境外企業實施資金預算管理方法分析

李殷程

摘 要：資金對于一個企業來說，是運行和發展的基礎。當前我國的境外企業所面臨的的勞務成本在不斷攀升，材料價格漲幅迅猛，施工行業面臨著極為嚴峻的形勢。基于此背景下，企業的資金是否可以實現有效管控，對于施工是否可以順利完成具有直接的影響。本文主要分析了當前境外施工企業在資金預算管理方面所存在的問題，并基于此來對企業實施資金預算管理方法開展分析。

關鍵詞：境外企業資金預算管理方法施工企業

預算管理對于企業而言，是一項重要的財務活動，站在資金管理的角度進行分析，其屬于企業的內部管理機制，通過對價值管理進行分析，并對預算目標進行分解、執行、激勵以及考核等，合理的分配企業的內部資源，同時加強企業內部各個部門之間的交流，避免出現不必要的沖突?；诖?，通過對于境外企業實施資金預算管理，可以有效地保障企業資金的安全性。

一、境外企業資金預算管理的重要性

（一）項目規范管理

企業在運行過程中，資金將會貫穿始終，尤其是施工企業，在項目最開始的招投標保證金、啟動融資以及采購和驗收回款等，這些流程均會涉及到流動資金。而對于企業的資金做好 預算管理就是將計劃好資金的流入與流出，嚴格執行項目預算能夠使項目更為規范，從而避免因為操作風險、道德風險等為企業產生損失。

（二）創造資金收益

因為企業的資金沉淀成本非常高，所以在企業內部開展結算中心模式的資金集中管理，通過內部資金形成資金池，提供內部資金調劑，最終可以有效的降低企業沉淀資金的規模，同時還可以降低企業的財務成本。在資金集中管理中，嚴格執行資金預算管理可以有效的提高內部資金調劑比例，而通過開展短期投資活動，可以降低資金沉淀，為企業帶來更多的資金收益。對于企業來說，擁有資金預算管理體系，能夠對現金周期實現精準把控，不僅可以縮短現金周期，同時還可以準確判斷融資期限，避免由于融資過早而產生額外成本，或是出現資金鏈風險。

二、境外企業資金預算管理所存在的問題

（一）對于預算管理認識不到位

資金預算管理應用在企業中已經有一段時間，但是因為眾多因素，導致許多工作人員對于資金預算、資金預算管理的認識存在不全面、不清晰的問題。部分的境外企業人員還會將預算認為是企業的會計報表編制，并且還認為該工作只需要財務部門完成，與企業的其他部門之間無關。而境外企業實施項目是由項目人員全程參與執行的，因此讓項目的全體共組人員參與到資金預算中，才可以實現預算管理目標、

（二）市場變化莫測，企業項目承攬難以預計

境外工程承包市場環境變幻莫測，并且極其容易受到全球經濟與當地經濟政策的影響，所以企業能夠在激烈的市場競爭中中標新項目，中標合同額等都存在許多的不確定性，所以企業對于新項目承攬為依據的預測具有較高的難度，無法實現資金預算與資金預算管理的目的。

（三）全面預算管理執行控制難

通常情況下，境外企業會同時施工幾個項目，而在開展施工過程中，會由于當地氣候、地址、業主支付工程款等多方面因素對施工進度造成影響，所以會經常發生施工進度滯后的情況，無法實現節點收益。因為預算管理指標存在分解不夠具體、個人權責利無法界定的情況，從而導致項目人員對于成本費用缺乏能動性掌控，無法將資金預算管理的作用充分發揮出來。

三、境外施工企業的資金預算管理方法

（一）明確領導是企業核心

境外施工企業中，管理層的眼光將會決定企業是否可以實現長遠發展。所以，企業必須要具有正確的領導組織。同時，深化企業內部的預算管理體系，并成立由高質量人才組成的財務小組。而預算小組則是通過企業管理層來負責開展全面性的預算工作，并對成本費用指標體系建立健全，將企業中關于成本費用的管理深度落實，同時構建相應的考核指標與預算指標，在境外企業打下扎實的財務預算管理基礎。另外，企業中的等級分化機制也十分重要，需要根據等級分化機制，加強境外企業與境內之間的聯系，并結合財務部分和專業部分，充分的發揮出企業各個部門在資金預算管理中的作用。除此之外，境外企業構建資金預算工作管理制度也非常重要，基于該制度能夠及時處理預算管理中出現的突發問題，從而實現境外施工企業資金預算工作的良好開展。

（二）闡明資金預算責任機制

境外施工企業在實施資金預算管理機制的過程中，必須要堅持節約為本理念與經營細化制。從一個角度來看，境外企業需要具備判斷市場不確定機制的能力，而對于其中可能存在的不確定風險，也同樣需要制定相應策略，最大程度上的保障境外企業的經營穩定性。在保障風險處于可控狀態下，將投資回報水平、項目效益等作為企業選擇工程項目的主要依據。另外，境外企業需要對虧損、無效項目實施嚴格控制，并堅持穩定發展理念，將現有資金激活，嚴格控制超出企業財務能力范圍外的擴張財務消費情況，并統一結合企業中的效益、質量以及風險等，保障財務機構可以實現可持續發展。而站在另外一個角度看的話，境外施工企業堅持以成本目標、預算目標、經營目標以及管理目標等結合，分析企業的重點項目與盈虧測算，堅持經營理念，提高企業的整體利益。

（三）境外企業強化對當地市場及項目的調研

國內企業的項目核心是工程技術管理，由于社會主義制度的優越性，集權分工與行政指揮使得國內項目的外部成本得到了極大程度上的降低，而施工企業無需在商務合同管理上投入過多的人力、物理，其企業的重點主要會放在工程技術管理方面，但是境外施工企業在開展項目建設時，其工程項目更偏向于一種商業經濟活動，而當地的干預較少，并且行業運作更加依賴市場。境外企業的項目核心是商務管理，但是同一個項目工程可能會因為咨詢公司不同，所采用不同的合同條款，因此，施工企業必須要在法律、商務以及合同等眾多方面投入較多的精力。因此，境外企業在開展工程項目前，需要對當地的市場環境開展充分的調研，同時實地考察項目，在對工程項目的基本情況、技術要求、商務條件等進行充分研究的基礎上，如果項目屬于經濟上行、投資高漲、巨大容量，那么境外企業可以為項目提出具有一定競爭的報價;而如果市場經濟波動較大或是前景黯淡的話，那么境外企業需要考慮規避項目，或者是采用高報價的方式來覆蓋未來成本和風險。

（四）融合企業預算和金融業務，嚴格執行預算

境外企業將預算與金融業務進行融合，并基于資金預算內容來結合預算與業務?；陬A算過程中所包括的各種內容，充分的發揮出各部門和項目在預算管理中的作用，并著重體現出各部門的負責。將財務預算與結合專業預算，明確企業各個部門在預算中的責任，同時對各部門管理職能的成本費用支出進行預算工作。詳細規劃境外企業的各個消費清單，可以實現有據可循，從而保障成本實現有效管理。另外，在企業執行預算的過程中，首先需要對預算中的支出進行全面控制，并基于相關審批程序執行。其次，基于資金預算制度，預算內的超支出可以采用不同的處理程序。在境外企業執行預算的過程中，需要建立預警機制。除此之外，境外企業還需要實施全面性的預算系統，對企業所面臨的經濟風險要提前做好防范，可以通過超預算事項預警、事項預警、預算外市項預警等方式，盡可能的降低企業的損失。

四、結束語

綜上所述，資金預算管理對于境外施工企業來說，是資金管理的重中之重。因為當前境外企業在資金預算管理工作還存在一些問題，所以，企業必須要積極總結實踐經驗，在企業中建立完善的資金預算管理制度、資金預算管理流程等，以此來確保境外施工企業中，關于資金預算管理的有據可依，從而提高企業的資金周轉率，推動企業實現可持續穩定發展，在激烈的市場競爭中立足于不敗之地。