中小企業財務管理存在的問題與對策

摘要：近年來，我國不斷地強化對中小企業的支持力度，陸續頒布并落實了一系列的稅收優惠政策和行政管理規定，促進了中小企業的迅速發展，目前中小企業已經成為國民經濟發展中不可或缺的中堅力量。但是，因為資產規模、經營范圍等特性，中小企業一直處于市場競爭中的弱勢地位，要在市場上存活、發展并壯大，就必須不斷提升其自身的財務管理水平。本文介紹了中小企業加強財務管理的重要意義，對當前中小企業財務管理存在的問題進行了分析，并據此提出相應的對策建議。

關鍵詞：中小企業;財務管理;企業管理

一、中小企業加強財務管理的重要意義

財務管理是指通過對企業的資金籌集、投放、使用、收回及分配等一系列財務活動進行有序的規劃和管理的過程，它是企業內部管理工作的重要組成部分，也是保障企業日常經營活動的基礎。中小企業在目前日益加劇的市場競爭中一直處于弱競爭地位，加強財務管理具有重要的現實意義。

（一）有利于中小企業提高內部控制水平

自改革開放以來，我國中小企業得到了良好的發展，解決了大量的勞動就業問題，有效地彌補大型企業的不足，對促進社會穩定及市場經濟的繁榮起了積極的作用。然而，隨著中小企業的發展，我國中小企業的財務管理弊端也日益凸顯。中小企業加強財務管理水平，本質上就是加強企業的資產、負債及盈利能力的管理能力，不斷提升對財務風險的預警水平，這和內部風險控制所遵循的“全面性、重要性、制衡性、適應性、成本效益”五大原則目標是高度一致的，都是為了最大限度地維護企業利益。

（二）有利于中小企業提高市場競爭力

競爭的目的就是為了在激烈的市場競爭中占據一席之地，中小企業如何在各類競爭和危機中屹立不倒并持續發展，這對中小企業的經營管理而言是個巨大的挑戰。中小企業要提高其市場競爭力，必須通過對貨幣資金合理統籌安排、加強信息化管理技術水平、不斷改進和創新經營管理方式、加強員工培訓等財務管理手段，將企業的資金、物資、人力、信息等資源進行優化整合，夯實企業綜合經營管理能力。因此，強大的綜合管理能力是中小企業靈活應對市場變化和強化市場控制力的基礎保障，這將極大地促進企業提升市場競爭力。

（三）有利于中小企業增強企業盈利能力

盈利能力即是指企業在一定時期內賺取利潤的能力，盈利能力是企業生存的前提條件。對企業內部管理人員來說，盈利能力是與其個人和部門績效直接掛鉤，體現出其對企業的直接貢獻大小。對于債權人來說，利潤是企業償還債務的重要來源。對投資人而言，企業的盈利能力更是至關重要，企業盈利能力越強，企業的稅后利潤就越多，投資得到的回報率就越高。因此，加強企業財務管理，是提升企業盈利能力的最有效的手段之一。

（四）有助于實現企業總體戰略目標

企業總體戰略目標是企業未來一段時間的總體發展方向。企業總體戰略通常劃分為三類型：成長型戰略、穩定型戰略和收縮型戰略，中小企業根據階段性的戰略定位，合理配置企業內外部資源，培育企業綜合能力，最終實現管理者的整體戰略意圖。企業的財務戰略是基于財務管理的基礎上，與企業其他子戰略系統保持聯動，服從于和服務于企業總體戰略。通過優化財務管理結構，有效地實施財務管理策略，促進財務管理體系良性發展，有助于實現企業總體戰略目標。

二、中小企業財務管理中存在的主要問題

（一）財務風險防范意識不強

只要有財務活動，就一定有財務風險，企業的財務風險是貫穿企業整個財務活動過程中。在現實工作中，中小企業的財務管理人員對財務風險客觀情況存在認知的局限性，風險的重視程度也不夠，主觀地認為只要掌控好資金用度就不會產生財務風險，在做經營決策時只考慮收益的大小，對伴隨而來的財務風險考慮不周全甚至從未考慮，對財務活動可能產生的財務風險未進行提前分析與防控，一旦財務風險出現時，企業的管理者束手無策，給企業造成無法挽回的經濟損失。

（二）財務管理制度不健全

一些中小企業管理者的財務管理理念落后，財務管理停留在財務基礎核算層面，財務管理制度不夠細化，沒有將財務管理制度覆蓋到企業所有部門及各個業務環節，使得企業管理人員在開展財務活動時依據不足，管理舉措難以服眾，嚴重挫傷了員工的積極性、創造性，直接影響了企業的財務管理效率。

（三）財務管理模式混亂

大部分中小企業的出資者同時也是管理者及決策者，在這種所有權和經營權高度集中的企業在選人用人方面容易出現任人唯親的情況，財務管理權由非財務專業背景人員掌控，專業人員在這類企業歸屬感、參與感不強。在這種管理模式下，企業必然會出現財務把控與管理上捉襟見肘，從而嚴重影響了企業的發展。

（四）財務管理數據不全面

因對財務管理數據的認識不全面，中小企業管理者對財務管理數據停留在資產負債表、利潤表、現金流量表等財務報表項目。在進行財務管理分析時未考慮外部數據、業務數據等因素，死搬硬套財務管理公式，使財務分析結果對經營決策起不到數據依據的作用，造成管理層對企業未來發展的錯判。

（五）財務管理人員素質較低

中小企業普遍存在學歷水平偏低的情況。財務管理人員缺乏系統化的財務知識培訓，高素質的財務人員又很難有施展才華的空間，造成頻繁更換財務人員，留不住精英人才的現象。并且在財務人員的后續教育上，企業的管理者投入也很小，造成財務人員后勁不足，跟不上現代企業管理的理念以及會計、稅收等政策的變化。

三、優化中小企業財務管理的對策

（一）增強財務風險防范意識

作為企業的管理者必須增強財務風險防范意識，在充分了解財務風險特性和影響因素的前提下，有針對地提前防范風險，將風險轉化、轉移。首先，管理層要意識到風險是客觀存在、無法完全規避的，只能通過各種技術手段應對風險。其次，企業要對業務活動進行剖析，分析影響業務活動的內部和外部因素，準確識別定位風險。再次，在識別風險后，管理層要確定企業的風險承受度，根據風險承受度選擇風險應對方案，例如貨物運輸業務中的車輛損壞、人身傷害等，企業可以通過購買保險或外包的方式轉移風險。然后，管理層要具體落實日常風險管控機制，例如對于賒賬情況比較嚴重的企業，建立應收賬款風險機制，做好全面客戶資信管理分析，跟蹤應收款項，及時發現問題并制定防范措施，提高應收賬款的周轉率，降低壞賬率。最后，通過對風險的研究與分析，管理層要能夠快速識別機會事件，將風險轉化為收益。

（二）建立健全財務管理制度

建立健全的財務管理制度，是財務管理目標得以實現的前提保證，是改善中小企業財務管理混亂狀況的有效手段。中小企業要根據自身所處的行業特點以及企業的經營狀況梳理各個業務流，根據業務流建立一套完整的企業財務管理制度。企業的財務管理制度一般包括會計核算制度、財務報銷付款制度、預算管理制度、資產管理制度等。企業管理層通過財務管理制度對企業員工的業務行為進行規范，使財務管理者在財務工作中有章可循，有據可依。同時企業的財務管理制度不是一成不變的，它緊跟企業的發展速度以及戰略規劃的變化不斷更新與完善。

（三）優化財務管理模式

中小企業應根據自身的規模和發展需要，結合當前的內外部環境要求，有針對性地優化財務管理模式。首先，企業要充分把握好集權與分權的尺度，結合業務流的特性以及資金需求量，規范企業的授權審批權限及流程，特別是對重大業務和事項，企業應當實際集體決策審批，絕不允許任何個人單獨篡改集體決策。其次，加強財務內部監管機制，例如，辦理業務時要格外關注不相容業務，對有條件的企業要做到不相容崗位相分離，對受資源及基礎條件限制的企業則要執行抽查、定期盤點、征詢的方式進行替代性控制措施。再有，健全員工內部考評機制，做到有獎有罰，對有能力的員工除給予相應工薪待遇的同時提供晉升機會，最大限度調動員工的積極性和企業的融入感，避免人才的流失。

（四）夯實財務工作數據基礎

隨著信息化數據的高速傳遞，財務管理的內容發生了巨大的變化，它對財務基礎數據提出了深度和廣度的新要求。傳統的財務分析往往局限于財務報表項目的分析，常用的例如資產負債率、毛利率、應收賬款周轉率、存貨周轉率、利潤率等等，單純的財務報表項目分析往往忽略了外部環境對財務狀況的影響以及業務數據對財務數據成因的影響。現代化的財務分析理念，要求在財務管理數據提煉時不僅注重財務數據，還要注重非財務數據，財務數據是果，非財務數據是因，只有深入剖析非財務數據，才能找到企業的病癥所在，解決企業實質問題。同時財務數據不僅要關注內部數據，還要關注外部環境，例如行業數據、競品數據、甚至整個經營環境因素對財務數據產生的影響。

（五）提升財務管理人員的素質

人才是企業生存和發展的核心要素，中小企業必須注重優質的財務管理人才的培養，建立合理的財務人員聘用機制。一支具有專業能力的財務管理團隊能夠提高中小企業的自身競爭力，能幫助中小企業提高內部財務管理水平，有效地減少運營過程中不必要的成本支出，及時發現企業經營管理中存在的潛在風險，并提出解決方案。提升財務管理人員的素質的途徑有：人員招聘時提高入職人員的門檻，定期進行財務理論培訓，積極跟進稅收政策的學習，同時充分利用財務工具提高工作效率。

綜上所述，隨著我國經濟不斷發展，中小企業面臨的競爭將越來越激烈，要想在市場競爭中占有一席之地，中小企業就必須重視和加強財務管理工作，以進一步了解企業的內部問題，完善企業漏洞，提高社會效益。只有利用財務管理手段加強財務控制，不斷規范會計秩序，提高企業的綜合能力和競爭力，才能提高企業的抗風險能力，同時不斷地根據市場經濟的大環境調整經營戰略，發揮出中小企業自身獨特的市場競爭優勢。

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作者簡介：

諶雅萍，匯金佳業（廣州）投資集團有限公司。