談中小型民營企業經營風險

摘要：中國民營企業發展快，作用大，具有重要的戰略意義。由于民營企業以生存為第一要務，以盈利為目的，且部門設置簡單，用工緊湊，人員素質普遍不高，家族制管理多，內部制衡力差，所以，經營風險極大。對于中小型民營企業，資金風險和稅務風險，是來自外部的雙重風險，嚴重影響企業健康發展，這使得不少民營企業家無遠期目標。本文對民營企業的資金風險和稅務風險進行分析，對風險形成的原因進行探究，提出應對資金風險和稅務風險的對策，使企業能提前做到風險防范，助力企業發展。

關鍵詞：民營企業;資金風險;稅務風險;對策

本文主要討論民營中小型企業在發展過程中自身存在的風險。通過走訪近五十家企業，深入了解民營企業的財稅狀況，與企業家深入交流，知道民營企業的切身困難。針對這些風險，出謀劃策，希望民營企業能蓬勃發展。

一、中小民營企業經營風險概述

（一）中小民營企業的界定

在投資的資本中，只要沒有國有資本，均屬民營企業。按工信部對工業企業的劃分標準：中小型企業，從業人員1000人以下或營業收入44億元以下的為中小微型企業。其中，從業人員300人及以上，且營業收入2000萬元及以上的為中型企業;從業人員20人及以上，且營業收入300萬元及以上的為小型企業;從業人員20人以下或營業收入300萬元以下的為微型企業。

（二）經營風險的定義

經營風險是指企業在生產經營的過程中可能發生的危險。出現經營風險的企業，企業會失去執行力、創新力以及向前發展的強勁動力。一般而言，企業經營風險包括自然風險、社會風險、經濟風險和政治風險。

（三）加強中小型民營企業經營風險防控的重要性

企業要生存與發展，要有強烈的風險意識。企業在發展的過程中，內部或外部環境，都會不斷地變化。企業只有隨著環境的變化而改變管理方式、戰略目標，才能獲得持續增長的競爭力，不至于在發展中被淘汰。另外，企業要客觀認識自身的優勢和劣勢，才能有清晰的戰略定位，進而有計劃地進行統籌規劃和戰略決策。若不能及時察覺內外環境的變化，不能認識自身的優勢劣勢，會嚴重誤判，從而讓企業在發展中錯失良機，導致風險陡增，企業陷入危機概率將會變大，也會使內部管理效果非常不理想。企業只有時刻保持警惕，做到風險管控，才能未雨綢繆，防患于未然，才能有正確的市場決策，實現企業的經營目標。

二、中小民營企業存在的經營風險

通過對近五十家民營企業實地走訪、了解，中小民營企業現在所面臨的風險主要有以下兩種風險：

（一）資金風險

民營企業的資金風險主要來源于經營與投資方面。企業在投資、資金運營和收益分配環節，面臨投資決策失誤、資金運營效率低和收益分配不公等問題。這些問題的起因，首先，民營企業缺乏人才，缺少制衡，對新投資項目往往是憑著直覺進行投資，沒有全面計算投入產出比，風險因素考慮不全面。假如實際投資額超出預期投資額，容易出現資金短缺。其次，中小型民營企業技術含量低，一般處于產業鏈低端，應收賬款賬期長，壞賬風險大，80%的走訪企業應收賬款情況如下：發貨一個月后對賬，開票，見票3個月后付6個月的承兌匯票。從發貨到能收到現金，賬期幾乎為10個月，其中有60%的單位，承兌可以支付上游供應商，但部分緊缺原材料均不能用承兌匯票支付，或者，用承兌匯票，要多加3%的貼現率。此外，稅款、工資、水電、天然氣和蒸汽等，全要用銀行存款支付。這就必須對承兌匯票進行貼現，現在民間貼現率與出票行和承兌到期期限的長短有關，平均價為票面金額的1.8%。再次，有部分企業創辦之初是幾人合股形式，股份結構平分，極易出現矛盾。加上內部管理不完善，分工不明確，容易造成企業資金周轉不良，導致倒閉。最后，中小民營企業普遍存在貸款難的問題，金融機構要求擔保、質押、抵押，而這正是中小民營企業欠缺的。

（二）稅務風險

走訪的近五十家企業，深切感受到中小型民營企業家稅務風險很大。首先，依法納稅觀念薄弱。民營企業生存是第一要務，盈利是唯一目的，對于稅收方面，重視程度極低。其次，稅務機關稅收政策宣傳不足，遇到企業有稅收問題，通過談判，納點稅就解決，這給民營企業家一個錯覺，稅務是可以談判的，而不知道稅務是有法律，是系統性的;最后，民營企業一般不愿意高薪聘請或培養專業的財稅人員，而具有專業的財稅管理人員一般也不會到知名度不高的中小民營企業進行工作。這也導致了大多數中小民營企業人力資源緊缺，財務管理團隊的綜合能力偏低。有的中小民營企業，賬務處理和納稅均委托給代理記賬公司或兼職財務人員。流程上不能規范化，稅務上又完全沒有風險意識。

三、加強中小型民營企業經營風險防控的對策

經過對大數據的分析，68%的中小民營企業，生命周期不超過5年，除了一小部分，是民營企業家自己不想繼續經營之外，另外絕大多數是因為出現了資金風險或稅務風險，所以，防控這類風險非常重要。

（一）針對資金風險的防控措施

1.對新投資的項目要加強預算

首先，符合國家產業政策，不能投資“高能耗、高污染、高投入、低產出”的企業，不能投資國家限制類行業。其次，投資前要充分論證，考慮投入產出比，建立回收期模型，在擬定投資金額上增加20%的預算，在擬定收益上削減10%，在此基礎上，三年之內可以收回投資的，可投。再次，投資初期，可以小規模試錯，輕資產運作，可采取租賃或購買二手設備，或與他人合作。盡量不要借款投資新項目。不要盲目擴張，按實際增產量穩步擴大投資。最后，等產量穩定，客戶穩定，需進一步擴大生產規模，才可以借助杠桿，借款生產。

2.提高應收賬款周轉率和庫存商品周轉率

第一，要提高產品質量和科技含量，增強企業話語權。對賒銷產品要充分論證客戶單位的信用，有的客戶是轉單生產，要知道轉單的原因，是否是該企業信用有問題？第二，測算所需資金需求量，最簡單的方法就是：主要原材料資金*（月應收款-供應商可欠賬期）+（月付工資+月付能耗+月付房租等其他費用）*（應收款賬期-應付款賬期），單位為自然月。如庫存物資有沉積，還要加上這部分金額。第三，對于庫存物資，建議建立安全庫存制度，即倉庫保證日均用量+（在途天數+1天）*每日用量。每十天，根據結余庫存，適當調低或調高采購量。當然，這要與供應商建立在充分信任的基礎上，有的貿易公司，價格比工廠略高，但能保質保量按需供應，可以與之建立供應關系。第四，收到的承兌匯票盡量支付給供應商，如實在無法支付需要貼現，可以與當地銀行聯系，現在國家金融工具比較多，一般銀行都會推出諸如“快宜貼”等業務，既高效又便宜，盡量到銀行貼現。

3.股權結構要合理，股東職責要分明

合伙投資成立的企業，要嚴格按照《公司法》執行，出資人股權不要平分，至少要有一個人的股份要多于其他人，起到控制作用。每個股東按工作崗位進行工資的分配。根據業績優劣進行獎金的核算。分紅與工資、獎金要嚴格區分。分紅可以是按投資比例分，也可以按章程協議分配，不要與工資和獎金掛鉤，否則，易產生糾紛。如果股東之間已產生糾紛，要及時商議，進行股份轉讓。對于有職務侵占行為的情況，要付諸法律，及時處理。股東之間一定要分清職、權、利。

4.加強與金融機構的溝通

第一，尋求與地方銀行的合作，現在全國各地均設立有農商行、村鎮銀行等，這些銀行放款要求低，放款速度快，貸款利率與借款企業的銀行流水量有關;第二，可以進行融資租賃，融資租賃的利率相對于銀行來講要高一些，但貸款要求低，還款時間、金額穩定，有利于企業安排資金。第三，應收款單位是央企或上市公司等這類信用度高的企業，企業可以用應收款做抵押貸款。

（二）針對稅務風險的防控措施

隨著我國改革的深入，對企業的稅負率進一步降低，增值稅稅率下調、企業所得稅擴大優惠面、小稅種減半征收或不征收的面在擴大。這有利于中小民營企業。同時，隨著金稅三期的上線，稅務方面加大了數據化管理，稅務方面出現問題的企業也越來越多。針對稅務風險，本文認為應該從以下幾個方面著手：

1.征收機關要真正做到“服務企業”

首先，要加大對企業家的培訓，使其意識到稅收是國家通過強制手段征收的，偷稅漏稅是違法行為，后果是嚴重的，讓大家不敢偷漏稅;其次，中國的稅法都是條例型的，每個人的理解角度不一樣，可能會得出完全相反的意見。針對這個情況，征收機關要明確稅收判斷標準，不能模棱兩可。要給企業家正面清單和負面清單，簡單明了地進行告知。再次，稅目多、稅率復雜：有增值稅、城建稅、教育費附加、印花稅、企業所得稅等，稅率又不一樣，如增值稅，有3%、5%、6%、9%、13%等，企業所得稅，5%、10%、25%等，過于煩瑣的稅目稅率設置，增加理解難度，建議進一步合并稅目和稅率。最后，加大對代理記賬公司、代理記賬個人的規范化引導，加大處罰力度，有偷漏稅行為，要予以重罰。

2.企業要加強納稅意識

首先，要全員樹立納稅意識，意識到納稅與個人信用是掛鉤的，偷漏稅款是違法的。其次，對財務人員不能以稅金交納與工資掛鉤，要引導財務人員進行稅收的籌劃。再次，企業要引進專業的人才，要鼓勵財務人員進行財稅方面的學習，營造學習氛圍。再者，找代理記賬公司記賬的單位，要找規范的，有執業資格的記賬公司。最后，企業要規范化生產經營，不能虛開發票，或接受虛開進的發票。

四、結束語

中小民營企業，是我國經濟建設中的重要力量，有助于建立和完善充滿競爭活力的市場經濟體制。中小民營企業能增加就業，穩定社會秩序，有利于技術創新，推動社會進步。中小民營企業能出口創匯，發展對外貿易，增加國家和政府收入。同時，中小民營企業家也是壓力最大的一群群體，也是最刻望成長的群體，只有生產規范化，管理規范化，引進人才，嚴格防控經營中出現的各種風險，道路才能越走越寬廣。

參考文獻：

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作者簡介：

楊學倫，江蘇佳飾家新材料有限公司