新個人所得稅在高校財務中實施分析

李靜

摘要：新個人所得稅對于稅收的方式有一定的調整，對于高校教師來說有一定的降低稅負效果，個人所得稅是高校財務稅收中的重要部分，本文就新個人所得稅在高校財務中的實施進行分析，探究稅收清繳中可能存在的問題，并給出解決方法，旨在提高高校財務部門稅收管理的實際水平。更好的實施新稅收政策。

關鍵詞：新個人所得稅;高校財務;匯算清繳

為加強稅收制度的施行，深化稅收體系改革，高校應加強對新個稅的解讀和執行，根據校內教師的收入執行相關的稅費征收調節，對教師的個人所得稅進行合理的籌劃，并維護教師的合法收益。高校財務部門應加強對教師各項收入的調整，減輕其稅收負擔，并對高校稅收中存在的問題進行解答，促成教師和學校的雙贏。

1.新個人所得稅在高校內施行的現狀

1.1專項附加扣除信息報送方式不一致

新個稅推廣后，對個人所得稅的專項附加扣除中包括教育、醫療、房貸等6項內容，為廣大群眾減輕負擔。但在實際的稅務事件辦理中，遠程辦理時，會使用不同的稅務報送方法，對財務的工作產生了較大的壓力。學校內部的學生和教師的數量較多，選擇使用稅務辦理端口進行辦理時，該方法可以不需要反復的填寫材料，同時不需要紙質的證明材料等，但該信息與學校內專門的稅務網絡系統無法進行連接，無法接受信息，在進行數據傳輸時，需要進行手動的導入。但學校內的教師，其收入的類型較為復雜，包含工資、科研成果、著作論文等，在進行附加扣除時，需要根據實際情況進行增減，導致工作的復雜程度不斷上升，非常容易產生誤差。

在使用紙質材料進行申報時，需要紙質的報送材料進行留存處理，保存5年以上，同時要求納稅人和扣繳人的信息保證完全準確，否則無法進行錄入。但高校的教師和學生數量非常多，在信息采集和材料管理時，其難度非常大。同時，收集到的信息和材料可能存在不正確的情況，這使得其無法進行申報，只能重新進行信息采集和管理，為財務人員的工作帶來了較大的困難。

1.2高校學生繳費問題

學生在為學校或者教師工作時，應給予相應的酬勞。在高校內，大學生和研究生或更高學歷學生在協助教師進行科研項目研究時，其收到的酬勞需要依法繳納個人所得稅。但科研項目中涉及到的學生人數多，并且金額根據工作的不同也不相同。在稅金退還時，大多數學生不知道此類消息，對于流程也不熟悉，導致學生繳費問題頻發。

1.3個稅繳納信息不準確

新個稅推廣后，高校師生對于稅法的理解較為淺薄，大多數還較為懵懂，其對于稅法相關的內容不關注，導致自己的理解和實際的執行措施存在一定的信息不對稱現象，使申報不通過，或者對個人的信譽產生影響。

2.加強高校財務對新個稅施行的效果

2.1加強對信息系統與個稅申報系統的結合

高校作為扣繳人，需要對校內的教師和學生的收入情況以及收入資金的來源渠道等信息了解掌握，同時要了解個稅申報和專項附加扣除等相關的信息，加強稅款計算的準確率。高校應建立專門的信息管理系統，其中包含高校師生的人員信息和稅務相關的信息。將該系統中的實際信息與個稅申報系統相互融合，對該系統進行升級和優化，增加信息收集的功能和專項附加扣除等模塊，不僅便于師生對信息進行申報，使其申報過程更加便捷。同時，方便財務人員對信息的獲取，更加準確的對稅費等進行計算和統計，有效地提高對稅務工作的管理水平。

高校師生可以使用手機“個人所得稅”App進行專項附加扣除信息的填報。使用APP填報信息時，若申報人為指定單位扣繳，該單位會在申報人提交信息后，在扣繳客戶端的下載更新里，收到申報人的填報信息，此時不需要再次去單位進行重復填報。

2.2為學生提供專項服務

學生由于還未進行工作，其對于稅收的了解較少，在獲得研究項目發放的酬勞后，并不關心繳費問題。因此，學校財務部門可以適當的為學生講解和宣傳相關的稅法和繳費知識，使其能夠加強對稅法問題的理解。首先，財務部門應加強宣傳。充分的利用微信公眾平臺、校內網站以及學校報紙等平臺，將稅法信息和納稅相關的知識為教師和學生進行講解，提高學生對新個稅的了解。同時，財務部門可以設置專門的答疑窗口，在學生或者教師有相關問題時，能夠通過該窗口對學生進行指導。

其次，財務部門為避免學生由于對稅法不了解而產生失誤的情況，可以為其提供個性化的服務，學生和教師在對稅法方面有需求時，幫助其進行解讀，并滿足其實際的需求。

最后，根據稅法的改革，將以往按月進行繳納的方式轉化為按年度進行繳納，減少學生或教師對稅收的負擔。可以根據一年內總納稅金額來對實際的月繳納金額進行調整，減輕其負擔。同時可以申請專項附加扣除等退稅的方式。

2.3加強信息化的管理與建設

新個稅設立非居民項目，其稅費和稅率不同，導致整體的計算方式存在較大的差別。為降低校內教師和學生繳費的難度，相關管理部門可以設計一款稅費計算方式的客戶端軟件或者平臺，教師和學生只需要將自己的收入和現狀輸入到系統中，就能夠直接給出相應的稅收管理系統，同時該系統的計算方式應與稅務局的計算方式相同，更加便于校內人員對稅費進行處理和計算。

同時，應建立校內的稅務系統，對教師和學生納稅的現狀標明，并定期根據實際的情況進行更新，對教師和學生的信息和收入進行更新和調整。保證數據的準確性，使財務部門能夠根據信息對整體的稅收等進行計算和籌劃，提高財務部門對稅務工作的了解。

3.結束語

綜上所述，新個人所得稅的推廣，使人們的納稅行為更加的科學合理，同時也為高校財務部門帶來了較多的問題。稅務工作人員應加強對校內教師和學生信息的調查和了解，根據其具體的情況完成稅費的籌劃和繳納等行為，并加強對學生和教師的輔助，加強對稅法知識的宣傳和推廣，強化對信息的管理，提高高校師生對稅法知識的了解，加強財務部門的稅收管理水平。

參考文獻：

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