試論金融企業的內部控制與風險管理

梁麗娟

摘要：在金融企業的發展過程中，對于企業內部的發展方向和內部資源等各方面的管理，要不斷地去調整，做到企業與市場發展規律相融合的發展模式。本篇文章，就針對于企業內部在控制管理以及風險處理方面的問題進行分析，然后針對問題的產生原因進行相應的改善措施的提出。希望企業內部管理可以更加的合理化規范化。

關鍵詞：金融企業;內部控制;風險管理;改善措施

一、我國金融企業內部控制管理的必要性

（一）內部控制涉及企業生產經營中的資產完善

金融企業在內部控制管理方面，主要涉及內部會計監督方面的工作管理內容。其次，在管理工作中企業自身所制定的制度規章等，也貫徹于整個內部控制工作當中，因此企業內部會計監督工作和規章制度的制定是企業在發展過程中對于自身的工作檢查，工作控制和調整的重要內容。由于國家的企業是對整個國家經濟和人民生活問題關系重大的企業，因此要更加注重企業內部的控制管理調整。隨著國家的不斷發展，各方面經濟和企業間的交流與外界更加深入開放性的發展，同時全球化的發展背景下與國外的企業進行了經濟方面的接觸。這些現象都對企業發展帶來了非常大的影響作用，為了使企業可以更加穩定的，立足于國際化的經濟發展環境之中，就要不斷地去完善內部的控制管理制度，實施更加有效的管理模式，因此企業在內部控制管理方面的工作要加大力度，內部控制管理在企業發展中是非常重要的。

（二）是完善金融企業財務制度加強融資力度的需要

企業發展道路上依舊存在著各種各樣的問題現象。例如普遍企業在公司的財務制度方面存在著不完善的工作處理，由于財務制度方面工作的不健全，造成企業的資金處理方面問題重重，企業的內部經常出現審核力度不足的問題情況，造成企業內的資產不能被完善的記錄處理，出現一些資產未上賬的違規情況。其次由于財務方面制度的不完善處理，也造成了一些企業在發展過程中會出現僥幸的心理，出現一些違規的工作操作。這對企業的穩定以及更加長遠的發展造成的障礙，一個企業要做到穩定與長遠的發展，就必須擁有足夠的資金鏈去進行相應的運轉，而企業在一些融資項目的獲取方面必須要有完備的會計信息作為基礎，只有相應的完備準確的會計信息去對企業進行相關的企業發展能力和經營運作方面的審核，才能更好地得到資金的注入，為企業的發展注入力量，因此在企業的內部控制管理方面，要著重的注意會計信息準確方面的工作處理，這一問題的解決是企業長遠發展的基礎。

二、 加強金融企業內部控制和風險管理的相關建議

（一）建立健全風險評估機制

企業發展中存在著更高的風險機制。由于企業在企業的發展前期會進行大量的資金投入，因此是存在高風險的企業機制。在企業的內部控制管理方面，要更加的注重企業整體風險評估方面的工作。在企業中要對相關的風險評估專業人員進行大量的招攬，通過專業人員所具備的專業知識，對企業進行更加科學化嚴禁化評估方案制定，進而去保證企業有一個更加穩定，安全的發展環境。所以在企業當中要組織起專業的風險評估團隊，運用更加嚴謹，科學化的制度，去對企業進行更好的內部管理，嚴格按照相應的規章制度進行管理工作的執行。從而對企業內部出現的風險進行相應的預測以及分析，將風險的損失降到最低，保證企業內部發展的有利環境，為企業的良好穩定發展打下堅固的基礎。

（二） 加強職位設置中的控制

金融企業在內部控制管理方面，要著重注意企業內部職位間的關系，對相應的企業內部職位進行調整。要根據企業的發展實際以及企業的運營狀況及時的調整內部職位。對于一個企業來說，其內部控制管理，要著重加強內部職位的關系設置，從而實現相應職位間關系的相互制約。同時根據職位不同所形成的不相融的業務范圍，進而對整個企業的經營有更加高效化的工作處理。同時通過職位間的關系制約，也可以使企業在風險降低方面，有更好的防范措施。所以在企業內部要加強內部職位間的關系處理，從而達到更加高效化，高質量的監督工作。在風險事故面前，盡可能的降低風險損失，同時也盡力的去減少風險的發生幾率。

（三） 加強內部會計信息的控制

在企業內部的控制管理方面，對企業發展有非常重要的就是企業內的會計信息的控制工作。企業的穩定以及良好發展，必須有準確及時的會計信息作為基礎。因此在企業的發展過程中，必須確保企業內的會計信息是真實完整準確的。在會計信息的控制處理方面要更加的嚴謹化科學化。內部的控制管理在會計信息方面可以從以下步驟做起，第一，企業在任何業務處理方面都要存儲相應的憑證，并且所有的原始憑證都要有相關的部門進行審核，審核過程中是要確保所有的憑證都是真實有效的，憑證內容是合法合規的。第二，除了確保原始憑證的真實性以外，在憑證上必須明確標注編號，任何違規憑證都不能在公司內部進行使用。第三，企業內部在會計信息的核實方面要做到及時管控，對于憑證的記賬以及財務方面的報表要按時進行核查。最后，一個企業在會計方面有數量龐大的總賬記錄和財務的分析報表，在賬戶方面要對總賬進行嚴格的核實。除此之外，會計信息方面的資料也要有專業人員進行定時的檢查，對于出現錯誤的信息要做到及時的更正，避免引發企業損失。

（四）加強內部成本控制

一個企業的最終目的是實現企業的最大經濟效益，因此在內部的控制管理方面，也要加強其企業成本的管理，從而實現成本控制的最終目標。在成本的控制方面可以從以下幾點做起：第一，企業在任何項目的投資方面要對投資目標有明確的認識，并且將投資過程中的責任細分化到個人，從而實現成本的精確化處理。第二，在企業的發展運營過程中，要根據所經營的項目環節，去對成本進行更加精確處理，每一環節的成本有明確的計算，進而在實施過程中就有更加準確的成本目標。第三，企業要在每一個項目運營過程中，不斷地分析實際的成本支出與前期目標成本預算間的差距，總結出在成本控制方面的節約方法，為企業之后的成本控制做出基礎，避免更多的成本浪費。

（五） 加強財務收支審批控制

對于金融企業內部的控制管理方面，要著重的加強企業內部的審批制度，建立完善嚴格的制度規范，從而實現企業內部的集約管理，避免在財務方面出現漏洞。首先要對相應的審批職權有明確的認識，對相關的責任和程序處理有確切的把握，然后進行相關工作的執行。除此之外，在工作執行過程中，要對各個部分的責任進行明確的劃分，從而在后期的審核過程中，有明確的審核目標，對于一些違反工作內容的職員進行問責制，讓其承擔相應的經濟責任。在完善的財務管理后，相應的審批制度的完善，對于內部管理也有非常大的幫助作用。

三、結束語

加強金融企業內部管理方面要著重的注意控制制度的實施，以及工作方面的嚴格執行，要明確各方面的責任，從而不斷地去降低企業內部的風險，使企業有更加穩定良好的發展前景。所以，企業建立起科學嚴謹的控制制度是內部控制問題改善的主要措施，要注重制度的確立以及工作的落實，從而確保金融企業的良好發展。

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