內部控制在企業財務風險管理中的運用研究

朱翱南

關鍵詞：內部控制? 財務風險管理? 運用研究

一、概述

內部控制的含義是企業為了實現經營發展目標，保護資產的安全完整，保證會計信息資料的正確可靠。確保企業經營方針得到貫徹執行，保證所有經營活動的經濟性、效率性和效果性而在企業內部采取的自我調整、約束、規劃、評價和控制的一系列方法、手段的總稱。有效的內部控制可以幫助企業改善經營管理，提高經濟收益水平。

財務風險管理是指企業對理財過程中存在的各種風險進行識別、度量和風險評價，并且適時采取有效的措施進行防范和控制，以保護企業經營活動得以安全正常進行，保護企業經濟利益不受損失的管理過程。一般來說，企業經營過程中比較常見的財務風險有以下幾種大類型：籌資風險、投資風險、經營風險、存貨管理風險、流動性風險。為了有效的避免發生財務風險，企業必須要在財務風險管理工作中實施有效的內部控制手段，防范財務風險，提高財務管理水平，有利于保證企業經營目標順利實現。

二、內部控制在財務風險管理中應用現狀

（一）內部控制體系仍然不夠完善

企業財務風險管理水平不高的一個主要原因是內部控制體系還不夠完善，內部控制制度在財務工作中的實施沒有起到充分的控制作用，不完善的制度設計留下的一些漏洞給企業財務風險的發生制造了機會。很多企業的內部控制體系都存在不少缺陷。主要表現為內部控制環境相對薄弱、內部監督與評價機制不夠完善、信息與溝通機制不健全、風險評估工作效果不佳、控制活動有待加強的實際情況。由于內部控制體系不完善，內部控制在財務風險管理中能夠發揮的作用有限，導致企業的財務風險防范與應對能力遲遲提升不上來，在復雜多變的經濟、社會、政策環境下，企業因發生財務風險最終淪落到破產的概率大大增加。

（二）財務人員風險控制意識普遍不高

企業所有的資金活動都離不開財務人員的參與，財務人員是否具備較高的風險意識在很大程度上影響到企業經營活動中發生財務風險的概率。目前大部分企業的財務人員風險意識水平整體不高，風險控制力度不夠，在財務業務流程中的每一個關鍵的風險控制點做好風險防范工作的能力達不到要求，以至于不能較快發現潛在的財務風險，并且采取措施應對風險，結果在企業主要的籌資活動、投資活動以及生產經營活動中發生財務風險，給企業帶來經濟利益的流失，最嚴重的還導致企業發生資金鏈斷裂的流動性風險問題，若企業實力不夠強大，不能挺過難關，就很大概率會面臨破產的結局。

（三）風險評估工作不到位

大部分企業內部控制的風險評估工作都達不到預期效果，在財務風險管理方面，部分企業的風險評價體系設計不夠科學、不夠全面。比如，有的企業的風險評價指標比較少，部分評價指標額與企業實際能力不相符合，指標設置不夠科學合理。由于評價數據完全依靠財務報表，若財務報表數據失真，則會導致對財務各種風險評估出現偏差的情況，以至于不能真實評估企業的償債能力、盈利能力等，非常不利于及時發現潛在的財務風險，不利于財務風險防范工作。在后面的經營活動中，決策者出現決策失誤的概率會大大增加，嚴重的可能給企業帶來巨大的財務風險和可能引發持續經營風險。

三、解決財務風險管理中內控問題的建議

（一）加快完善內部控制體系建設

建立健全有效的內部控制體系是企業做好財務風險管理的重要基礎條件。企業領導必須認識到內部控制在財務風險管理中的重要意義，只有企業高層足夠重視內部控制，定好基調，才能讓全體員工理解和配合內部控制執行。首先要從企業目前內部控制體系存在的缺陷和不足出發，查漏補缺，建設好內部控制基礎環境;完善內部控制監督與評價機制，加強內部監督力度;健全優化信息與溝通機制，實現財務信息數據的實時共享，提高風險信息的收集能力;提高風險評估工作效果;加強控制活動，必須嚴格遵守不相容職務分離控制制度，嚴格執行授權審批制度，完善績效考核體系等。完善相應的內部控制體系可以在很大程度上提升財務風險管理水平。

（二）提高財務人員的風險意識

企業除了重視提高財務人員的專業素質以外，還要重視風險意識的培養。要求每一位財務人員在財務工作中時刻記得做好風險防范，對有可能發生財務風險的每一個環節加強控制，做好每一個關鍵控制點的風險識別與防范工作。財務人員要積極配合內部控制措施，嚴格執行內部控制，規范處理資金運用的每一項業務，確保財務數據真實可靠，不弄虛作假，編制可靠的財務報告，為企業決策者提供有效的財務信息支持，提高經營決策正確率，促進企業實現發展戰略目標。

（三）切實提高風險評估水平

企業需要加強風險管理和控制，加強風險識別、分析與評價，切實提高風險評估工作水平。首先要完善風險評價指標體系，根據企業實際情況設置科學合理的指標，要細化風險評估工作流程，風險評估人員要加強責任意識，不能使風險評估工作流于形式，對待每一個財務數據不能粗心大意，選擇最合適的評估方法，評估企業，確保對每一項籌資、投資活動的風險評估工作都能夠做到位，保證資金安全，保證企業資金利用效率，避免出現財務危機。

四、結束語

綜上所述，企業要提高財務風險管理水平，必須加強內部控制，及時解決內部控制缺陷，完善內部控制體系，保證內部控制得到高效執行。同時要提高風險意識和風險防范能力，實現風險管理和內部控制的有機結合，最大化地規避財務風險，避免經營危機，保證企業得以順利實現經營發展目標。

參考文獻

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