淺析企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制建設(shè)及其風(fēng)險(xiǎn)防范

倪進(jìn)潔

摘要：當(dāng)前，企業(yè)面臨的市場競爭十分激烈，企業(yè)要想實(shí)現(xiàn)營利目標(biāo)，就要從內(nèi)部控制入手，加強(qiáng)內(nèi)控管理，做好對企業(yè)各個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)上的流程控制，從而為企業(yè)效益提升提供科學(xué)的制度保障。本文對企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制建設(shè)及其風(fēng)險(xiǎn)防范進(jìn)行分析，以供參考。

關(guān)鍵詞：企業(yè)財(cái)務(wù);內(nèi)部控制;風(fēng)險(xiǎn)防范

1.引言

社會(huì)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，以及改革開放進(jìn)程的加快，為我國企業(yè)提供了很多政策支持，促進(jìn)了企業(yè)的穩(wěn)定健康發(fā)展，同時(shí)也對企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制提出了更高要求，促進(jìn)內(nèi)部控制順利展開。但是在實(shí)際工作中，企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制存在諸多不足點(diǎn)，針對于此，選擇科學(xué)規(guī)范的改進(jìn)策略，最優(yōu)化調(diào)整企業(yè)內(nèi)部資源，保障會(huì)計(jì)內(nèi)部控制得以更好地促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)健康發(fā)展。

2.企業(yè)特點(diǎn)的分析

2.1管理工作復(fù)雜

與其他經(jīng)濟(jì)主體不同，企業(yè)管理較為復(fù)雜。如物流企業(yè)涉及到信息處理、貨物運(yùn)輸配送、包裝與保護(hù)等環(huán)節(jié)，每個(gè)環(huán)節(jié)都需要大量信息技術(shù)與人工服務(wù)支撐。企業(yè)日常經(jīng)營管理與會(huì)計(jì)內(nèi)部工作的開展中，事務(wù)繁雜與管理過程復(fù)雜增加了會(huì)計(jì)內(nèi)部管理難度。尤其是技術(shù)部門，其涉及貨物倉儲(chǔ)、倉庫調(diào)配、運(yùn)輸、包裝與保護(hù)等處理工作。

2.2發(fā)展較快

我國經(jīng)濟(jì)總量逐漸遞增，社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展較快，帶動(dòng)了各行各業(yè)的蓬勃發(fā)展。在不同行業(yè)發(fā)展中，企業(yè)數(shù)量與經(jīng)營存續(xù)質(zhì)量不斷提升。部分服務(wù)型企業(yè)的經(jīng)營性質(zhì)，就是為其他經(jīng)濟(jì)體提供服務(wù)，進(jìn)而獲得更好的發(fā)展空間與機(jī)遇。對此，基于國家高速、高質(zhì)量社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展背景下，企業(yè)獲得較快的發(fā)展速度是一種必然走向。但是，正因?yàn)榘l(fā)展速度較快，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營及管理方面的問題逐漸被暴露出來。

3.企業(yè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理及內(nèi)部控制的概念

企業(yè)內(nèi)部控制不僅是企業(yè)日常經(jīng)營管理工作中的重要組成部分，還是一種先進(jìn)的、促進(jìn)企業(yè)更好發(fā)展的工作理念，主要通過管控企業(yè)各個(gè)生產(chǎn)環(huán)節(jié)，有效確保企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的有序進(jìn)行。企業(yè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理工作內(nèi)容主要包括票據(jù)審核、預(yù)算編制、成本核算等，需要嚴(yán)格、準(zhǔn)確、大量的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息加以支撐。加強(qiáng)企業(yè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理及內(nèi)部控制，能夠提高企業(yè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息的真實(shí)性、科學(xué)性、準(zhǔn)確性和有效性，及時(shí)了解掌握企業(yè)的經(jīng)營和財(cái)務(wù)狀況，為企業(yè)提供更多的發(fā)展機(jī)會(huì)和更廣闊的發(fā)展空間。

4.加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)控建設(shè)的對策建議

4.1提升企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制意識(shí)

企業(yè)管理中，領(lǐng)導(dǎo)層要有大局觀，具有較強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)觀念，在企業(yè)發(fā)展過程中，能夠準(zhǔn)確把握資金活動(dòng)整體動(dòng)向，緊緊掌握企業(yè)運(yùn)營方向，制定企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)，保證企業(yè)效益的實(shí)現(xiàn)。為此，必須充分掌握財(cái)務(wù)信息，及時(shí)查清企業(yè)運(yùn)營中表現(xiàn)出的漏洞，根據(jù)情況做好業(yè)務(wù)規(guī)劃調(diào)整，不斷完善內(nèi)部管理，提高管理質(zhì)量，推動(dòng)企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展。同時(shí)，由于經(jīng)濟(jì)發(fā)展呈現(xiàn)多樣化的趨勢，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式更加復(fù)雜，為此，需要企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層能夠時(shí)刻加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范，做好風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測與判斷，能夠提前做好應(yīng)對方案。在目前情況下，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，構(gòu)建科學(xué)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)預(yù)警提示，從而主動(dòng)做好風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測和事先防范，減少風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)對企業(yè)發(fā)展的影響。

4.2加強(qiáng)內(nèi)控監(jiān)督機(jī)制的建設(shè)

首先，要構(gòu)建內(nèi)控監(jiān)督機(jī)制，規(guī)范崗位職責(zé)權(quán)限，加強(qiáng)對企業(yè)重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的監(jiān)督，保證企業(yè)決策與執(zhí)行規(guī)范化，受到企業(yè)內(nèi)控的有效監(jiān)督。為此，要加強(qiáng)監(jiān)督人員綜合能力培訓(xùn)，提高他們的監(jiān)督水平，通過內(nèi)控監(jiān)督，查找財(cái)務(wù)管理中的問題，及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)控制度上的漏洞，做好監(jiān)督情況匯報(bào)。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要對此十分關(guān)注，重視監(jiān)督結(jié)果并制定改進(jìn)方案，提高內(nèi)控管理水平。其次，健全內(nèi)審制度，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身規(guī)模及管理的實(shí)際情況，設(shè)立專門的審計(jì)部門，能夠獨(dú)立開展審計(jì)工作，加強(qiáng)對業(yè)務(wù)和內(nèi)控機(jī)制的審計(jì)，提出審計(jì)意見，做好評價(jià)，從而保證企業(yè)能夠嚴(yán)格遵守管理標(biāo)準(zhǔn)，促使企業(yè)內(nèi)部各項(xiàng)指標(biāo)達(dá)到管理要求，通過內(nèi)部審計(jì)使企業(yè)運(yùn)行活動(dòng)更加規(guī)范，推動(dòng)企業(yè)資源得到優(yōu)化配置，提高資源的利用效率，這樣有利于企業(yè)各項(xiàng)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，達(dá)到經(jīng)營目的。為此，企業(yè)在加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督時(shí)，要從事后轉(zhuǎn)向事前、事中，及至業(yè)務(wù)運(yùn)營全過程的監(jiān)督，加強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)，保證企業(yè)運(yùn)營有序。此外，還要開展離任審計(jì)、效益審計(jì)及經(jīng)營管理審計(jì)等工作。

4.3優(yōu)化會(huì)計(jì)內(nèi)部控制環(huán)境

一方面，加強(qiáng)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制工作的監(jiān)督與管理，單獨(dú)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門，保證財(cái)務(wù)監(jiān)督的合理性與可靠性。通過完善監(jiān)督管理體系，促使監(jiān)督工作得以有效落實(shí)，促進(jìn)審計(jì)部門發(fā)揮其內(nèi)部控制功能。另一方面，企業(yè)管理人員落實(shí)內(nèi)部控制各項(xiàng)工作，明確各部門工作職責(zé)與經(jīng)濟(jì)效益的貢獻(xiàn)量，實(shí)施績效管理與獎(jiǎng)懲制度，調(diào)動(dòng)內(nèi)部員工的參與積極性，更有利于發(fā)揮內(nèi)部控制作用，同時(shí)突出崗位責(zé)任與功能，營造一個(gè)良好的企業(yè)氛圍。

4.4加大專業(yè)培訓(xùn)力度

企業(yè)要深刻認(rèn)識(shí)到會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理及內(nèi)部控制工作中財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員所具有的積極作用，結(jié)合新形勢下的企業(yè)財(cái)務(wù)準(zhǔn)則、行業(yè)政策、市場動(dòng)態(tài)變化等多方面因素，加大對企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員的專業(yè)培訓(xùn)力度，努力建設(shè)和打造一支高素質(zhì)、高水平、高標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人才隊(duì)伍。企業(yè)可以組織內(nèi)部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員，開展專業(yè)的培訓(xùn)教育活動(dòng)，或邀請財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)行業(yè)的專家、教授、講師等，舉辦專業(yè)知識(shí)講座。專業(yè)培訓(xùn)可以從稅務(wù)檢查、稅務(wù)報(bào)表項(xiàng)目、稅收指標(biāo)等方面著手，提高企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員在掌握企業(yè)資金狀況和經(jīng)營狀況的基礎(chǔ)上選擇合適的稅收繳納方式以及從容應(yīng)對各種稅務(wù)檢查的能力。

5.結(jié)束語

企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)容與內(nèi)部控制工作相輔相成，兩者的融合才能夠使得企業(yè)未來有更好的發(fā)展。所以，企業(yè)經(jīng)營管理活動(dòng)中，要合理運(yùn)用財(cái)務(wù)管理內(nèi)容，設(shè)計(jì)更加高效的內(nèi)部控制管理工作。同時(shí)，企業(yè)未來發(fā)展過程中，存在較多的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)需要結(jié)合財(cái)務(wù)管理工作設(shè)計(jì)科學(xué)合理的內(nèi)部控制制度，盡量減少舞弊、貪污、徇私等不良財(cái)務(wù)行為。

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