小議企業內部控制與財務管理風險管理

王靜

【摘要】財務管理的本質是反映企業的一切經濟活動，它涉及企業經營的各個環節，并為企業經營決策提供參考，在企業管理過程中起著相當重要的作用，是企業正常經營過程中不可或缺的關鍵角色。由于我國目前的社會經濟水平不斷發展，各行各業均面臨著巨大的機遇，同時也挑戰。企業對內部控制的要求越來越嚴格，內部控制水平的提高，離不開企業的財務風險管理水平的提高。本文將從企業財務管理工作做好內部控制的重要性、企業財務管理工作的風險和原因進行分析，最后對存在的問題提出了可行的建議與措施，旨在為企業發展提供理論依據，進而使企業得到穩定健康發展。

【關鍵詞】財務? 風險管理? ?內控體系

內部控制，是指由企業決策治理機構、管理層和全體員工共同實施的、旨在合理保證實現企業基本目標的一系列控制活動。內部控制不僅意指控制，還有管理、核實、檢驗、調節等含意。也有檢討或檢對之意，即檢驗事物的實際發展，是否符合預期的狀況。據此，我們所指的內部控制，并非是有成文規定的具體制度，而是在企業組織規劃、管理辦法、以及各種作業程序中，應用內部控制原則、技術、方法，以貫徹實施既定政策。

一、財務管理工作做好內部控制的重要性

財務管理的本質是反映企業的一切經濟活動，它涉及企業經營的各個環節，并為企業經營決策提供參考，在企業管理過程中起著相當重要的作用，是企業正常經營過程中不可或缺的關鍵角色。財務管理是保障企業資產安全的重要措施，是實現企業價值最大化的重要保障，財務風險存在于財務管理工作的各個環節，若財務管理內部控制缺失，可能會給企業帶來財務風險，因此對財務管理進行內部控制具有十分重要的意義，企業的管理層及全體員工必須將內部控制貫穿于財務管理工作的始終。

（1）財務管理內部控制是保障企業資產安全的重要措施。財務管理內部控制之所以能夠有效防范決策失誤和舞弊，得益于它是對人的管理，通過控制人來達到資產安全的目的。例如典型的不相容崗位分離，即經濟業務的授權者和執行者要分離，執行者與記錄者、監督者要分離，物資財產的保管者和使用者與記錄者要分離，各個崗位通過內部牽制防止發生侵占企業資產同時掩蓋侵占的舞弊行為。

（2） 財務管理內部控制是實現企業價值最大化的重要保障。在資本成本一定的條件下，企業收入越高，成本越低，則利潤越大，收入的高低取決于企業管理者的戰略決策，成本的高低則取決于決策下對成本預算的控制，若決策失誤或控制無效，企業會出現虧損，反之則盈利，財務管理內部控制通過控制決策過程和成本預算達到實現自由現金流量最大化的目標，是實現企業價值最大化的重要保障措施。

（3）財務管理內部控制是確保企業財務資料的真實性和完整性的必要手段。對財務資料的最基本要求就是真實完整地反映企業的各項經濟活動，做到賬實相符，而財務管理內部控制通過定期或不定期盤點、對賬、審計等措施核對賬面與實物的數量、金額是否相符，確保財務資料的真實性和完整性。

二、企業產生財務管理內控風險的原因

（1）管理者認識不足。導致內部控制制度不完善，缺乏制度約束，嚴重影響了企業內部的內控管理效率;同時企業的內控管理者由于自身能力的不足，導致制定的內控管理制度并沒有真正的落實，存在表面化的現象，也非常不利于企業的內控管理。

（2）財務人員不足及財務人員業務能力不足。企業為了降低運營成本將內控管理與財務風險防范的人員減少，導致剩余的工作人員無法有效的完成管理與防范工作，特別是不相容崗位的分離工作。同時財務人員立足于提升財務管理能力和會計核算能力，沒有把內部控制防范風險能力的提升作為業務學習的重點方面。

（三）籌資不恰當導致資金管理風險。在企業的發展中籌資

環節是必不可少的，良好的籌資可給企業的發展提供一定的保障。企業在進行籌資時如果沒有結合企業自身的實際情況進行，籌資的規模較大，在實際投資的時沒有產生相應的投資收益，導致投資收益無法滿足籌資成本，最終資不抵債，給企業造成財務風險。

三、企業做好內控管理與財務風險的防范措施

（1）完善企業內控體系。首先企業要對現階段的市場變化進行充分的了解，并認真的解讀國家的相關政策。第二，三，企業的內控管理人員在制定管理體系的時候要充分結合企業自身的現狀，建立符合企業發展的內控制度。務必使相關政策制度能夠落地執行。第四，內控體系中建立財務風險檢測的制度，定期對風險進行檢測評估，預警風險。

（2）加強培訓，系統提升財務人員的內控管理能力。使財務人員在工作的過程中可以有效的將財務風險進行降低，從而促進企業的整體發展。

（3）選擇合理的籌資方式。企業籌資時，要根據企業的生產運營情況及時調整籌資方式，合理評估投資對籌資的需求，從而避免資源的浪費。采取多元化的方式籌資，增強抵抗資金風險的能力，保證利潤的穩定。

四、結束語

企業要想得到可持續性發展，擁有強大的競爭力和抗風險能力，就必然要高度重視內部控制在企業管理中的作用。財務風險是企業若干風險中具有重要的殺傷力大的風險，因此，重視內部控制能力的提升，必然要把提升財務管理內部控制能力作為首要任務。我們要不斷優化企業財務管理內部控制工作，從企業財務管理內部控制的重要性出發，立足于企業財務管理內部控制的現狀來具體分析具體解決企業財務管理內部控制存在的問題，并針對存在的具體問題提出了行之有效的合理化優化策略，為企業變大變強提供無限的助力。最終實現更有效地提高企業的整體競爭力的目標。

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