

企業在經營發展的過程中不可避免的面臨著各種機會和風險，財務風險作為企業風險中很重要的一個部分，財務風險管控對企業穩定運行和發展起著至關重要的作用。企業的經營發展都是圍繞著資金的募集、投放和回收幾個環節展開，任何一個環節的財務風險爆發都會導致企業的經營環節被打斷，導致嚴重的不可挽回的損失。因此，企業應該特別重視財務風險管控，建立科學的風險管理體系，將財務風險控制在企業可以承受的范圍之內。

二、基于財務風險管控的企業內控體系構建方式

企業面臨的風險包含外部風險和內部風險，這當中內部風險源于企業自身的經營業務。內部風險一般屬于可控風險，企業可以通過完善的風險管理體系將內部風險控制在合理的范圍內。企業所面臨的財務風險屬于內部風險，可以通過企業內部控制體系的構建和實施予以規避。

風險管控通過風險識別、評估、預警和應對這幾個環節來實施。基于對財務風險這幾個環節的分析，企業能夠找出經營活動中的風險點，通過對這些風險點的研究并結合企業實際情況建立適應的內部控制體系?；谪攧诊L險管控的企業內控體系搭建能夠有效防范財務風險，對企業風險管理起到較好的控制作用。同時，企業對財務風險的有效管控能夠為內控體系的構建和有效實施提供基礎保障。財務風險的管控與企業內控體系之間互相促進，共同推動企業發展。

三、基于財務風險管控構建企業內控體系存在的不足之處

（一）企業風險管控體系薄弱

目前來看，企業都具備一定的風險意識，但是具體到對風險的管控上面還缺乏科學的方法和有效的措施，很多企業還沒有建立完善的風險管理體系，或者有相對完善的風險管理制度，但是沒有有效的實施，整體風險管控體系較為薄弱，容易引發財務風險從而帶來經濟損失。

（二）員工對內部控制認識不足，風險防范意識薄弱

另外，許多企業還存在員工對內控管理認識不足的問題，特別是管理層以外的基層員工對內部控制的理解不足，導致企業內部控制實施困難，達不到預期的效果。由于員工沒有正確的思想引導，導致內控的執行力大打折扣，預算目標與實際執行偏差較大，使內部控制的效果發揮不佳。

（三）內部監管機制不完善

企業一般依靠內審部門來開展內控的監督執行工作，但是在實際工作中，企業基于成本效益的考慮，內審部門的機構設置還缺乏獨立性，對相關職能的權限設置也不科學存在一定問題。從而導致內控制度的實施缺乏有效的監督，內部控制體系流于形式，沒有真正起到風險防范的作用。

四、基于財務風險管控構建企業內控體系的有效措施

（一）建立財務預警指標體系

風險預警能夠盡早的識別風險并將風險及時控制在合理范圍內，財務人員要結合企業的發展情況，建立財務風險預警體系。通過對企業歷史數據分析并結合行業內同類企業運營情況，制定科學的財務預警指標，并建立財務預警信息系統進行實時監控，對風險實現早識別早處理。

（二）實施全面預算管理，完善預算管理制度

預算管理作為內部控制一個重要的手段，為企業強化內控管理夯實了基礎。落實全面預算管理制度，能夠很好的將企業發展目標以量化的形式展示出來。只有開展科學的預算管理工作，才能夠發現預算目標與實際運營活動存在的差異，找出其中的動因進行有效的控制，才能不斷發現其中的風險，避免財務風險發生。在預算的編制和實施中，需要業務部門與財務部門共同配合全員參與。在實現全面預算管理的同時，塑造良好的內控環境，加強財務風險的控制力度。

（三）完善企業內部治理結構，健全考核制度

通過完善內部治理結構成立獨立的審計委員會，保證審計委員會的獨立性，使其能夠充分發揮其工作職責。如果發生內部風險問題，可以及時的進行整改與控制。在企業內部組織機構的搭建中，充分考慮內部控制要求，對權力實施必要限制。在財務相關崗位的設置中，保證不相容職位相分離，避免財務風險的發生。

企業在設置內部審計組織結構的時候，應當從提升效率的方面入手，兼顧成本和效率綜合考慮機構設置和崗位安排，并明確審計監督授權機制，避免出現重要崗位職能空缺或冗余的問題。做到在發生風險發生的時候，能夠做到及時發現和彌補。

另外，企業還應該通過建立健全的考核制度，設立科學的獎懲制度，將內部控制作為績效考核的一個重要方面，針對于經常出現的問題采取適當的懲罰措施，保證內部控制體系的有效實施。在績效考核中促進內部控制體系的實施。

（四）加強員工培訓

定期開展對員工的培訓工作，包括企業文化、內部控制制度、風險管理制度等。保證員工能夠了解企業的全面情況，充分理解管理層制定有關制度的目的和公司的經營發展目標，熟悉企業內部控制的相關流程。結合員工的崗位職能特點，開展針對性的培訓工作，為內部控制工作開展進一步優化內部環境。

（五）合理利用信息技術，加快財務信息共享與交流速度

現階段，信息技術的發展與使用已經十分廣泛了，也逐漸應用到了各個行業當中。企業利用信息技術與信息系統對各項經營活動與資金使用實施實時的動態控制。在杜絕人為核算出現錯誤的基礎上，提升數據的處理速度，能夠保證會計數據的真實性與及時性。

與此同時，在搭建信息化平臺的基礎上，能夠促進業務流程通過信息溝通而發展。與傳統的內部控制機制建設不同，采用先進的信息化管理方式，能夠發揮出服務范圍廣、響應速度快等方面的優勢。

五、結束語

總而言之，企業在實際的發展過程中，需要重視財務風險管理體系的完善。與此同時，企業也要強化內部控制力度，做好風險的規避工作。由于各項經營活動中，都可能會蘊藏財務風險因素。所以，企業只有合理利用先進的管理技術和手段，在建立有效的財務風險管理體系基礎上完善內部控制體系，從而有效規避財務風險，不斷發展壯大。

參考文獻

[1]劉佳.基于財務風險管理的企業內部控制體系構建研究[J].今日財富，2019.

[2]楊桂璞.基于內部控制的財務風險及其防范分析[J].中國國際財經，2018.