創業型企業財務管理存在的問題及對策

卓開素

[摘 要]財務管理是創業型企業的命脈，良好的財務管理可以為創業型企業的健康發展提供有力的保障。近年來，我國創業型企業蓬勃發展，在經濟建設中起到了非常重要的作用，然而創業型企業的財務管理跟不上其業務的快速發展。文章從控制環境、控制活動、信息溝通和業務能力四個方面，對創業型企業普遍存在的財務管理問題進行了分析，并針對上述問題，從加強管理環境建設、完善控制活動、加強信息溝通和加強業務處理能力四個方面提出對策建議。

[關鍵詞]創業型企業;財務管理;資本市場

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2020.27.178

1 概述

財務管理是創業型企業的命脈，是在一定的整體目標下，關于投資、籌資和營運資金以及利潤分配的管理，是企業經營管理的重要組成部分。財務管理的重要性主要體現在以下三個方面：第一，財務管理是企業一切經濟活動的基礎，從企業的對外投資、到資本市場上的融資、再到日常的運營管理，以及對經營成果的利潤分配，都離不開財務管理。第二，財務管理是企業的生產力之一，良好的財務管理可以幫助企業節約資源消耗，降低庫存和壞賬，提高資金的使用效益，有效地規避和降低經營風險。第三，財務管理是企業與外界溝通的渠道，政府部門與外部投資者通過解讀企業的財務信息來了解企業，從而做出相應的決策。

2 存在的問題

2.1 企業控制環境方面的問題

控制環境決定了企業管理的基調，控制環境的質量直接影響財務管理實施的效果。創業型企業在這方面存在的問題，主要有管理層的財務管理意識淡薄、財務人員地位低下、話語權不足、部門設置不科學、責權不清晰也不匹配等。

2.1.1 管理層財務管理意識淡薄

創業企業從無到有發展，所有者和管理層往往只注重業務的拓展和市場份額的擴大，對企業的財務管理無暇顧及，不了解也不重視。有的創業者雖然也有些財務管理意識，也想學大公司進行財務管理，但由于對財務管理認識淺薄，沒有充分考慮內部適用情況，只是盲目照搬成熟企業的規章制度，最終導致企業財務管理雜沓，內控制度形同虛設。有的管理者甚至認為制度是形式主義，帶頭不遵守財務制度，給財務管理帶來更多的困難。

2.1.2 財務人員地位低下

很多創業公司對財務部門的定義是費用消耗部門和附屬服務部門，對財務人員的定義則是“賬房先生”，認為財務只要把賬算清楚，稅務上能應付過去就可以了，沒有認識到良好的財務管理不僅可以為企業規避風險，還可以創造財務價值。因此，財務人員很少有話語權，也很少參與企業管理經營決策，財務意見就算有也往往不被重視，特別是當財務意見與業務意見不一致時。

2.1.3 權限與責任劃分不明確，缺乏內部牽制

創業企業部門設置簡單或不科學，存在部門職能重疊、缺失，一人多職、權責不匹配的現象非常普遍。由于沒有明確的崗位職責，有時一件事，往往幾個部門或幾個人同時都在做，大家各做各的，又沒有做全，也不對事情的最終結果負責任，效率很低。

2.2 控制活動方面的問題

控制活動是用來管理風險、實現經營目標的一系列手段。創業型企業在這方面存在的主要問題有缺乏切實有效的管理制度及工作標準、執行力不足、缺乏有效的考核機制。

2.2.1 管理制度缺失，授權不當

制度和流程建設相當于企業實施控制活動的基礎設施，缺乏有效的財務管理制度和業務流程，企業財務管理就變成空談。很多創業企業沒有建立起行之有效的流程管控制度，工作沒有標準，財務管理實施也不全面，不能很好地覆蓋到企業重要的業務流程當中。同時，工作當中或授權不足或過分授權，會造成決策拖沓或管理混亂。

2.2.2 執行力不夠，制度隨意更改，形同虛設

在創業公司中，財務管理制度執行力不足的情況普遍存在，經常會遇到“一言堂”現象，即公司管理層凌駕制度流程之上，使管理制度形同虛設，沒有起到應有的作用。如貨比三家的采購詢價制度，如果供應商已事前內定，那么比價制度就只是形式上的存在了。

2.2.3 缺乏有效的考核監督機制

考核和監督是企業財務管理重要的一環，它形成管理上的閉環。沒有有效的考核機制，制度的執行缺乏剛性和持續性，直接影響管理效果。很多創業企業重實施輕監督，制度推行時大張旗鼓，然而由于缺乏有效的考核機制，執行當中潦草敷衍，到最后可能不了了之，整個制度的實施過程是虎頭蛇尾。

2.3 信息溝通方面的問題

信息溝通是企業內部之間和內外部之間的信息連接，良好的溝通機制能使信息及時、準確地上傳下達，確保相關部門與人員之間能進行充分的信息溝通。創業企業在這方面存在較多問題。

第一，在大部分創業企業中，部門之間缺乏溝通，各自為政，信息孤島現象較為普遍。業務部門與財務部門之間的信息脫鉤，業務有事時不管財務也不事先跟財務溝通，事情先做了再說，財務對業務上的事情了解也不積極，后知后覺，事后僅根據得到的有限信息進行業務處理。由于信息的滯后和不完整，其結果體現在會計核算上，可能是賬務處理錯誤、財務數據不可靠，體現在財務管理上，則起不到事先計劃與事中控制的作用，甚至可能導致風險失控、引發經營危機。第二，由于缺乏有效的溝通和傳遞機制，基層的信息不能及時通暢地到達有決策權的管理層，造成決策滯后或決策失誤，不能及時地應對外界的環境變化。第三，一些重要的工作信息甚至沒有被書面記錄，這些信息藏在經辦人員的心里，造成人員流動信息也跟著丟失的現象。其四，由于缺乏保密意識和保密機制，內部信息在傳遞中泄露了商業機密，從而削弱了企業的核心競爭力。

2.4 業務處理方面的問題

業務處理能力直接影響財務管理的效果和會計數據的質量。創業企業在這方面存在的問題主要有：第一，財務人員的業務素質不高，專業能力不強。出于用工成本的考慮，創業型企業很少聘用資深財務人員或高級財務人員，對現有的財務人員也缺少專業的培訓，導致財務人員普遍業務能力不強，缺乏財務理念的全局觀和對管理模式的系統性規劃。第二，由于專業能力的欠缺，在具體的業務處理上，往往導致會計核算不規范、財務數據失真、財務管理混亂、資金流向不清晰、爛賬以及壞賬等不良財務問題，造成企業資源的浪費，甚至引發稅務風險。

3 有效措施

3.1 加強創業型企業的管理環境建設

第一，要提升財務管理的高度，把財務管理提高到公司的戰略層面，納入公司的戰略規劃。第二，從意識層面來提升認知。對于財務管理的重要性，要在公司的管理層中加強宣導，因為創業企業的財務管理環境與公司管理者的態度息息相關，財務管理是否有效，與管理者是否重視、是否能帶頭執行都有著很大的關系。只有思想上的認識提高了，才能在行為上產生效果。第三，要優化公司的組織結構，根據實際情況科學設置職能部門，明確各部門的職責與權限，形成責權匹配、相互制約相互監督的管理環境。

3.2 完善控制活動

控制活動是企業實施財務管理的落腳點，創業型企業的控制活動可主要著重于財務管理體系建設、運營分析、績效考評等方面。

3.2.1 建立和完善財務管理體系

創業企業要根據自身的實際情況，建立適合自身的財務管理體系。財務管理體系重在實用、有效，不要追求大而全，也不要盲目套用成熟大公司的財務管理制度和流程設計。創業初期企業內控體系的建設重點，要放在資金的管控上面，包括銀行賬戶的使用和管理、資金進出流水的管控、資金的調度管理和投融資的管理等方面。

另外，要達到預期的管控效果，除了合適的管理制度與工作流程，還要有良好的執行力。在實際執行當中，對遇到的問題都要一一加以分析，找到原因所在，妥善處理后總結經驗，再反饋到制度和流程的修訂完善當中去，這樣循序漸進、不斷實踐不斷完善，最終形成適合自身的管理體系。

3.2.2 加強運營分析

運營分析有助于企業及時發現問題、調整策略、規避風險，是創業型企業獲得良好發展的保障之一。創業型企業應建立運營情況分析制度，通過各種分析方法，對經營項目和經營情況進行定期分析或專項分析，有利于及時發現問題，改進調整。

3.2.3 推行績效考評

績效考評是財務管理成敗的關鍵，績效考核指標在管理中具有導向作用。創業型企業要根據自身實際情況和管理要求，科學合理地設定考核指標，對各部門各崗位進行定期考評，并將考評結果作為員工調薪、調崗、評優的依據。

3.3 加強信息溝通

第一，創業型企業應當建立信息傳遞和溝通機制，規范內部相關信息的收集、處理和傳遞流程，以及各個環節的職責權限，促進內部信息的有效利用。第二，創業型企業要根據實際情況和自身條件，信息的傳遞盡量利用信息技術，強化內部信息的集成和共享。信息管理采用歸口管理，各部門指定專人負責，重要信息設立特殊傳遞通道，可直接上報給有決策權的高級管理層。第三，創業型企業還要收集對企業有影響的外部信息，如市場環境、政策變化、客戶、競爭對手等信息，通過分析和整理，報告給相關管理層，以便采取應對措施。

3.4 加強業務處理能力

第一，引進財務專業人才。創業型企業要引進業務素質較好的專業財務人才，如果資源局限，也可以考慮尋求外部專業財務顧問的幫助，由專業人員制定財務策略，通過內部財務人員規范、有效地執行。第二，規范會計核算，建立有效的會計控制系統，保證會計資料的真實完整、財務數據的準確可靠。第三，要加強對財務人員的專業培訓和業務指導，為公司發展儲備人才。

4 結論

提升創業型企業的財務管理水平，要重視財務管理，充分認識到財務管理的重要意義，引進專業人才，建立和完善財務管理體系，加強財務管理活動的執行力度，堅持績效考評，改善內部信息溝通機制，規范會計核算和財務操作。此外，財務管理體系的建設和實施是一項龐大的工程，需要管理層的全盤操控和各部門的通力配合。管理制度的完善也是一個不斷累積的過程，需要在實踐中不斷總結和修訂。只有這樣，企業的財務管理才是真正有效的，才能為創業型企業的健康發展保駕護航。

參考文獻：

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