信用證結算方式下賣方風險及防范

王芳 鄧秋萍

摘 要：在國際貿易中，信用證結算方式是目前較為常見的一種結算方式，受到國際上眾多企業的推崇。該結算方式主要是在銀行信用基礎上，買賣雙方通過銀行進行結算的方式，采取信用證結算方式能夠有效降低買方和賣方的交易風險，提高貿易雙方的貿易能力。但是買方和賣方在交易過程中，采用信用證結算方式進行結算時，雖然交易風險被降低，但是仍然存在一定的風險，換而言之，信用證結算方式在一定條件下仍存在各種風險，會造成買方或者賣方的損失。為提高交易雙方的風險控制能力，本文主要從賣方角度出發，基于信用證結算方式下賣方存在的風險進行分析，并提出相關的風險防范措施，從而降低賣方在交易過程中存在的風險，確保賣方的利益不受損傷。

關鍵詞：信用證結算；結算方式；賣方風險；防范對策

中圖分類號：F740.4 文獻標識碼：A 文章編號：2095-9052（2020）07-0040-02

基金項目：廣東省教育廳普通高校青年創新人才類項目“我國公共文化服務與文化產業融合發展研究”（2017GWQNCX003）

隨著全球貿易的不斷發展、經濟全球化的不斷推進，我國“一帶一路”倡議有效帶動了周邊國家與我國的貿易往來。據不完全統計，在國際貿易中，信用證結算方式是目前應用最為廣泛的一種國際貿易結算方式，約占全球貿易結算方式的四分之一，我國企業在進行國際貿易交易時，采用信用證結算方式進行結算的比例高達60%，遠遠超過國際信用證結算方式的平均水平，由此可見我國企業對外貿易業務較為廣泛，大多企業在結算時更傾向于信用證結算。雖然信用證結算方式在全球應用率較高，并基于銀行信用基礎上，可信度較高，但是在結算過程中仍然存在各種交易風險，為避免我國賣方在國際貿易中經濟利益受到損失，提高我國企業在國際上的競爭力，需要在選擇信用證結算時對其存在的潛在風險進行防范，通過預防可能存在的風險避免在貿易結算過程中可能出現的經濟損失現象[1]。

一、信用證結算方式的含義

信用證實際就是指銀行信用。在國際貿易中，買方和賣方進行交易時，選用信用證結算方式實際就是以銀行信用為載體，通過銀行的中介功能，使買方和賣方完成交易的過程。一般來說，相比起商業信用而言，銀行的信用要更高，在進行國際貿易交易時，更容易被買方和賣方所接受。在采取信用證結算方式進行結算時，當賣方向銀行提出開具信用證時，銀行應根據賣方的需求給予書面承諾，當賣方達到信用證所開具的條件時，有關銀行應根據相關的付款承諾進行付款，通過采取信用證結算方式進行結算，能夠有效保障賣方的利益，使賣方在交易時規避一定的風險，降低賣方的收款風險，避免出現貨物交付成功后，貨款遲遲未入帳的情況發生[2]。

二、信用證結算方式下賣方面臨的風險

在國際貿易過程中，賣方和買方選擇信用證結算方式進行結算時，風險相對較低，但是并非沒有風險，在采用信用證結算方式進行結算時，賣方仍然存在一定的收款風險。其中，主要包括信用證欺詐、銀行商業信用風險、單證不符、開證不及時、付款責任人、開證行無力付款、資信不良以及開證軟條款、潛規則等風險。

（一）信用證欺詐和商業信用風險

賣方與買方在進行交易時，賣方為避免出現收款風險，在與信用銀行簽訂相關結算合約并向銀行提出開具信用證，存在信用證欺詐和商業信用風險。買方在交易過程中，偽造相關的信用證，在開具信用證時，開立假證給賣方，哄騙賣方將貨物發出后，沒有按照雙方的約定進行付款，賣方拿著假的信用證去銀行收款時，發現買方開具的信用證為偽造時已經無法追回全部或者部分貨物，導致賣方出現貨款兩空現象，從而造成賣方嚴重的經濟財務損失，存在此現象主要是由于買方利用與賣方之間的商業信用，進行信用證欺詐[3]。

（二）單證不符以及開證不及時風險

賣方與買方在進行國際貿易交易時，通過采取信用證結算方式，能夠有效確保賣方的利益不受損失，開具信用證的目的是確保自身利益不受損失。信用證結算方式主要是一種開具單據的業務，賣方為確保自身發貨順利，能夠按照約定獲取相關的貨款時，一定要確保單具開立的內容是否與實際相符合。實際上，買方在開具信用證給賣方時，為了能夠擴大自身的商業利益，在向銀行開立信用證時容易出現單證不符以及開證不及時現象，導致賣方的利益受到威脅。當發生信用風險時，由于單證不符以及開證不及時，導致賣方雖然按照約定向買方發貨，但是由于信用證在開立時存在一點細微的錯誤，銀行將在付款時對本次交易采取拒付的行動，從而造成賣方的經濟損失，例如在開具單證時賣方或者買方的相關信息填寫錯誤等。同時，由于開證不及時導致賣方在發貨后仍沒有收到相關的信用證時，容易造成賣方經濟損失[4]。

（三）付款責任人、開證行無力付款和資信不良風險

當賣方和買方采取信用證結算方式進行結算時，如發生開證銀行破產、倒閉等現象時，將無法完成信用證開具的相關條款和內容，導致賣方無法收到銀行的付款。由此可見，在進行國際貿易時，采取信用證結算方式進行結算并非是萬無一失、最保險的交易方式。在一般情況下，當某些小國內部出現動蕩時，往往存在銀行被迫倒閉等風險，從而導致銀行無力付款的風險發生。另外，由于賣方和買方在選取交付銀行進行交易時，開證行由于資信不良等原因，在開具信用證后，往往由于自身經營不善、內部管理混亂等原因，存在無力付款的風險，從而出現賴帳、躲避等現象，造成賣方經濟損失[5]。

（四）開證軟條款、潛規則風險

在進行國際交易時，買方為了能夠在交易中占據主導地位，掌握貿易主導權，在與賣方開立信用證時，往往會在信用證中添加一些“軟條款”，這些“軟條款”更有利于買方，且存在一定的隱蔽性，導致賣方在審核信用證時，沒有第一時間發現潛在的風險和“軟條款”。當賣家按照約定發貨后，買家在到貨后進行付款時，往往會根據信用證內的軟條款進行付款，導致賣方的利益受到損失。這些“軟條款”也被稱為“陷阱條款”，當信用證內含有 “軟條款”時，會導致賣方處于被動地位，造成貿易不公平現象發生，買方通過信用證內的軟條款交付貨款，往往無法百分之百交付，會以各種理由苛扣賣方，導致賣方經濟利益受損[6]。

三、信用證結算方式下賣方風險防范對策

（一）防范信用證欺詐

賣方與買方在進行交易時，為避免出現信用證欺詐現象，賣方在要求買方開具銀行信用證時，需要向銀行核對信用證的真偽性，并校驗信用證上的密押和簽印是否真實有效。如在核對和審核過程中，發現印簽、密押不符或者信用證造假現象時，賣方需要及時與買方進行溝通，并拒絕發貨，避免草率發貨而發生經濟財務損失等現象。同時，賣方在面對不按合同開立信用證現象時，必需由專業的工作人員對信用證開具的內容進行核對，并審核信用證條款與合同是否一致，防止出現信用證欺詐和商業信用風險[7]。

（二）提高單證審核力度、開證速率

賣方為確保自身利益不受損害，在與買方簽訂相關合同，要求銀行開具相關的信用證時，應由專業的工作人員仔細核對信用證的內容與合同條款是否保持一致。賣方在與買方簽訂相關合同時，需要采取嚴謹的態度，并對買方開立的信用證進行核查，并要求買方在開具信用證時詳細注明開立信用證的條款、時間和內容，避免出現單證不符以及開證不及時風險。另外，賣方在與買方進行交易時，應督促買方盡早開立信用證，避免買方刻意延遲開證現象發生，并對信用證的有效時長進行明確要求，避免賣方應國際貨運等原因耽誤貨物交付，而發生信用證過期現象，避免賣方的經濟利益出現受損現象[8]。

（三）加強資信調查防范付款人無力付款風險

賣方在與買方簽訂合同選取信用銀行時，應避免選取當地的小銀行或者小型商業銀行，避免在貿易往來中出現付款人無力付款風險、銀行破產、倒閉等導致無力交付貨款的現象發生。在交易過程中，賣方應由專業的工作人員對銀行的資信進行詳細的調查，加強資信調查防范付款人無力付款風險，并且賣方應事先了解進買方所在國家和地區的經濟條件、綜合國力等，對買方選取的銀行的業務能力進行調查，深入了解銀行的信用、資金運用情況，同時對第一付款人的信用情況和經營能力進行調查，防范付款人無力付款風險[9]。

（四）加強軟條款篩查力度，防止出現陷阱條款

賣方在與買方簽訂合同時，應指派專業的法律顧問和財務主管等對合同進行篩查，并仔細分析合同中簽訂的所有條款內容，核對買方開立的信用證內容是否與合同相一致，并加強軟條款篩查力度，防止出現陷阱條款。賣方在核對和審核過程中，如發現軟條款，應及時通知買方進行修改，并要求買方給出合理的解釋，防止在后期交易中因陷阱條款而導致賣方經濟利益受損[10]。

四、結語

綜上所述，國際貿易過程中在采取信用證結算方式進行結算時，賣方往往存在一定的風險，其中主要包括信用證欺詐和商業信用風險，單證不符以及開證不及時風險，付款責任人、開證行無力付款和資信不良風險以及開證軟條款、潛規則風險等，為避免出現上述風險，在貿易過程中采取信用證結算方式進行結算時賣方需要加強自身的風險防范能力，通過加強防范信用證欺詐、提高單證審核力度、開證速率、加強資信調查防范付款人無力付款風險以及加強軟條款篩查力度，防止出現陷阱條款等，強化賣家的風險防范能力，確保賣家的基本利益得到保障。

參考文獻：

[1]孫志宏.淺論國際貿易信用證結算方式的風險及防范[J].時代金融，2019（30）：102-103.

[2]劉佳.國際貿易結算方式風險控制探究[J].現代經濟信息，2019（17）：130.

[3]饒福云.在出口貿易中信用證操作風險與規避措施分析[J].綠色科技，2019（10）：291-292.

[4]劉渤，陳寧.國際貿易結算方式的選用及風險管控——以四川藍景光電技術有限責任公司出口業務為例[J].對外經貿實務，2019（1）：70-73.

[5]葉玉華.信用證結算方式下出口企業的風險及防范[J].成功營銷，2018（12）：24-25.

[6]夏慧瓊.論國內信用證貿易融資及風險研究[D].廈門大學碩士論文，2018.

[7]周樂.信用證結算方式下出口企業的風險及防范[J].企業導報，2016（11）：155-156.

[8]伍麗平.淺析信用證結算方式下出口商的風險與防范對策[J].經貿實踐，2015（13）：72.

[9]王慶穎.信用證結算方式下進口商可能面臨的風險及防范措施[J].中國經貿導刊，2015（29）：9-10.

[10]孫賀.淺談銀行在信用證結算方式下面臨的風險與防范措施[J].現代商業，2015（21）：187-188.

（責任編輯：林麗華）