能源審計(jì)與碳核查任務(wù)起源及兩項(xiàng)工作報(bào)告融合的可行性研究

涂 晉 陳明軍 陳禹寧

中國質(zhì)量認(rèn)證中心廣州分中心

0 引言

我國是典型的資源貧瘠型國家，人口數(shù)量基數(shù)大、能源資源相對不足，煤炭、石油、天然氣人均剩余可采儲(chǔ)量分別只有世界平均水平的58.6%、7.69%和7.05%。加之我國近年來工業(yè)化和城鎮(zhèn)化的提速發(fā)展，部分高耗能行業(yè)如水泥、鋼鐵、電力等發(fā)展較快，致使國內(nèi)能源供求矛盾進(jìn)一步惡化，能源已成為制約我國經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展的首要因素。經(jīng)濟(jì)、合理利用能源審計(jì)和碳核查等手段是緩解我國能源約束、保障經(jīng)濟(jì)安全、實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的有效途徑。

1 能源審計(jì)和碳核查實(shí)施背景

1)能源審計(jì)實(shí)施背景

能源審計(jì)本質(zhì)上是由政府推出的節(jié)能管理方法，最早在20世紀(jì)70年代末期由發(fā)達(dá)國家倡導(dǎo)的，其主要內(nèi)容是根據(jù)審計(jì)類別對用能單位能源使用效率、消耗水平和能源利用經(jīng)濟(jì)效果進(jìn)行客觀考察，對用能物理過程和財(cái)務(wù)過程進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析、檢驗(yàn)測試、診斷評價(jià)，并提出節(jié)能改造措施。

我國能源審計(jì)研究與試點(diǎn)起步較晚。1997年，原國家經(jīng)貿(mào)委頒布了《重點(diǎn)用能單位節(jié)能管理辦法》，同年，又與國家質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督局下發(fā)了《企業(yè)能源審計(jì)技術(shù)通則》，對企業(yè)能源審計(jì)定義、內(nèi)容、方法、程序及報(bào)告編寫等進(jìn)行了規(guī)定，這也是我國能源審計(jì)的起步工作。

受各種因素限制，我國能源審計(jì)工作在2006年前都未能有效推廣。按照“十一五”規(guī)劃綱要，我國單位GDP能源消耗要降低20%左右。但完成該任務(wù)困難重重，2006年上半年更是發(fā)現(xiàn)全國能耗指標(biāo)不降反升。在壓力面前，國家開始陸續(xù)推出組合拳：2006年4月，國家發(fā)改委依據(jù)《中華人民共和國節(jié)約能源法》制訂了《千家企業(yè)節(jié)能行動(dòng)實(shí)施方案》，首次對能源審計(jì)工作提出了具體要求；同年12月，下發(fā)了《關(guān)于印發(fā)企業(yè)能源審計(jì)報(bào)告和節(jié)能規(guī)劃審核指南的通知》，安排了2007年對“十一五”期間確定的全國九大行業(yè)1 008家重點(diǎn)用能單位實(shí)施能源審計(jì)，為制定對重點(diǎn)用能企業(yè)節(jié)能管理政策打下了基礎(chǔ)；2008年10月1日，又正式發(fā)布并施行了《重點(diǎn)用能企業(yè)節(jié)能條例》，作為我國建國以來第一部全面、系統(tǒng)規(guī)范重點(diǎn)用能企業(yè)節(jié)能工作的專門性行政法規(guī)，首次將重點(diǎn)用能企業(yè)的節(jié)能工作規(guī)范化、制度化。以上文件的陸續(xù)出臺(tái)，表明了能源審計(jì)工作的實(shí)施收到了良好效果，也增強(qiáng)了國家深入開展能源審計(jì)的決心。

2)碳核查實(shí)施背景

碳核查是應(yīng)對氣候變化領(lǐng)域降碳的基礎(chǔ)工具。與能源審計(jì)工作壓力主要來自國內(nèi)不同，碳核查工作壓力主要來自國際。國際上應(yīng)對氣候變化最早共識是1992 年5 月聯(lián)合國政府間談判委員會(huì)達(dá)成的《聯(lián)合國氣候變化框架公約》和1997年12月在日本京都由聯(lián)合國氣候變化框架公約參加國三次會(huì)議制定的《京都議定書》。我國于1998 年5 月簽署了《京都議定書》，遵約定從2012 年開始承擔(dān)減排義務(wù)；2009 年，我國在哥本哈根大會(huì)前主動(dòng)提出到2020 年我國單位GDP CO2排放量與2005 年相比降低40%～45%；2015 年巴黎氣候變化大會(huì)上，我國再次提出，CO2排放于2030 年左右達(dá)到峰值，并爭取提前達(dá)峰。

為達(dá)到上述目標(biāo)，我國先后出臺(tái)了對CO2減排的統(tǒng)計(jì)、監(jiān)測、審核等規(guī)定。2011 年12 月，國務(wù)院印發(fā)了《“十二五”控制溫室氣體排放工作方案》，提出努力建立碳排放交易市場的重要舉措；2013 年，我國開始采取市場手段控制碳排放量，正式啟動(dòng)“兩省五市”七個(gè)碳排放權(quán)交易市場，且明確2017 年正式啟動(dòng)全國碳排放交易體系；2015 年，國家發(fā)改委下發(fā)《關(guān)于落實(shí)全國碳排放權(quán)交易市場建設(shè)有關(guān)工作安排的通知》，明確支持碳排放權(quán)交易總量設(shè)定與配額分配方案，要求企業(yè)完善自2011 年起的碳排放報(bào)告并將碳核查工作作為其重要工作內(nèi)容。至此，全國碳核查工作正式啟動(dòng)。

2 能源審計(jì)報(bào)告和碳核查報(bào)告編制要求

為確保能源審計(jì)報(bào)告和碳核查報(bào)告質(zhì)量，國家出臺(tái)了相關(guān)文件，對報(bào)告框架、內(nèi)容提出了具體要求。

1)能源審計(jì)報(bào)告編制要求

不同文件對能源審計(jì)報(bào)告要求略有不同。《企業(yè)能源審計(jì)技術(shù)通則》（GB/T17166-2019）從技術(shù)層面要求能源審計(jì)報(bào)告包括基本情況（用能單位概況，用能審計(jì)者及能源審計(jì)方法基本信息，適用于能源審計(jì)的法律、法規(guī)、標(biāo)準(zhǔn)和其他要求，保密和無利益沖突的聲明，能源審計(jì)范圍、邊界、目標(biāo)、時(shí)間進(jìn)度等）、能源審計(jì)內(nèi)容（相關(guān)信息數(shù)據(jù)收集、能源管理制度及實(shí)施情況、用能狀況分析、能源績效分析、主要節(jié)能機(jī)會(huì)）、節(jié)能措施建議、結(jié)論和建議規(guī)定等四部分內(nèi)容；國家發(fā)改委下發(fā)的《關(guān)于印發(fā)企業(yè)能源審計(jì)報(bào)告和節(jié)能規(guī)劃審核指南的通知》，要求企業(yè)能源審計(jì)報(bào)告必須涵蓋企業(yè)概況（含能源管理概況、用能管理概況及能源流程）、企業(yè)能源計(jì)量及統(tǒng)計(jì)狀況、主要用能設(shè)備運(yùn)行效率監(jiān)測分析、企業(yè)能源消耗指標(biāo)計(jì)算分析、重點(diǎn)工藝能耗指標(biāo)與單位產(chǎn)品能耗指標(biāo)計(jì)算分析、產(chǎn)值能耗指標(biāo)與能源成本指標(biāo)計(jì)算分析、節(jié)能效果與考核指標(biāo)計(jì)算分析、影響能源消耗變化因素分析、節(jié)能技術(shù)改進(jìn)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益評價(jià)和企業(yè)合理用能建議與意見等。

2)碳核查報(bào)告編制要求

碳核查報(bào)告編制要求相對簡單?！吨攸c(diǎn)企業(yè)溫室氣體排放核算方法與報(bào)告指南（試行）》對碳核查報(bào)告進(jìn)行了原則規(guī)定。報(bào)告包括企業(yè)概述（核查目的、范圍和準(zhǔn)則等）、核查過程和方法（核查組安排、文件評審、現(xiàn)場核查和報(bào)告編寫及技術(shù)評審等）、核查發(fā)現(xiàn)（重點(diǎn)受核查方基本情況核查、核算邊界核查、核算方法核查、核算數(shù)據(jù)核查、對監(jiān)測計(jì)劃執(zhí)行情況核查、質(zhì)量保證和文件存檔核查、其他核查發(fā)現(xiàn)）、核查結(jié)論等4項(xiàng)主要內(nèi)容。

3)能源審計(jì)報(bào)告和碳核查報(bào)告主要差異點(diǎn)

一是目的有所不同。能源審計(jì)以審計(jì)企業(yè)能源消費(fèi)量為前提，偏重于提高企業(yè)能源單耗指標(biāo)，通過加強(qiáng)能源管理，節(jié)能管理更規(guī)范化和科學(xué)化；碳核查側(cè)重于核查企業(yè)用能品種和數(shù)量等各項(xiàng)碳排放活動(dòng)水平數(shù)據(jù)、排放因子，及補(bǔ)充數(shù)據(jù)表所列指標(biāo)，以審計(jì)企業(yè)能源消費(fèi)品種和數(shù)量為主，使企業(yè)碳排放政策和程序符合國家相關(guān)規(guī)定。

二是編制依據(jù)不同。能源審計(jì)已形成完善的國家標(biāo)準(zhǔn)體系，包括《中華人民共和國節(jié)約能源法》、《企業(yè)能源審計(jì)技術(shù)通則》、《節(jié)能監(jiān)測技術(shù)通則》及配套的管理、計(jì)量、統(tǒng)計(jì)、測試、計(jì)算和限額標(biāo)準(zhǔn)等幾十項(xiàng)；碳核查目前未形成相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)體系，主要依據(jù)《碳排放權(quán)交易管理暫行辦法》、《重點(diǎn)行業(yè)生產(chǎn)企業(yè)溫室氣體排放核算方法與報(bào)告指南（試行）》、《工業(yè)企業(yè)溫室氣體排放核算和報(bào)告通則》、《國家MRV 問答百問百答》和有關(guān)碳排放核算國家標(biāo)準(zhǔn)等。

三是組成內(nèi)容不同。能源審計(jì)主要針對企業(yè)能源管理概況、用能概況及能源流程、能源計(jì)量及統(tǒng)計(jì)狀況、能源消費(fèi)指標(biāo)、用能設(shè)備運(yùn)行效率、產(chǎn)品綜合能源消耗和產(chǎn)值能耗指標(biāo)計(jì)算分析、節(jié)能技改措施財(cái)務(wù)和經(jīng)濟(jì)分析等；碳核查主要是在指定的空間和時(shí)間邊界內(nèi)進(jìn)行碳排放計(jì)算和核查等。

四是審計(jì)證據(jù)深度不同。能源審計(jì)要求的數(shù)據(jù)更為細(xì)致，如電力消耗不僅需要消耗總量，還需要三個(gè)次級用能單位消耗的電力數(shù)據(jù)；碳核查涵蓋范圍更廣，除能源相關(guān)活動(dòng)造成的碳排放外，還包括工業(yè)生產(chǎn)過程中產(chǎn)生的CO2排放、溫室氣體回收等。

3 某鋼鐵企業(yè)能源審計(jì)和碳核查報(bào)告

中國質(zhì)量認(rèn)證中心作為國內(nèi)最早從事能源審計(jì)和碳核查專業(yè)機(jī)構(gòu)之一，長年為國家發(fā)改委、工信部、生態(tài)環(huán)境部、原國家質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督局等提供節(jié)能低碳領(lǐng)域技術(shù)支撐，根據(jù)多年實(shí)踐和研究，已就能源審計(jì)報(bào)告和碳核查報(bào)告形成了統(tǒng)一模板，并相繼得到國家、省和市級層面相關(guān)部門認(rèn)可。

2019年，對某鋼鐵企業(yè)進(jìn)行了能源審計(jì)和碳核查。在工作中發(fā)現(xiàn)兩次現(xiàn)場審計(jì)工作的內(nèi)容和重點(diǎn)重復(fù)程度達(dá)80%，具體情況見表1。

表1 某鋼鐵企業(yè)能源審計(jì)報(bào)告和碳核查報(bào)告主要內(nèi)容比較表

1)能源審計(jì)報(bào)告概述

審計(jì)小結(jié)：企業(yè)審計(jì)期內(nèi)生產(chǎn)鋼坯224 081.23 t，熱軋鋼212 877.17 t；生產(chǎn)消耗天然氣239.90萬m3，外購電力15 018.43萬kWh，綜合能耗21 370.79 tce（當(dāng)量值計(jì)算）；鋼坯綜合能耗55.77 kgce/t，熱軋鋼綜合能耗40.31 kWh/t；企業(yè)產(chǎn)值節(jié)能量6 931.2 tce；企業(yè)建立了能源管理和考核制度、計(jì)量器具管理制度，但與國家規(guī)范要求仍存在差距；受市場供需關(guān)系影響，鋼坯要等訂單確定后方可加工為鋼筋，造成能耗較高。

審計(jì)建議：繼續(xù)開展節(jié)能技術(shù)改造，繼續(xù)對列入國家淘汰目錄的電機(jī)進(jìn)行更新；建立完善能源管理體系、計(jì)量器具管理制度等，增加自動(dòng)化控制系統(tǒng)；編制內(nèi)部能源消耗平衡表，研究分析能源消耗水平；強(qiáng)化節(jié)能能力建設(shè)。

2)企業(yè)碳核查報(bào)告概述

核查小結(jié)：經(jīng)現(xiàn)場核查，企業(yè)廠區(qū)內(nèi)固定設(shè)施的數(shù)量與位置的準(zhǔn)確性和完整性無誤；電弧爐、LF精煉爐等設(shè)施消耗的天然氣、電力等燃料及移動(dòng)源消耗的數(shù)量準(zhǔn)確；與煉鋼等生產(chǎn)過程相關(guān)的熔劑、電極消耗量、外購含碳原材料消耗量、各工序產(chǎn)量等有關(guān)數(shù)據(jù)的收集、處理、計(jì)算等數(shù)據(jù)流過程清晰準(zhǔn)確；企業(yè)審計(jì)期內(nèi)生產(chǎn)鋼坯224 081.23 t，熱軋鋼212 877.17 t；生產(chǎn)消耗天然氣239.90 萬m3，外購電力15 018.43 萬kWh；企業(yè)邊界內(nèi)CO2排放量88 638.91 t，補(bǔ)充數(shù)據(jù)表CO2排放量97 376.84 t；單位產(chǎn)品碳排放強(qiáng)度0.396 1 t。

核查建議：受核查方電力等能源的證明發(fā)票不全；碳排放過程未考慮石灰石、鐵合金、增碳劑、碳化硅、石墨粉等原材料工業(yè)生產(chǎn)過程排放情況；監(jiān)測計(jì)劃漏掉石灰石、生鐵、增碳劑、碳化硅、石墨粉等參數(shù)的監(jiān)測，補(bǔ)充數(shù)據(jù)表中數(shù)據(jù)的確定方式需要補(bǔ)充完整。建議按要求對上述內(nèi)容進(jìn)行修改。

4 能源審計(jì)報(bào)告和碳核查報(bào)告整合的可行性

1)技術(shù)方面

能源審計(jì)和碳核查雖然在報(bào)告編制依據(jù)和內(nèi)容方面有所區(qū)別，但整體上都是以企業(yè)能源消費(fèi)情況為切入點(diǎn)，分別從企業(yè)單位產(chǎn)品能耗和碳排放量角度對企業(yè)能源節(jié)約和碳排放角度進(jìn)行論述，以實(shí)現(xiàn)節(jié)能降碳目的。根據(jù)上述某鋼鐵企業(yè)能源審計(jì)報(bào)告和碳核查報(bào)告實(shí)際情況來看，除結(jié)果導(dǎo)向及某些節(jié)能降碳論述存在輕重差別外，兩份報(bào)告內(nèi)容重復(fù)度達(dá)80%以上。如對從業(yè)人員簡單培訓(xùn)，就能同時(shí)完成上述兩項(xiàng)工作。

2)經(jīng)濟(jì)合理性方面

2018年政府部門機(jī)構(gòu)改革后，能源審計(jì)和碳核查管理部門分別為發(fā)展改革和生態(tài)環(huán)境部門。按照“誰委托、誰付費(fèi)”原則，所有費(fèi)用均由政府部門承擔(dān)。目前，能源審計(jì)報(bào)告市場價(jià)格5～8萬元/份，碳核查報(bào)告3萬元/份。如將兩份報(bào)告融合，價(jià)格可低至3～5 萬元/份，費(fèi)用節(jié)省率超過20%。根據(jù)2017年國家發(fā)改委預(yù)測數(shù)據(jù)，全國碳市場企業(yè)將超過1 萬家，即全年需做能源審計(jì)和碳核查的企業(yè)數(shù)量超過1 萬家，報(bào)告整合后全國可節(jié)約經(jīng)費(fèi)上億元。此外，每次能源審計(jì)和碳核查需到企業(yè)現(xiàn)場、需收集相關(guān)資料及后續(xù)協(xié)調(diào)等，時(shí)間耗費(fèi)約一個(gè)月，對企業(yè)也是不小的負(fù)擔(dān)。在當(dāng)前政府部門大幅壓縮工作經(jīng)費(fèi)、切實(shí)減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)的大背景下，確有整合的必要性。

3)機(jī)構(gòu)及人員操作性方面

考慮到能源審計(jì)和碳核查機(jī)構(gòu)人員素質(zhì)參差不齊、國家對能源審計(jì)和碳核查體系設(shè)計(jì)框架，故對報(bào)告編制單位的資質(zhì)要求采取短名單制度，而非準(zhǔn)入制，準(zhǔn)入門檻低。此外，從專業(yè)角度看，能源審計(jì)和碳核查是兩個(gè)相近的學(xué)科，對其中某個(gè)專業(yè)技術(shù)人員經(jīng)簡單教育、技能培訓(xùn)和崗位鍛煉就能實(shí)現(xiàn)快速上崗。因此，機(jī)構(gòu)及人員操作性方面也是可行的。

5 結(jié)語

黨的“十八大”明確提出，我國要大力推進(jìn)生態(tài)文明建設(shè)，要著力推進(jìn)綠色發(fā)展、循環(huán)發(fā)展、低碳發(fā)展，這也是我國今后一段時(shí)期的基本國策。能源審計(jì)和碳核查作為綠色發(fā)展、循環(huán)發(fā)展、低碳發(fā)展的重要措施和手段，將在生態(tài)文明建設(shè)中發(fā)揮越來越大的作用。