試析建筑企業稅收籌劃問題與對策

郭奉嬌

關鍵詞：建筑企業? 稅收策劃? 問題與對策

隨著我國經濟的迅速發展，我國建筑業也是穩步發展，我國的稅收政策也隨之改變，適應新的發展形勢。伴隨著稅收政策改革，新的稅務體系也在逐漸成型，那么建筑企業的稅收策劃問題也面臨著新的挑戰。建筑企業的稅收策劃部門，需要根據稅收改革政策調整稅收策劃，并且根據自身條件，選擇適合的策劃方案，而且建筑企業的經濟體系是一個龐大的網絡，牽一發而動全身，稅收策劃問題更加需要細心研究。

一、建筑企業稅收政策的特征

建筑企業是我國經濟發展過程中的重要環節，屬于我國支柱型的產業，并且在稅收方面，建筑企業與其他產業不同，管理難度相比來說較大。比如，一家企業，首先需要進行招投標工作，隨后進行施工，最后銷售，是一條完整的產業鏈，這當中涉及的資金種類比一般企業多得多，因此需要更加規范的稅收策劃，來管理資金問題。另外，新的稅務改革后，建筑企業的稅收種類有十多種，每一個稅種的性質、繳納方式、適用性都是不同的，需要有條理地進行稅收分類策劃，這就需要耗費大量的人力資源。

二、建筑企業稅收策劃存在的問題

（一）對稅收策劃存在認知缺陷

在建筑企業的發展運行過程中，有多半以上企業未對稅收策劃形成高度重視，他們對稅收策劃存在意識淺薄，了解較少等問題。根據目前情況進行了一系列分析，發現出現這類問題的原因主要有兩大點。首先，就在于實施稅收策劃的時間安排不夠合理，相對應的理論在我國各大企業中的應用時間尚短，以至于在這個過程中能夠真正做到踐行落實稅收策劃這一工作的企業數量不多，其中多半還是外商投資企業，建筑企業涉及極少。其次，就是根據企業自身而言，要想確保稅收策劃工作正常進行，就必須要投入大量的物力、人力等資源，而這部分資源的投入，勢必會過度消耗企業的成本，以至于部分企業在開展該項工作時缺乏積極性，沒有形成高度統一的稅收策劃認識。

（二）抵御風險能力較低

針對稅收策劃而言，它本身就存在一定的可預見性。在進行稅收策劃工作時，需要與相關政策結合開展，但是因為稅收政策具有時效性的特點，而且執行力度也不高，在實際開展過程中會面臨多種不確定的因素，增加企業稅收風險，給企業造成嚴重的損。比如，在當前稅收政策中，部分政策中的特定內容被取消，或者部分政策較為模糊，稅收活動的開展缺乏相關科學支持，致使稅收策劃工作發生權限變化，影響企業健康發展。建筑企業中，負責稅收策劃工作的相關人員綜合素質不高，面對突發狀況隨機應變能力較低，再加上受到企業內部因素的影響，如資金不足，管理機制不夠健全等，都會降低企業抵御風險的能力，影響稅收工作的正常運行。

三、新時期建筑企業稅收籌劃問題的解決對策

（一）增強建筑企業管理者對納稅管理的策劃意識

目前建筑企業的管理者對納稅管理的重視成都已經提高，但是在管理過程中對稅收的策劃意識還不高，并沒有指定有效的措施減少稅收，保證生產成本，增加企業效益。建筑企業的管理者決定著企業的走向，對稅收的策劃意識也決定著企業的水稅收繳納情況。管理者如果對實時的稅收政策不清晰，或者是對稅收策劃這一概念的理解并不清晰，有些管理人員把稅收策劃粗俗地理解為偷稅漏稅，對企業的稅收策劃會產生不良影響，從而降低企業效益。對于企業稅收策劃來說，不僅僅是降低企業繳納稅款，更重要的是整合企業資源，加強企業溝通，增加財務部門與各部門往來，從而加深對企業的了解，合理納稅。

（二）打好堅實的稅企合作關系

公司在平常的納稅工作中很難避免不會和稅務機關、工作人員等的接觸，為了企業日后的長遠發展，必須要打好堅實的的稅企合作關系。企業可以多和稅務機關部門交流溝通，將機關的要求標準作為企業自身發展的行為準則，合法、合理、合規納稅。當自身財務制度和國家稅法規定有出入時，企業就應該考慮如何才能和稅務機關進行有效溝通，在知法守法的前提下，得到相關部門的理解，盡量爭取在企業理解和稅法解釋方面做到一致，同時還要注意盡最大程度減小因信息不對稱而導致的涉稅風險。除此之外，企業還應該多去了解稅收部門對相關政策的解讀，有利于企業及時發現自身稅務管理中存在的不足，減小稅務風險。

（三）企業實行涉稅風險預警機制

在我國經濟水平不斷提高的背景下，稅務制度的改革也不斷在推進，納稅的對象，納稅率、稅基也不斷變化。我國關于稅務的一系列法律法規也要不斷更新和改進，建筑行業正處于崛起的階段，因此涉及的稅收領域也比較快，涉稅風險也隨之提高。對于企業來說，稅務的涉稅風險是客觀存在的事實，并且涉稅風險可以將其劃分為外部稅務風險和內部稅務風險。外部稅務風險是無法控制的，而內部稅務風險企業是可以提前檢測到風險因素而避免的，納稅籌劃具有提前籌劃的特點，企業可以通過分析本身的納稅籌劃節點，提出納稅籌劃采用的方法，構建和企業相實行的涉稅風險預警機制，嚴格管理企業財政部門，避免因納稅工作，帶來的涉稅風險影響企業的發展。

四、結語

當前，我國建筑企業稅收策劃還存在一系列問題與困難，應結合稅收政策的更新找到稅收策劃問題的應對方案。在新時代背景下，只有不斷努力，抵御困難，才能實現行業的不斷進步，社會的不斷發展。

參考文獻

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