財政稅收在市場經濟發展中的作用探討

姜玲

摘要：國家經濟繁榮發展，人民生活出現明顯改變。稅制改革之后，國家稅收邁向高速發展期間。經濟是稅收的核心來源，經濟發展水平直接影響國家稅收，而稅收也能反作用于經濟建設。為深度探討財政稅收和市場經濟，實現國家市場經濟長遠發展，本文首先介紹了市場經濟所遇到的各種挑戰，然后探討了市場經濟發展期間財政稅收所起到的作用，最后闡述了幾點實質性意見及建議。

關鍵詞：國家市場經濟;財政稅收;顯著作用;建議

改革開放至今，國家市場經濟發展水平持續上升，其中，財政稅收發揮的作用十分明顯。財政稅收在保護我國社會經濟秩序和規范每個市場主體行為方面起到了不可或缺的作用，其為我國市場經濟取得穩定、長遠發展帶來了保障。市場經濟穩定發展期間，暴露出了一系列問題，政府采取稅收途徑調整市場資源配置狀況，進而保證其發展趨勢可以和國家提出的戰略方針相一致。財政稅收是政府部門調控市場經濟的關鍵方式之一，在市場經濟建設中所發揮的作用將越來越明顯。

一、市場經濟遇到的各種挑戰

（一）發展動能尚待提高

由于受到國際之間貿易矛盾、債務風險與新冠肺炎疫情等諸多因素影響，我國經濟增長遇到巨大壓力，中小公司生存空間被持續擠壓，城鄉失業率不斷提高，有些產品價格增長迅速，但是由于我國尚處在新舊產能轉型期間，部分低端制造產業與低附加值的公司無法有效抵抗外界市場沖擊，新興行業尚未壯大起來，使得以后經濟發展動能不足，經濟增長的不穩定性因素增多。

（二）人資結構不科學

人才是促進社會經濟發展的核心因素，伴隨高等教育的推廣，高學歷人員數量創下新高，相應的高精尖行業的人才稀缺，二者產生鮮明的對比，這表明當前人才結構無法適應當前市場對人才資本的要求，這種情況最后會造成勞動力市場結構不平衡，企業聘任不到人才，高學歷人員找不到恰當的工作，影響經濟轉型升級以及國家安定。

（三）產業之間效能差異較大

雖然國內三大產業格局逐漸趨向規范，第三產業比重已超出第一產業和第二產業，但是，產業之間效能差異在不斷擴大。因為市場經濟存在自發性與滯后性，市場導向下的資源分配主要是追求短時間效益，對要長久投資、收入不穩定的產業無法起到應有效果。市場該種性質造成農業等薄弱產業與高端產品加工、生態環保、公共服務業等重要產業發展質量和發達國家比較還存在明顯差距，如果國際形勢不好，這些差距將變成經濟動能轉變的“卡脖子”因素。

二、市場經濟建設期間財政稅收發揮的作用分析

（一）完善國家投資環境

為不斷提升經濟發展效果，保障經濟發展水平的目標，國家積極引入內外資本推動經濟發展。規范的財政稅收方針可以保障國家經濟秩序，發揮出平衡國內經濟差異的作用，這針對完善經濟發展局勢、引入外資有顯著作用。財政改革由國家解決貧困人口角度著手，按照地區經濟發展狀況，實施財政稅收方針，減少單位在投資貧困區域時的稅收份額，可以推動貧困區域經濟建設，由此提升外資吸引力，積極為當地經濟建設融入新活力，進而保障地區經濟建設的高效性。簡而言之，稅收針對消除地區經濟發展失衡，釋放區域經濟活力，降低經濟建設成本有重要作用，基于財政稅收管理措施，能夠完善地區性投資發展環境。

（二）健全社會經濟結構

現如今，全球經濟已邁向知識化、數字化、一體化階段，以5G為首的科技經濟開始朝著全新的領域延伸，全世界均在積極推進創新型企業建設，創新也是提升經濟活力的核心源泉。采取規范的財政稅收方針可以持續推進創新型企業建設，可以為信息化行業帶來足夠的財政補貼，促使高新技術公司在市場競爭下取得大量資源，這針對完善國家產業結構有重要意義。稅收政策和其他政策聯合應用，能夠實現調節產品產銷間的差額目標，進而穩固社會經濟結構，實現國家市場經濟轉型升級，為社會經濟融入活力。基于稅收，能夠科學配置資源，持續調節供求關系，盡量保障市場的安定，進而更好地支撐市場發展，保證實現公平競爭，提升社會經濟綜合效率的目的。

（三）財政稅收能夠推動貿易經濟建設

財稅方針不僅可以保障國家經濟安定，也能夠推動外貿經濟建設。如今，國內外經濟環境復雜，對于中國的經濟崛起，國外有些國家采用一些貿易壁壘限制中國貿易經濟建設。對于這種情況，中國政府機關調節財政稅收方針，不僅反制裁一些國外國家的惡劣行為，而且經過減少稅收，刺激中國外貿經濟水平的提高，增加出口額，促使中國國民企業的正常發展，給貿易經濟建設提供保障。

（四）促進地區企業建設

財政稅收方針針對鼓勵地區經濟建設有重要意義，采取財政補貼、稅收變革等方式，能夠為廣大中小微公司帶來較好的發展局勢，降低企業經營期間的稅負壓力，釋放了公司投入市場經濟發展的活力?；诜€健的財政稅收體系，保障了國家經濟的穩步增長，而且為國家市場經濟建設持續加入新動能，調節財政稅收也有利于中央持續向涉農鄉鎮單位實現經濟傾斜，更好地促進了城鄉經濟的統一發展，不僅給鄉鎮居民創造就業機會，還可以為解決貧困人口付出力量。經更為規范的財政補貼政策，還有利于推進地區經濟產業架構重組，采取稅收模式更好制約了高耗能單位的發展，進而完善了市場經濟組成，提高了地區經濟建設質量。

三、突出財稅作用的意見及建議

（一）規范財稅監管機制

財稅管理可以有效調節經濟發展需要，加強財稅監督，基于規范的監控措施，規避財稅運營風險。隨著國家財稅機制的逐步優化，財稅機制對調整經濟的作用越來越明顯，也要制定動態化財稅數據監管制度，全面理順財稅和地區經濟建設的聯系，按照地區經濟的基本狀況，發布針對性財稅方針。

（二）持續規范財政稅收方針

在國家經濟轉型期間，要基于規范的財政稅收政方針處理經濟方面的問題。為確保國家經濟增長水平，突出財政稅收方法調整經濟的價值，要按照國家社會經濟發展實況修改財政稅收方針，借助規范的財政稅收措施規避市場經濟建設的風險，加強宏觀調節。財政稅收方針是社會經濟發展的關鍵舉措，需要保障財政稅收方針的時效性、合理化與針對性。在世界經濟波動較大的背景下，通過積極有為及其穩健的財稅方針推動國家經濟穩定發展。

（三）貫徹執行新財稅政策

現今，國家經濟慢慢融入全球經濟體系之中，國內經濟持續開放化，結合中央的經濟運作戰略，中央發布的財稅工作規定，提升地區貫徹執行中央財稅規定的能力，持續增強各級財稅機關履職效能，妥善處理財稅政策執行中的各種問題。比如，政府機關要完善各行業制定的稅務政策，全面協調處理地區財稅管理方面的不足，加強財稅監督。

（四）確定科學稅收標準，保證稅收平等公正

稅收存在無償性及強制性特征，是所有組織及個人需要實行的法定義務。稅收平等公正，才可以保證公民及組織在稅收過程的合法利益;稅收標準科學，才可以保證政府對社會運營主體充分起到監督控制職能;稅收能力好，才可以真正調動市場活力。

四、結語

總之，要注意國家財稅制度的問題，以及財稅管理體系問題，結合市場經濟發展現象制定更加靈活的財稅管理體系，突出財稅機制對調節市場的功能，進而保障國家經濟持續發展，真正保障社會群眾的合法經濟利益。

參考文獻：

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[3]高潔.財政稅收對市場經濟發展的作用探析[J].營銷界，2019（42）：98+107.

作者簡介：姜 玲（1982—），女，山東煙臺龍口人，中級經濟師，本科，主要從事財政稅收研究。