銀行財務風險的成因及防范分析

謝進

摘 要：本文主要圍繞銀行風險展開探討，針對其形成原因及防范措施進行了詳細分析，以期為更好的保護銀行財務安全，推動我國銀行業發展作出貢獻。

關鍵詞：銀行 ?財務風險 ?風險原因 ?風險防范措施

中圖分類號：F832.3 文獻標識碼：A 文章編號：2096-0298（2020）09（b）--02

國家金融改革腳步加快，保險、銀行業股份制改造進程逐漸推進，金融企業內部結構及外部環境產生了顯著改變。但由于我國多數經營人員無法正確認識到防范財務風險的關鍵作用，未及時采取有效的方法，為銀行造成了諸多不必要損失?；诖?，針對銀行財務風險成因展開深入研究，探尋及創新多種高實效性的措施具有重要意義。

1 銀行財務風險的成因

1.1 財務風險信息披露實效性較低

現階段，我國多數銀行中存在無法有效開展財務風險信息披露操作的問題，對其自身的財務風險防控質量起到了不良影響。

第一，風險指標計算口徑存在差異性。例如個別銀行開展存貸款比例計算的過程中納入了貼現部分，而個別銀行并未納入;實際開展流動性缺口研究操作時，各銀行針對期限的劃分方式存在較大差異性等[1]。

第二，各銀行針對個別可選擇的披露性指標在披露的過程中表現出程度差異較大的問題。銀行所披露的相關財務風險指標內，個別是基于監管部門規定標準必須進行披露的，也存在一些銀行自行選擇披露與否或者披露程度的。即便監管部門并未對此類指標進行明確的披露規定，但其確是對銀行財務風險開展評價的重要標準。多數銀行實際開展財務風險披露操作的過程，通常會在此類指標中挑選優良的部分進行披露，使社會大眾難以明晰銀行財務風險情況。

1.2 對財務風險缺乏正確認識

有效開展財務風險防范操作的前提即為正確認識相關工作，了解其具備的關鍵作用，但現階段多數銀行依舊存在員工無法正確認識財務風險防范重要性的問題，甚至一些開展相關風險管理工作的員工也缺乏優良的風險防范意識，對銀行整體的財務風險防范效果起到了不良影響。

1.3 內控制度不滿足銀行現代化發展需求

雖然我國銀行業對于內控制度體系建設的重視程度具有提升，但依舊無法滿足銀行現代化發展需求。個別銀行組織分工體系和控制目標不明確、規章制度及業務流程等可操作性較低等問題依舊較為突出。同時，隨著銀行新業務、新產品的增加，多數銀行開始將中間業務當作擴大自身經濟效益的主要渠道。但針對此類業務開展的內部控制制度創設操作無法滿足業務發展現實需求，各種新業務實際實行以前，多數銀行通常未制定出可有效滿足新業務要求的規范及制度，基本制度的落實也存在監督指導實效性較低的問題，針對新業務開展風險防控的意識缺乏，增大了銀行財務風險產生的概率。

2 銀行財務風險防范措施分析

2.1 提升財務風險信息披露規范性及力度

確保統計數據信息質量有助于提升銀行財務風險評估有效性，風險報告在銀行財務報告中占據的重要性相對較高。現階段，多數銀行財務報告中針對財務風險相關因素的分析、披露及評估等完整性較低。同時，所披露內容計算口徑也具有較大差異性。銀行披露的統計數據信息的內容和質量難以為各類財務風險的防范提供保障。基于整體層面而言，我國現階段尚未制定出統一的銀行信息披露相關法律法規。以往出臺的相關政策，雖然也對銀行信息披露的規范性等進行了規定，但也只對資本充足率實施了詳細規定，銀行還是要根據自身能力開展披露其他信息的工作[2]。

想要充分發揮銀行財務風險信息披露實效性，有必要重視完善及優化相關的法律規定，基于法律的作用將相關工作納入銀行內部管理關鍵工作中，同時，基于所制定的法律制度優化披露流程、標準及內容等。重視在開展財務風險披露操作的過程中，有效發揮各媒體、中介機構的實效性，圍繞如何有效維護投資者利益，在不會影響到銀行商業機密的基礎上，促使各媒體及中介機構針對銀行開展的管控、監督操作的實效性充分發揮出來，有效發揮其約束作用，促使銀行提起高度重視，積極探尋和創新多種手段開展各環節財務風險防范及控制操作。此外，銀行也需要在保護自身利益、不損害自身競爭效益的前提下盡可能地確保所披露的財務風險信息具備較高的完整性，不僅應對市場現實需求加以充分考量，也需要重視其相關操作發揮出較為優良的擴大銀行競爭力及經營效益的作用。

2.2 提高財務風險及其防控文化建設重視

銀行財務風險的防范主要依靠內部員工落實的，基于銀行自身特殊性使然，其開展各項業務中的各個環節均具有誘發財務風險的可能性，銀行員工是否具備較高的業務素質及職業素養，對各環節財務風險防范的實效性存在直接影響。所以，不僅銀行中負責開展財務風險管理及相關財務工作的人員需要樹立優良的財務風險防范意識，對相關工作的有效落實提起高度重視，銀行中的企業員工也需要樹立相關意識，有助于優化銀行整體的財務風險防范效果。同時，需要以文化的方式促使財務風險防范控制納入所開展的各環節工作中，有助于更好地發揮防范控制作用。基于此，銀行需要對以下幾方面進行有效落實。

第一，積極開展多元化的培訓及教育活動，并重視將法律、會計、稅務等相關知識融入相應的培訓及教育內容中。經由統一培訓、自主學習有效配合的方式，促使員工更充分、全面的掌握相關的專業知識及技能，對促進其職業素養提升、優化其專業素質、正確認識財務風險防范控制工作的關鍵作用、養成優良的財務風險防控意識存在積極影響。如此，日常開展相關工作的過程中，銀行的員工才會對各類財務風險保持高度警惕，提高自身財務風險敏感度，大幅度降低各類財務風險出現可能性。

第二，銀行需要重視加大力度培養一支具備較高綜合素質的財務風險管控隊伍，促使其在日常工作中對銀行中存在及可能出現的財務風險問題進行有效地預估、識別，控制各類可能誘發財務風險問題的安全隱患。

第三，負責開展銀行管理工作的人員需要基于文化建設的角度，積極優化員工財務風險防范控制觀念，引導其摒棄傳統“事不關己”的觀念及思想，循序漸進的創建起完善、系統化的風險觀，基于文化引導和制度控制的有效配合及落實，促使銀行防范控制各類財務風險的能力及實效性提升。

2.3 開展高質量的內控制度創設操作

銀行可經由積極優化內部控制制度，充分發揮各環節內部控制操作實效性的方式，對相關經營活動的各環節開展有效控制，進而促使自身財務風險的整體管控質量提升，具體開展從以下幾方面加以考量。

第一，銀行需要基于各崗位的不兼容性，科學開展財務風險管理崗位的權責劃分操作，細化崗位職責，確保各管理人員所開展工作相互獨立。同時，針對各環節管理工作開展實時監督，有助于更及時的掌握財務風險變化情況。針對銀行新開發、代理的產品、新業務，和實際開展各環節工作中出現問題頻率較高的部分，應重視設計、制定出有針對性的管理制度及標準，并注重優化相關的制度規章[3]。

第二，經由合理設置并落實崗位職責的方式，可更好地了解和掌握各財務風險管理人員的責任義務，同時以此為基礎通過獎罰通知書的方式，告知相關責任人員及其他人員相應的違規行為，同時對責任主體開展合理懲罰，有助于減少各類違規問題的出現，如圖1所示。銀行不僅需要創建并積極優化相應的人員賞罰機制，也需要重視創設完善的財務風險防范激勵體系，經由為表現優良員工進行精神鼓勵或者物質獎勵的方式，將員工開展財務風險管理的積極性激發出來，促使員工在各環節相關工作中均可以充分發揮自身作用。

圖1 員工獎罰通知書

第三，銀行應結合自身實際情況積極、合理的引進其他國家先進、優秀的財務風險管理經驗、技術以及體系等，通過科學優化及改良的方式，創建出一套滿足自身發展需求的財務風險管理體系，進而起到促進銀行財務風險管理內控工作、制度系統性及科學性提升的作用，促使銀行自身的財務風險敏感度、識別及防范能力大幅度提升。同時，重視對財務信息開展高實效性的管理操作，合理分類和整理各信息及業務，加快財務管理信息化發展腳步，推動信息共享實現，促使銀行財務的判斷及信息處理能力提升。

3 結語

綜上所述，近年來隨著銀行業市場競爭的日益激烈化，銀行實際開展各項財務活動時出現各類風險的可能性越來越高，導致財務風險產生的原因種類也隨之提升。通過有效分析銀行財務風險成因的方式，明確銀行財務風險控制要點，積極優化各環節財務風險管理手段，降低各類財務風險出現可能性十分重要。

參考文獻

劉芷瑩.企業并購財務風險及其防范研究——以中國平安銀行為例[J].現代營銷（經營版），2019（12）.

田碩實，許延明.商業銀行財務風險控制研究——基于黑龍江銀保監局行政處罰[J].中國管理信息化，2019，22（21）.

于浩，高鑫洋，徐佳.基于GARCH模型對國有商業銀行財務狀況及風險控制研究[J].商場現代化，2019（18）.