企業(yè)運(yùn)營資金管理效率提升探討

李洪光

[摘要]隨著市場經(jīng)濟(jì)的逐步完善，企業(yè)之間的競爭日趨激烈，企業(yè)只有加強(qiáng)對(duì)資金管理效率的重視程度，才能更好地迎接市場的機(jī)遇與挑戰(zhàn)。資金管理作為財(cái)務(wù)管理的重要環(huán)節(jié)之一，貫穿企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的全過程，需要引起企業(yè)的高度重視。文章從提升企業(yè)資金管理的意義出發(fā)，結(jié)合資金管理存在的問題討論相關(guān)對(duì)策，以期全面提升企業(yè)管理水平。

[關(guān)鍵詞]企業(yè);運(yùn)營資金管理;效率

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2020.26.

1 ?企業(yè)運(yùn)營資金管理效率的重要性

沒有資金企業(yè)就無法開展日常的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)，資金對(duì)企業(yè)的發(fā)展與運(yùn)營起著支撐性作用。企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營的全過程都涉及到資金的運(yùn)作，企業(yè)只有全面掌握資金使用的情況，對(duì)資金進(jìn)行良好的分配與調(diào)整，才能將企業(yè)的資金分配到最適宜的地方，優(yōu)化企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)。

2 ?企業(yè)運(yùn)營資金管理效率的問題

2.1 ?資金管理意識(shí)淡薄

隨著市場經(jīng)濟(jì)增速的持續(xù)發(fā)展，雖然大部分企業(yè)對(duì)資金管理的重要性有了一定認(rèn)識(shí)，但是還沒有將資金管理的重視提升至戰(zhàn)略性高度。企業(yè)的管理者往往以提升短期利潤為工作目標(biāo)，但是資金管理無法為企業(yè)創(chuàng)造短期的效益，導(dǎo)致管理者忽視對(duì)資金管理的重視。此外，部分企業(yè)管理人員缺乏管理知識(shí)，無法立足于戰(zhàn)略角度思考管理問題。部分企業(yè)文化程度不夠，管理者無法轉(zhuǎn)變管理意識(shí)，難以跟上時(shí)代發(fā)展的步伐，管理思維較為傳統(tǒng)，導(dǎo)致資金管理效率較低。

2.2 ?資金管理制度不健全

大部分企業(yè)未建立完善的資金管理制度，在資金管理過程中管理混亂。同時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)部門沒有對(duì)資金管理的工作職責(zé)進(jìn)行清晰劃分，難以追責(zé)。此外，部分企業(yè)沒有健全的資金審批制度，企業(yè)中的資金在使用過程中沒有得到應(yīng)有的監(jiān)控和管理，導(dǎo)致款項(xiàng)濫用的現(xiàn)象是有發(fā)生。企業(yè)沒有針對(duì)資金管理建設(shè)合理的管控制度，導(dǎo)致資金管理效率低下，影響了企業(yè)管理水平的提升。

2.3 ?資金管理信息傳遞不充分

高效的信息傳遞有助于企業(yè)做出正確的決策，但是目前大部分企業(yè)的資金管理信息缺乏時(shí)效性與準(zhǔn)確性，根據(jù)此類信息進(jìn)行決策也會(huì)出現(xiàn)一定的問題，甚至可能導(dǎo)致?lián)p失的發(fā)生。信息傳遞缺乏時(shí)效性，會(huì)導(dǎo)致企業(yè)失去最佳的決策部署時(shí)機(jī)，導(dǎo)致決策缺乏實(shí)效性。在企業(yè)運(yùn)營中，各部門之間存在一定的競爭，信息溝通方式不靈活，難以進(jìn)行及時(shí)的信息共享。從外部來看，商業(yè)信息屬于保密資料，無法輕易獲取，企業(yè)難以及時(shí)獲取外部資金管理信息，不利于資金管理效率的提升。

2.4 ?資金管理缺乏監(jiān)督

企業(yè)在資金管理過程中未建立科學(xué)的監(jiān)督機(jī)制，僅由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)資金管理，沒有建立相互制約的機(jī)制，甚至可能導(dǎo)致部分財(cái)務(wù)人員挪用公款。只有加強(qiáng)監(jiān)督，才能確保資金管理的有效性。大部分企業(yè)由于人員不夠，由單一人員擔(dān)任資金管理人員，企業(yè)管理者沒有意識(shí)到對(duì)資金管理監(jiān)督的意義，因此疏忽了對(duì)資金的監(jiān)督。部分企業(yè)在資金資金管理沒有實(shí)行事前審批、事中監(jiān)督、事后復(fù)查的機(jī)制，導(dǎo)致出現(xiàn)不合理的壞賬或不合理的資金流失，甚至出現(xiàn)財(cái)務(wù)人員貪污公款的現(xiàn)象，往往給企業(yè)帶來不可避免的損失。

2.5 ?資金與資產(chǎn)周轉(zhuǎn)配置不合理

企業(yè)運(yùn)營期間會(huì)涉及大量的資金使用問題，資金是企業(yè)獲得進(jìn)一步發(fā)展的保障，也是企業(yè)在市場競爭中保持高效運(yùn)營的關(guān)鍵。在實(shí)際業(yè)務(wù)中，大部分企業(yè)的往來款項(xiàng)存在一定的問題。例如，企業(yè)部分人員在未經(jīng)審批的情況下私自將企業(yè)的材料借用，企業(yè)對(duì)材料的清查不及時(shí)難以對(duì)此類問題查處，發(fā)現(xiàn)問題時(shí)，相關(guān)人員以材料缺失為由搪塞，導(dǎo)致企業(yè)自身核查存在一定的困難。企業(yè)的生產(chǎn)周期長，在生產(chǎn)過程中設(shè)備損毀等不可抗力的因素會(huì)時(shí)有發(fā)生，由于對(duì)資金與流動(dòng)資產(chǎn)的管理不到位，導(dǎo)致企業(yè)發(fā)生不必要的損失。其次，部分應(yīng)收賬款管理效率較低，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率較低，資金周轉(zhuǎn)速度不足，降低了企業(yè)運(yùn)營能力。

2.6 閑置資金沒有得到科學(xué)運(yùn)用

企業(yè)理財(cái)方式不足是資金管理效率低下的主要原因，現(xiàn)金管理不當(dāng)阻礙了企業(yè)資金管理效率的提高。企業(yè)要通過合理的規(guī)劃與預(yù)算進(jìn)行合適的風(fēng)險(xiǎn)分析，并選擇合適的理財(cái)產(chǎn)品。但是由于企業(yè)資金量巨大，單一的投資存在巨大的風(fēng)險(xiǎn)，稍有不慎會(huì)導(dǎo)致資金存在嚴(yán)重的損失。在新常態(tài)環(huán)境下，企業(yè)理財(cái)產(chǎn)品層出不窮，在眾多的產(chǎn)品中要選擇合適的理財(cái)產(chǎn)品，企業(yè)必須要聘請(qǐng)專業(yè)的理財(cái)顧問，但增加了企業(yè)的成本。因此，企業(yè)往往會(huì)放棄理財(cái)，為了避免風(fēng)險(xiǎn)而導(dǎo)致過多的閑置資金，但也導(dǎo)致了企業(yè)資金管理效率下降。

3 ? 提升企業(yè)資金管理效率的對(duì)策

3.1 ?提高資金管理意識(shí)

企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要參與培訓(xùn)，定期開展資金管理培訓(xùn)，了解資金管理的知識(shí)，提升資金管理意識(shí)。其次，要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)。資金管理是財(cái)務(wù)管理的重要部分，財(cái)務(wù)人員需要發(fā)現(xiàn)資金管理過程的問題，及時(shí)針對(duì)問題加以改進(jìn)。最后，要加強(qiáng)對(duì)員工的培訓(xùn)，讓員工認(rèn)識(shí)到資金管理的重要性，促使員工在工作中謹(jǐn)慎對(duì)待資金問題。

3.2 ?完善資金管理制度

企業(yè)健全制度約束，以降低資金的風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)資金管理效率的提升。首先，企業(yè)應(yīng)完善對(duì)制度的構(gòu)建，確定不同崗位的崗位職責(zé)，改善財(cái)務(wù)人員的工作秩序，提高財(cái)務(wù)管理工作的規(guī)范性。其次，要通過合理的預(yù)算制度，使資金在使用過程中得到審批，確保資金按照預(yù)算使用。最后，資金管理要與不同員工、不同部門的績效考核相掛鉤，從而促使全體人員主動(dòng)參與到資金管理的過程中。

3.3 ?提高資金管理信息化水平

企業(yè)要充分運(yùn)用現(xiàn)代信息技術(shù)的優(yōu)勢，通過信息化手段提高資金管理的有效性，從而提高資金管理效率。在企業(yè)內(nèi)部應(yīng)建立高效的溝通渠道，讓各成員能夠及時(shí)掌握資金管理的信息，避免信息的失真，加快信息傳遞的效率。其次，在企業(yè)內(nèi)部要形成良好的競爭氛圍，形成融洽的工作環(huán)境。對(duì)企業(yè)外部信息，難以對(duì)信息的有效性與準(zhǔn)確性進(jìn)行判斷，因此在收集過程中要進(jìn)行甄別。

3.4 ?建立監(jiān)督制度

加強(qiáng)對(duì)資金管理的監(jiān)督是一項(xiàng)系統(tǒng)性的工程，企業(yè)在日常管理過程中要對(duì)監(jiān)督機(jī)制不斷完善與改進(jìn)，建立有效的監(jiān)督體系。首先，企業(yè)要完善內(nèi)部監(jiān)督，通過合理的內(nèi)部控制與監(jiān)督機(jī)制改善日常管理，提高對(duì)各項(xiàng)管理工作的控制。其次，企業(yè)可以設(shè)置專門的部門或?qū)ｉT崗位負(fù)責(zé)對(duì)資金進(jìn)行管理與監(jiān)督，從而確保資金管理制度的落實(shí)。

3.5 ?提高企業(yè)運(yùn)營資金周轉(zhuǎn)率

企業(yè)根據(jù)自身實(shí)際需要和發(fā)展情況科學(xué)配置資金，確保流動(dòng)資產(chǎn)的比例保持科學(xué)的配比，充分考慮其他資產(chǎn)變現(xiàn)的成本與速度，避免資金短缺的現(xiàn)象。企業(yè)可以配備專人從事資金配置工作，專人必須要了解企業(yè)經(jīng)營的各環(huán)節(jié)，能對(duì)出現(xiàn)的各類問題進(jìn)行應(yīng)對(duì)，確保對(duì)每個(gè)環(huán)節(jié)合理把控。其次，企業(yè)要加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的管理，做好賬齡分析，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的管理與回收。最后，對(duì)企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率與總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率進(jìn)行同行業(yè)橫向?qū)Ρ龋治銎髽I(yè)管理過程中存在的不足。

例如，企業(yè)銀行承兌匯票主要是電子化形式，因此企業(yè)要合理控制電子承兌匯票的存量，將電子匯票有計(jì)劃地進(jìn)行轉(zhuǎn)讓，從而盤活這部分流動(dòng)資產(chǎn)，以降低現(xiàn)金的使用量;企業(yè)應(yīng)該充分使用信用證等金融工具，降低對(duì)現(xiàn)金的持有成本，合理運(yùn)用金融工具提高企業(yè)資金管理效果。

3.6 ?提高閑置資金管理科學(xué)性

企業(yè)應(yīng)提高自身的理財(cái)能力，合理判斷市場中的各項(xiàng)理財(cái)產(chǎn)品，選擇符合企業(yè)的理財(cái)方式。企業(yè)應(yīng)從長遠(yuǎn)的眼光看待理財(cái)工作，培養(yǎng)專業(yè)的財(cái)務(wù)人員進(jìn)行理財(cái)，將巨額資金分散在不同的產(chǎn)品中，以獲取合適的回報(bào)，通過聘請(qǐng)專業(yè)的理財(cái)顧問增強(qiáng)企業(yè)的資金配置能力，強(qiáng)化資金的管理水平，合理規(guī)劃閑置資金的使用。

4 ?結(jié)語

我國經(jīng)濟(jì)增長突飛猛進(jìn)，企業(yè)在經(jīng)營過程中所面臨的環(huán)境也日趨復(fù)雜，企業(yè)要加強(qiáng)對(duì)資金管理的重視，及時(shí)發(fā)現(xiàn)資金管理過程中的不足之處，只有通過合理的方式進(jìn)行改善，全面提升資金管理能力，才能為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展提供保障。

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