如何建立和完善事業單位內部控制制度探討

摘要：本文重點分析如何建立和完善事業單位內部控制制度，結合當下建立和完善事業單位內部控制制度的基本原則，從優化單位內部環境、增強內控評價監督這幾點進行深入探索與研究，其目的在于提升事業單位內部控制制度的有效性，為事業單位長遠發展打基礎。

關鍵詞：事業單位;內部控制制度;建立

在新時期背景下，積極建立和完善事業單位內部控制制度十分重要，其不但和事業單位財務活動有關，還和事業單位整體發展有莫大聯系。基于此，事業單位的領導層要給予內部控制制度建立與完善工作高度重視，通過運用現代化手段，將其存在的重要作用發揮出最大化，以期事業單位的核心競爭力得以提升。以下主要內容為建立和完善事業單位內部控制制度的有效手段。

1.分析內容制度的內涵

內部控制制度指的是單位領導為了保證單位內部財務活動順利開展，提升經濟與會計信息的可靠性與準確性，協調經濟行為，通過單位內部各部門之間的互相制約，互相聯系的關系，構成一個完善的有控制職能的策略，并予以全面化與規范化，讓其變成一個嚴謹的體系。全面落實所構建的管理策略，提高會計數據的真實性，確保經濟資源安全，保證事業單位的整體效益，推動事業單位更好更快的發展，為財務管理的核心工作。目標定位可以確保單位內部財務活動合法合規、財務信息完善真實、資產安全且運用高效等。它的職能不但包含領導層用來指揮事業單位正常運行等活動的各種手段，還包含信息資料與報告的核算步驟和審核程序等，以及對單位財務活動進行綜合控制的各項規章與制度。

2.建立和完善事業單位內部控制制度的基本原則

第一，全面性原則。內控要貫穿事業單位財務活動決策、實施以及監督的全程，包含財務活動相關事務，實現對財務活動全程控制;這便要求事業單位的職工、領導以及干部等均要參加到內控制度建設中。第二，重要性原則。內控要注重事業單位重要財務活動和其對應的風險，并運用行之有效的管理方法，保證制度無問題。第三，制衡性原則。內控制度要在事業單位內部管理與職責劃分等方面形成互相監督與制約，尤其是互不相融的職務的互相監督、互相干預、互相作用。第四，適應性原則。內控制度要滿足事業單位的具體狀況及國家法律法規，并隨著經濟條件的轉變與財務活動管理需求的提升，不斷完善與優化[1]。

3.建立和完善事業單位內部控制制度的有效手段

當前，建立和完善事業單位內部控制制度的有效手段有很多，其中比較常見的是優化單位內部環境、增強內控評價監督，詳細內容如下：

3.1優化單位內部環境

事實上，內部環境為單位的基本框架和紀律，同單位運營管理目標的構建有莫大練習，營造事業單位文化氛圍并潛移默化的影響內部職工的管控意識，為構建與落實內控的重要點。

第一，構建內控的組織架構。事業單位要單獨設置內控職能部門或者是牽頭部門，做好內控組織與協調工作，充分發揮每個崗位間或者是部門間的溝通協調價值;另外進一步發揮紀檢監察部門與內審部門在內控中的積極作用。第二，構建內控工作制度。單位領導應結合法律法規，構建具有較強規范性的議事規則，確定各層領導在決策、落實以及監督等方面的職能，構成行之有效的分工機制與干預機制，以及重點崗位責任制。其對每名職工均有效，一定要無條件遵守，若是執行不好，或者是沒有嚴格遵守，便會給國家與單位帶來巨大的經濟損失，當前社會中經常出現的挪用公款、以權謀私等事例表示，內部控制的構建更需構建健全的工作制度。第三，加強單位文化建設。給職工樹立正確的價值觀，增強社會責任感提供良好條件，大力倡導團隊合作精神、誠實守信精神、開拓創新精神。管理者要在文化建設過程中著重發揮自身價值。最關鍵的是調動職工的主觀能動性與創造性，采用激勵機制與競爭機制等有效的管理方法，給內控制度建設奠定環境基礎[2]。

3.2增強內控評價監督

事業單位內控的評價監督為保證內控建設不斷優化并高效落實的重要部分。評價監督包含自我評價、內外部監督。第一，自我評價為事業單位在某時期對制定的內部控制制度的評估和總結。首先保障內控設計的合理性、系統性、適用性以及合法性。其次對內控制度落實情況進行全面檢查;每項業務控制工作有沒有繼續開展;有關策略與措施有沒有高效落實;相關人員有沒有擁有必備的能力與資質。通過對結果進行系統評估來編寫自我評估報告，事業單位管理者要結合報告運用整改方法，并督促實施。第二，實際上，內部監督為事業單位對內控制度構建與落實情況展開的檢查方法。其能夠第一時間找出內控所存在的問題，并制定相應的優化措施。第三，外部監督由審計部門與財政部門負責。而財政部門與審計部門在監督與審計單位內部控制制度建立與落實情況時，有對應性的提出檢查意見與處理方法，并推動相關部門進行調整與改善[3]。

4.結語

綜上分析，事業單位若想實現更好更快的發展，加強內部控制制度建立與完善勢在必行。其既關乎事業單位的財務管理水平，又和會計核算質量有關。因此，事業單位的負責人要大力鼓勵相關部門開展內部控制制度建立與完善工作，通過優化單位內部環境、增強內控評價監督，來實現既定目標，推動事業單位經濟效益上升到新高度。

參考文獻：

[1]秦世梅.關于事業單位內部控制制度架構完善思考[J].中國產經，2020（09）：143-144.

[2]孫冬梅.事業單位內部控制制度的建立與完善分析[J].商訊，2020（15）：174-175.

[3]馬莉.淺論事業單位內部控制制度的建立與有效執行[J].中國集體經濟，2020（02）：53-54.

作者簡介：陳謙（1989.3-），男，漢族，四川省成都市，本科，會計師，機關事業會計。