基于新常態下集團化企業內部控制與風險管理的分析

劉雨 劉玉鑫

摘 要：在新常態背景之下，各大集團化企業得到了全面、快速的發展，然而其所面對的運營風險以及市場壓力也將更大。本文將從企業內部控制與風險管理的關聯性角度出發，提出基于新常態下集團化企業內部控制與風險管理工作的主要提升途徑，以期為各大企業提供可靠參考。

關鍵詞：集團化企業;內部控制;風險管理;企業管理;財務管理

引言：對基于新常態下的集團化企業來說，其內部控制與風險管理等工作有著越來越重要的作用。所以，各大企業必須不斷強化有關工作，明確兩項工作相互之間的關聯性，合理融合這兩項工作，以便使相關的管控系統更加完善，最終保證企業能夠實現自身經濟效益的最大化。

一、企業內部控制與風險管理的關聯性

內部控制以及風險管理工作屬于有效優化企業日常整體管理的關鍵措施，其中：

（1）內部控制工作包含了風評因素，任務為有效實現企業的日常運營目標，為企業的資產提供安全保障。

（2）風險管理工作主要是經由相應的防控、評估和預警等手段對各種風險加以防范，同樣也會影響到企業的資產完整性、安全性。

除此之外，這兩項工作有著一致的管控目的，便是使企業的經營環境更加安全、穩定。在企業的日常經營過程中，前者重在預防風險，而后者重在當明確或者發現風險后，制定并完善風險管控策略，以便最大限度地將風險消除。

由此可見，內控工作的本質便是風控工作，而風險管理屬于內控工作的關鍵內容之一;而企業風險管理工作當中同樣涵蓋內控工作，所以二者相輔相成、密不可分[1]。

二、基于新常態下集團化企業內部控制與風險管理工作的提升途徑

（一）建立健全風控制度

（1）決策人員需要對風險管理工作予以高度重視，這是因為決策人員的日常言行都將直接影響企業未來發展。所以，決策人員必須明確風險管理工作的必要性和意義：此項工作的落實，不僅要保證企業財產安全、經營合法以及有完整的財務報告，更應將更加高效的服務提供給企業的未來發展部署，確保風險可控，幫助企業實現經濟效益的最大化。

（2）設立風險管理部門：該部門的設立，主要是對風險防范以及識別評價等工作負責，以便使企業具備更高的風險管控水準。所以，企業在設置此部門的時候必須結合企業實際發展狀況以及需求展開合理的管控。若條件較好，企業可以將風險管理委員會設置在董事會中，使企業的風險管理工作得以被有效落實。

（二）改善企業自身的內控環境

對于企業而言，其內部控制的環境將直接決定自身內控效率的高低以及風險管理質量的優劣。所以，各大企業應該積極改善自身的內控環境：

（1）全面強化管理人員的風控理念：企業必須確保內部控制工作合理且高效，避免出現嚴重影響企業發展的風險，保證各項工作更加制度化、標準化、規范化。此外，充分結合我國的有關法律法規，不斷完善兩項工作的對應系統，使企業整體管理水平得到全面提升。

（2）注重企業文化建設：事實證明，企業文化屬于企業日常發展過程中最重要的價值觀，它可以潛移默化地影響員工思維以及行為等方式。對于各大企業來說，以企業文化為中心構建的內控系統，不僅可以提升企業內控水準，幫助企業有效預防經營管理的各類風險，更能夠使員工擁有統一的企業發展觀。

（3）完善法人的治理系統，確保內控環境相互約束，在此過程中需要注意的是，企業必須單獨設立董事會，這主要是由于這種獨立的董事會與企業內部的董事會相比較，不會過多影響企業的實際利益，其可以有效防止企業內部的徇私舞弊等難題[2]。

（三）完善企業監管體系

經由研究分析可知，企業內部、外部的監督工作質量將影響企業落實內控工作的實際效果。對于當前企業的內部控制以及風險管理工作而言，考評以及監管工作的全面強化能夠幫助企業在第一時間對弊端加以優化和改進，提升企業內部相關工作的落實效率。所以，企業應當對相應的考評系統進行科學制定，動態評價內部控制工作的有效性，防止此項工作流于表面形式。

另外，各大企業不僅要監督整體，更應確保內部各個部門定期對內部控制的落實狀況進行自檢，繼而使此項工作具備實效性以及可行性。與此同時，各大企業還應避免出現資本市場無效運行，并且在構建內審機構時對監管體制加以完善，嚴厲處罰違規行為，方能使內部控制的效率最終得到有效提升。

（四）使風險管理的程序更規范

在開展內部控制以及風險管理等工作的時候，有關人員必須優先明確企業整體管理、經營實際情況，企業的各類業務特點以及市場的動態變化，經由對相關數據的分析與討論，以及對相關管理體系的完善來建立識別風險的總框架，其中應該包含投資、戰略、市場、法律、財務以及運營等眾多企業可能遇到的風險，同時對各類風險責任主體、負責部門加以界定。

此外，結合此框架對風險進行分解，掌握企業必須注重的各類風險事件，完善相應的大數據庫。隨后，有關人員應該圍繞發生風險的幾率與風險整體影響等來評估風險，將其細分成低風險、中等風險、重要風險以及重大風險。

另外企業必須對日常業務以及管理的程序加以梳理，并且對程序當中的核心管控點進行設置，對風控程序與方式加以完善。

結論：總體而言，在我國，當今的集團化企業內控以及風險管理等工作依然存在一定的缺陷與不足，特別是在新常態下，企業若想確保自身的健康、長遠發展，就必學做好以上工作，以便使企業在遇到風險的時候除了可以進行有效規避，同時還能在發生難以避免的風險后，使企業損失最低，最終提升企業的經濟效益。

參考文獻：

[1]李華.新常態下集團化企業內部控制與風險管理的研究[J].財會學習，2020（11）：266-267+269.

[2]惠延龍.集團化企業內控管理中的問題分析及應對[J].納稅，2018（14）：145+147.

作者簡介：

劉雨，性別：女，出生年：1999，籍貫：四川省宜賓市，民族：漢，學歷：在讀本科生，研究方向：會計學。