關于供電企業稅收籌劃與涉稅風險應對措施的思考

由淑靜

摘要 社會的發展和進步使得我國的市場體制發生了重大變革，在這一背景下，國有企業也面臨著較大的挑戰。此時，供電企業這種具有國有性質的企業要想在市場競爭中占據有利地位，僅靠加強自身建設是遠遠不夠的，還要將國家稅法政策的學習和應用重視起來，依法納稅，促進企業更好發展。但是，納稅就會涉及資金，而資金的流通必然會存在一定的風險。因此，如何有效降低企業稅收籌劃工作中出現的風險，是當前供電企業急需解決的問題。本文對供電企業稅收籌劃以及涉稅風險的應對措施進行深入探究，希望可以為供電企業的相關工作提供幫助。

關鍵詞 供電企業;稅收籌劃;涉稅風險;措施

納稅是每個企業必須履行的責任和義務，按照國家相關政策納稅不僅對國家的經濟發展有重要作用，也給國家各項政策以及服務管理工作的有效落實提供了有力保障。但是，深入分析發現，納稅并不是一項簡單的、機械性的工作，其對企業的財務管理工作有著很高的要求。企業必須對自身的財務狀況進行全面分析，及時發現企業發展中可能出現的風險問題，并采取有效措施積極應對，以確保納稅籌劃工作的有序推進，從而為企業的持續發展奠定基礎。

一、供電企業開展稅收籌劃的重要性

供電企業要想促進自身的長遠發展，科學、有效的經營策略在其中發揮著關鍵的作用，可以幫助企業獲得更多的利潤。供電企業開展稅收籌劃工作，可以在合理合法的情況下盡可能地降低企業的經營成本，從而在最大程度上提升企業的利潤。當然，在實際的稅收籌劃工作中應注意，企業必須嚴格按照國家的相關稅收政策進行籌劃，充分利用稅收優惠政策合理籌劃，以全面提升企業的經濟利益。實際上，供電企業在國家稅收優惠導向下所開展的一系列稅收籌劃工作，在此基礎上獲得更高利潤是一項正當的稅收利益，所以企業開展的稅收籌劃工作其實也是對經營管理的進一步完善。但是，在此過程中必須要注意，稅收籌劃與逃稅、漏稅是有根本性區別的，稅收籌劃是合理合法的，逃稅、漏稅是違法行為。隨著當前公司企業運營成本的持續增加，企業要想在合法范圍內獲取更大的利潤，就必須要重視稅收籌劃工作。因此，供電企業必須嚴格遵守國家相關的稅收政策開展工作，在此基礎上進行合理、合法的稅收籌劃工作，將涉稅風險降至最低。

二、供電企業稅收籌劃實施策略

供電企業在開展稅收籌劃工作時，必須對自身的實際情況進行全面的分析，不僅要意識到籌劃層次上的差異性，還要將經營階段出現的不同風險重視起來，因此供電企業的稅收籌劃工作應從不同的角度開展。一般情況下，供電企業的投資形式要與地區的稅收核算基本要求保持一致，這樣做可以有效保證稅收籌劃工作的全面、有效落實。如果只從投資的角度對稅收籌劃工作進行分析，供電企業就需要對當下時代發展的需求進行全面分析，緊跟政策要求開展稅收籌劃工作，以確保對當前的稅收優惠政策形成更深刻的認識，也能在一定程度上調整企業的投資方向。從籌資安排上來看，由于供電企業的結構具有較強的復雜性，在具體籌資時也會出現不同的籌資方式和籌資渠道，在這種情況下，自然會出現稅收增加的情況。對于這問題，當供電企業開展投資工作時必須謹慎分析，合理、合法進行籌資，而且要將成本節約問題重視起來。從經營策略上來看，企業財務管理部門應在合理合法的范圍內盡可能地延長稅務核算的時間[1]，這樣就可以延緩納稅，使得企業資金有足夠的緩沖和流動時間，從而確保資金的有效利用，提高企業經濟效益。

三、供電企業的涉稅風險以及應對措施

（一）涉稅風險

供電企業作為重要的國有企業之一，一般情況下不會出現主觀意識上的偷稅、漏稅情況，但這也并不代表完全不會出現這種情況，如果因為種種外部原因出現偷漏稅行為，不僅會對企業信譽造成一定影響，還會導致企業出現不必要的經濟損失，嚴重的還會承擔法律責任。從客觀上來看，隨著社會經濟的快速發展，國家的稅收政策也在不斷地變化，新政策不斷出現。在這種情況下，如果企業不能根據新政策對稅收籌劃工作進行及時的調整，那么很有可能會因為政策因素而帶來涉稅風險[2]。因此，必須將涉稅風險重視起來，采取有效的措施應對風險問題。

（二）應對措施

1.增強風險管理意識。供電企業開展稅收籌劃工作時要將企業的財務基礎工作重視起來，進一步規范會計核算工作，以確保后續稅收籌劃的全面落實。供電企業內部各個部門的信息要實現共享和交流，從而促使企業的每個業務管理環節都能及時反饋自身風險管理的實際情況，這樣不僅可以在很大程度上促進了各業務鏈條的正常運行，而且由于可以在較短的時間內發現風險問題，并制訂有針對性的措施，因此在預防涉稅風險上也發揮著重要作用。從企業的財務人員方面來看，相關財務管理人員應對當前新的稅收政策和規章制度進行全面解析，做好與稅務機構的溝通和協調工作。只有對國家的稅收狀況有全面深入的了解，供電企業才能嚴格遵守相關稅收政策開展工作，盡可能地避免因國家稅收政策變化給供電企業帶來的風險問題，有效控制稅務風險，為供電企業的長遠發展奠定堅實的基礎。不僅如此，在引導財稅人員充分理解國家的相關稅收政策、綜合考慮企業實際情況的同時，還要建立完善的稅收籌劃體系和管理機制，加強監督和管理，以確保企業每一筆賬目的清晰、明確。

2.切實做好財務稽查工作。在綜合考慮上級需求和企業實際情況的基礎上，供電企業要想有效規避涉稅風險，就需要將財務稽查工作重視起來，每個月或者定期對企業財務狀況進行仔細的稽查，重點對費用的報銷情況、專項費用以及資產與電費等經濟性業務進行稽查，并且匯總成財務稽查月報，便于后期查看。在此過程中，如果發現問題或風險，相關管理人員要進行全面系統的分析，針對問題采取有效的措施，以確保整改工作的有效性。另外，供電企業還要積極與當地稅務部門進行交流，加強稅收管理，嚴格按照國家的相關稅收法律開展工作，并定期開展檢查，從而將涉稅風險降至最低。在此過程中需要注意的是，相應的檢查工作必須與企業涉及的稅務種類結合起來，安排專業人員開展稅務稽查工作，對近期企業的納稅風險點進行全面分析，制訂風險防范措施，降低涉稅風險。

3.加強企業內控制度建設。供電企業作為國有企業，要想確保稅收籌劃工作的有效開展，僅僅依靠稅務機構是遠遠不夠的，需要在企業內部設置單獨的稅務部門，大力培養稅務人才，為稅收籌劃工作的有效進行提供保障。供電企業在做好稅務工作的同時，也要在財務核算監督方面給予關注。在實際的稅收籌劃工作中，財務部門和稅務部門要相互監督，在權力執行上相互制約，從而將企業的涉稅風險降至最低。

4.切實做好風險評估工作。涉稅風險的有效處理離不開有效的風險評估方式，在稅收籌劃工作中，企業一定要將風險評估工作重視起來，探索有效的風險評估手段，以此來對企業的內部風險進行評估，清楚地認識到當前存在的稅務風險問題，并采取有效的措施予以解決。企業內部的財務管理人員要結合自身經驗和企業相關數據，對企業運營中可能出現的風險問題進行合理的預測，并制訂有效的防范措施，從而形成一個良性的循環機制，更好地應對企業的涉稅風險，為企業的可持續發展提供保障。

四、結語

在實際生產經營中，供電企業要想有效提升經濟效益，促進自身更好發展，稅收籌劃是其中必不可少的內容。供電企業必須將其重視起來，充分利用國家的稅收優惠政策，完善納稅籌劃方案，并且重視涉稅風險的規避，積極探索科學、合理的涉稅風險應對方法，有效應對企業稅收籌劃中的風險問題，以實現在合法范圍內減少稅務成本，為供電企業的經濟效益和可持續發展奠定堅實的基礎。

（作者單位為國網北京門頭溝供電公司）

參考文獻

[1] 詹棉生.供電企業稅收籌劃與涉稅風險應對措施[J].納稅，2019，13（01）：44+47.

[2] 王芳.探析供電企業的稅收籌劃與涉稅風險應對措施[J].經貿實踐，2018（19）：168-169.