高職院校稅法課程教學方法研究

鐘炎君

摘要：就目前而言，很多高職院校進行稅法教學的時候，重點還是理論教學，學生不夠了解整個納稅的過程，自身也不具備涉稅業務處理能力，這也導致了高職院校畢業生本身的職業素養和實踐能力無法真正的滿足將來工作的需要，這便要求我們必須分析當前高職院校稅法教學存在的問題，找到問題解決措施，提高高職院校稅法教學的質量。

關鍵詞：高職院校;稅法課程;教學改革

引言

在新的時期，高職院校畢業生怎樣更好的就業是我們必須重視的問題。但是現在高職院校教學內容和實際應用的脫節比較嚴重，這也導致了很多畢業生畢業后無法找到合適的工作，企業也無法在高職院校中招到滿意的員工。在會計專業教學中，稅法課程是非常重要的，怎樣讓學生在掌握相關理論的同時，提高自己的涉稅事務分析處理能力，是稅法課程教學進行的重點和難點。

一、高職院校稅法課程主要特點分析

（一）高職稅法課程教學內容時效性較強

稅法指的是國家制定的和稅收有關的法律法規及章程，因為社會經濟發展，我國經濟形勢也在不斷地變化，稅源以及納稅人情況也在不斷地變化，這便要求我國稅法內容必須不斷地更新。進行高職稅法教學的時候，教師也必須全面的了解新的政策、形勢和信息，及時的更新自己的知識，確保稅法教學內容的正確性，走在時代的前沿。

（二）稅法課程內容綜合性明顯

和其他課程相比，稅法的綜合性較強，雖然稅法講授的是法律知識，但是要求學生掌握法學、會計學、管理學等一些學科的知識。比如計算企業所得稅的時候，要求學生能夠掌握會計專業知識，可以將稅法和會計知識結合在一起，若是學生無法進行企業本年度利潤總額的計算，那么便無法核算企業所得稅。這便要求學生必須具有多種專業知識，才能夠更好地學習稅法。

（三）稅法課程的實踐性比較強

想要學生能夠熟練地掌握和稅法有關的知識，便必須給學生機會，讓學生處理企業涉稅行為的集體業務[1]。我國稅法體系中稅的種類非常多，企業經營的時候，相關的經濟業務也比較復雜，企業涉稅主要指的是所得稅和流轉稅。在進行稅務核算和稅務上繳的時候，都需要通過網上操作。所以，在教學的時候，教師應該重視學生網上操作過程的掌握，將網上納稅操作和稅法教材中的相關理論更好地結合在一起，只有這樣學生涉稅業務處理能力才能真正地提高，從而給學生將來的就業奠定良好的基礎。

二、高職院校稅法課程教學存在的主要問題

（一）教材更新速度緩慢

在高職院校中一般會在第三個學期進行稅法課程的安排，我國的稅法每年都可能會出現一定的變化，特別是最近幾年增值稅變化往往是上半年變化。這個時候，高職院校已經進行了稅法課程的開設，市場中也很難給高職院校提供最新的教材。為了滿足實際的情況和需要，很多高職院校使用了自編教材，但是自編教材也沒有能夠及時地更新，這也導致了學生使用的教材比較老舊，無法跟上稅法變動的速度。

（二）教學內容和辦稅業務脫離

隨著放管服的進行，稅務部門為了幫助納稅人減輕其負擔，無論是稅務的申報還是辦稅的流程都有了很大的變化，極為精簡。無論是納稅申報表和辦稅相關表格的填寫，還是發票考據方式以及納稅申報的流程都發生了非常大的變化，但是現在市場上的教材，很多都沒有和納稅申報實際操作有關的內容，即便是有也比較少，這也直接導致了學生的知識掌握無法滿足實際的需要。

（三）實踐教學欠缺

在進行高職稅法教學的時候，最大的問題便是實踐教學，很多學校進行稅法教學的時候，都比較重視學生不同稅種的計算以及稅制相關的內容，并沒有讓學生進行納稅申報表的填寫，學生也不夠了解發票開具以及網絡納稅申報的相關流程。這種情況下，學生無法進行實踐操作，無法很好地感受辦稅員崗位的相關工作，實踐操作能力很難提高。

（四）教學方法存在一定的問題

稅法教學實踐教學欠缺，并且高職學校的軟件設施和硬件設施也都存在一定的問題和不足，這也導致了教師很難將先進的教學平臺運用進來，通過線上和線下的方式進行混合教學，激發學生的學習積極性[2]。很多高職院校在進行稅法教學的時候，還是通過傳統的教學方式，學生學習主動性和學習積極性很難得到激發，這也影響了稅法教學質量的提高。

（五）教師專業素質無法滿足高職稅法教學需要

在高職學校中，有些稅法教師來源于企業，有些稅法教師是沒有參與過實際稅務工作的研究生，無論來源于哪里，這些教師都必須重視自身的專業知識和專業技能的提高。雖然來源于企業的稅法教師本身的工作經驗比較豐富，但是在進入高職院校后，往往沒有能夠及時地更新稅法動態，掌握最新的稅法內容。而來源于研究生的高職稅法教師本身的稅務實踐能力比較差，稅務實踐教學很難正常的進行。

三、做好高職院校稅法課程教學的方法探究

（一）編寫符合本校學生需要的稅法教材

高職院校進行稅法課程教學的時候，想要提高教學的質量首先要有高質量的稅法教材。稅法內容更新速度比較快，為了給學生提供最新的教材，學校有必要進行稅法課程教材的編寫。高職院校在進行稅法教材編寫的時候，可以從高職學生的實際情況和特點出發，編寫符合學生特點的教材。和普通高校學生相比，高職院校學生學習能力比較差，但是其求知欲望和實踐欲望比較強，學生學習的時候，比較喜歡具有趣味性和實踐性的內容，這便要求高職院校進行稅法教材編寫的時候，不但需要將稅法課程法律理論框架作為基礎，還應該從稅收政策調整出發，在不給理論框架造成破壞的情況下，盡量地減少理論知識，增加一些實踐性及趣味性的稅法教學內容，比如綜合應用能力測試以及實踐技能訓練等等。最后再加入一些實踐性、典型性較強的案例。教師教學的時候，還必須重視情景模擬，只有這樣學生才能夠在掌握稅法相關知識的同時，切實提高稅務實踐能力。

（二）重視教師隊伍素質的提高

進行高職稅法教學的人是教師，想要做好稅法課程建設，便必須提高教師的綜合素質。現在高職院校中，稅法課程建設和創新存在明顯的問題，有些教學經驗比較豐富的教師，其課程創新能力較差，而那些創新能力較強的年輕教師本身的教學經驗不夠豐富。為了改變這種情況，高職院校必須認識到培訓的重要性，做好教師的培訓，幫助教師轉變教學設計理念，更新教師的教學觀念，只有這樣才能夠將教師的作用發揮出來，讓其更好地為學生的稅法學習服務。

（三）創新教學理念和教學手段

1.進行稅法教學模式及教學理念的創新

高職院校進行稅法教學的時候，可以運用任務驅動法，讓學生根據任務來自主的學習，重視課堂教學和課外實踐的結合。進行課堂任務驅動教學的時候，教師需要將自己的作用發揮出來。在課堂教學中，主導者是教師，教師不能夠讓學生一直被動地進行稅法知識的學習，而是應該重視學生主動性的激發[3]。為了做到這點，教師可以在事前進行學習任務和教學任務的布置，讓學生了解自己需要學習和掌握什么樣的內容，只有這樣稅法教學的質量才能真正地提高，任務驅動教學法的作用才能夠得到更好的發揮。

2.創新稅法課程教學的方法和手段

稅法教學的時候，其知識點非常的細碎，學生想要上好稅法課程便必須認真仔細，這便要求高職院校進行稅法教學的時候，將多種教學手段運用進來，不斷地進行教學方法的創新，吸引學生的注意力。

（四）完善課程考核和評價

1.更新稅法教學考核方式和考核目標

高職院校稅法課程本身便是一門實踐性較強的課程，這便要求教師教學的時候，必須重視學生平時成績的考核，為了激發學生稅法學習的主動性和積極性，教師可以將抽查點名的方式運用進來，進行期末考核的時候，高職院校可以根據學生的表現情況，選擇閉卷或者開卷的方式來考試。此外，教師也必須認識到進行考核的目標不是為了讓學生取得好的成績，而是將學生參與到稅法學習中來的積極性激發出來。

2.完善稅法課程評價體系

評價反饋能夠幫助學生更好地了解自己的學習情況，也能夠幫助教師了解學生的學習情況。只有評價體系完善，高職院校的稅法教學體系才能夠真正地完善。在進行教學評價的時候，教師可以讓學生評價自己這門課程的學習情況，評價教師的教學情況，這樣不但能夠幫助學生更好地了解自己，還能夠給教師反饋課程創新改革的實際效果，能夠幫助教師更好的完善自我，進行教學方法和教學思想的創新。

（五）重視實踐教學，將線上線下混合教學模式運用到稅法教學中來

在高職稅法教學中，實踐是教學的重點和難點，為了做好實踐教學，高職院校必須進行稅務實訓軟件的引進，讓學生通過軟件來進行稅務的籌劃和納稅申報實踐，這樣能夠讓學生實訓的過程中切實提高自己的稅務工作技能[4]。隨著教育技術的進步，信息技術已經普遍的運用到了高職教學中來。現在很多學校都將“愛課程”平臺運用到了高職稅法教學中去，教師教學的時候，可以通過“智慧職教”來做好課程資源建設，通過“職教云”來進行備課，通過手機APP來進行課堂教學。這種情況下，學生能夠通過手機來完成教師布置的相關任務，學生和教師還可以通過手機更好的互動，利用手機完成課后作業，還能夠通過手機來反饋自己的學習情況，這種教學方式符合當前學生的實際需要，也能夠切實提高高職稅法教學的實際效果。

（六）進行實訓設施和實訓基地的建設

現在很多高職院校都進行了會計仿真實訓室的建立，并將其運用到了實訓教學中，但是絕大多數高職院校并沒有進行稅法仿真實訓室的建立，即便是進行了稅法實訓室的建立，其配置也很難滿足實際的需要，現在很多實訓室的軟件設施和硬件設施都比較落后，稅收模擬數據系統也不夠完整，無法滿足稅法方針實訓的實際需要。此外，學生不具有工作經驗，若是其能夠接觸到稅法操作的相關內容，學習興趣會有明顯的提高，也能夠更好地理解相關的稅務知識。產學結合和校企合作能夠將學校和企業在人才培養中的作用發揮出來，也是高職院校人才培養的重要手段。但是由于財務部門本身比較特殊，涉及的商業機密比較多，很多企業并不愿意學生實習的時候接觸到和財務有關的信息，這也直接導致了學生能夠學習到的知識比較少，實踐效果也很難真正的提高。想要解決這些問題，高職院校必須重視實訓室的建設，及時地進行軟件設備和硬件設備的更新，給學生營造一個良好的學習環境。

結語

隨著高職教育改革的進行，想要提高高職教學的實際質量，我們便必須做好課程的建設及改革創新工作。稅法是財經管理中的重要課程，隨著社會經濟的發展，其重要性也在不斷提高。要求高職院校必須分析當前稅法教學中存在的問題，并從問題出發找到解決策略，提高稅法教學的質量，幫助學生更好的

成長。

參考文獻

[1]張國英.高職院校稅法課程內涵建設的實踐研究——以烏蘭察布職業學院為例[J].內蒙古教育（職教版），2016（01）：66–69.

[2]戴文琛.高職院校稅法課程教學方法淺析[J].中國教育技術裝備，2015（10）：77–78.

[3]王小芬.高職院校稅法課程教學改革淺析——以惠州經濟職業技術學院為例[J].市場論壇，2014（05）：119+91.

[4]凌云.財經類高職院校稅法課程建設與教學方法初探[J].中國證券期貨，2013（08）：215+217.