論企業(yè)資金管理的問題與對策

劉海榮

摘要：本文介紹了資金管理對企業(yè)的重要性，分析了現(xiàn)階段企業(yè)資金管理中存在的主要問題，并據(jù)此提出了完善企業(yè)資金管理的對策及建議。

關鍵詞：財務管理;資金管理;企業(yè)管理

引言

在這個“現(xiàn)金為王”的時代，資金管理在企業(yè)運營管理中有著舉足輕重的地位。資金管理是保障企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展、有效開展各項經(jīng)營活動的重要基礎，貫穿于生產(chǎn)經(jīng)營活動的每一個環(huán)節(jié)，其實施效果對企業(yè)未來經(jīng)營發(fā)展具有直接的決定性作用。有效且良好的資金管理能力，不僅有利于現(xiàn)代化企業(yè)維持內(nèi)部整體有效的運轉(zhuǎn)，保障企業(yè)各項資金的安全性，還有利于企業(yè)實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

一、企業(yè)資金管理的重要性

資金管理是現(xiàn)代企業(yè)對內(nèi)部各項資金的籌集、投資、使用等內(nèi)容的統(tǒng)一的稱呼。資金管理制度成為企業(yè)財務制度的關鍵內(nèi)容，其主要是在保障企業(yè)各項資金安全的前提下，一方面能夠促使資金的使用滿足企業(yè)各項經(jīng)營活動的實際需求，另一方面能夠提高資金的使用效率。

企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展過程中，需要對企業(yè)內(nèi)部資金進行重新整合和優(yōu)化，保障資金處于企業(yè)可以進行管控的范疇之內(nèi)，確保企業(yè)資金的良好運行。其重要性主要體現(xiàn)在以下幾點：首先，強化企業(yè)能夠保障資金使用的安全性、合理性、科學性，有利于規(guī)避企業(yè)可能出現(xiàn)的財務風險問題;其次，強化企業(yè)資金管理可以有效地對現(xiàn)有的資金進行盤活，根據(jù)企業(yè)現(xiàn)有資金，將其合理科學的分配在企業(yè)各項經(jīng)營流通環(huán)節(jié)中;再次，強化資金管理可以有效降低企業(yè)融資的成本，有助于企業(yè)實現(xiàn)資金使用效率最大化;最后，有助于加強企業(yè)資金的合理周轉(zhuǎn)，提升企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)率。通過優(yōu)化企業(yè)資源，將資金的合理配置引入到最有利于企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的模式上去，進一步提升企業(yè)資金的使用效率。

二、企業(yè)資金管理存在的主要問題

（一）管理層資金管理水平較低

基于當前多數(shù)企業(yè)以追求“利益”為主要目標的發(fā)展現(xiàn)狀，大多數(shù)企業(yè)管理人員選擇將主要精力置于如何增加利潤、提升經(jīng)濟效益的層面上，對于企業(yè)資金現(xiàn)金流的管理缺乏重視。甚至對于一些家族企業(yè)而言，管理層人員對于資金管理的認知明顯不足。只要有能夠帶來一定經(jīng)濟效益的項目，不對該項目進行論證調(diào)研，不管企業(yè)資金的運行情況是否能承擔起該項目的開展，這種情況會導致企業(yè)出現(xiàn)資金浪費的情況，甚至會導致資金流斷裂、企業(yè)破產(chǎn)的嚴重后果。

（二）資金使用決策缺乏合理性

很多企業(yè)已經(jīng)結合自身情況構建了資金管理機制，并規(guī)劃了一套相對完善的資金使用流程。但是，企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展過程中，當出現(xiàn)權力大于機制的情況，就會使得現(xiàn)代企業(yè)現(xiàn)金預算流于了形式。此外，對于一些大型現(xiàn)代企業(yè)而言，在開展并購活動時，對并購對象缺少深入的調(diào)研和分析，導致并購的子公司出現(xiàn)持續(xù)虧損的狀況，從而造成集團企業(yè)資金鏈緊張，原有的經(jīng)營業(yè)務活動因資金緊張的問題，而無法得到正常的開展。

（三）沒有定向的資金管理模式

目前還有就很多企業(yè)并未構建適合自身發(fā)展需求的資金管理模式，導致下級單位和企業(yè)總部在資金的使用問題上一直存在著諸多矛盾和問題。資金管理不具備透明性，得不到有效的監(jiān)督，從而增加了發(fā)生資金風險的概率，不利于企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務活動的正常開展，影響到資金管理的可靠性。例如：某上市公司因資金管理不當，一夜之間上億的資金不翼而飛，給企業(yè)的股東造成巨大的經(jīng)濟損失。

三、企業(yè)資金管理的改善措施

（一）樹立正確的資金管理意識

企業(yè)管理層是企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的主要建設與引導力量，資金管理工作在企業(yè)內(nèi)部開展是否有效與管理層人員重視程度有著直接的聯(lián)系。因此，想要資金管理在企業(yè)中發(fā)揮最大效用，企業(yè)管理層人員應當要有“現(xiàn)金為王”的概念，在對經(jīng)營活動作出決策時，應當將現(xiàn)金流動的具體情況作為主要考量因素，確保企業(yè)資金鏈能夠支撐的情況下，再投入一定的資本，并且需要大力保障后續(xù)資金能夠按時收回。同時，在制定績效考核的標準時，需要將資金管理和利潤作為同等重要的工作內(nèi)容進行，比如在考核當中可以將應收賬款催收和利潤的增長率并重，這種形式可以有效地促進現(xiàn)代企業(yè)管理層人員提升對資金管理工作的重視程度。

（二）加強資金的集中管理

企業(yè)應加強資金的集中管理，特別是集團公司，資金集中管理的主要方法有：

1.統(tǒng)一銀行開戶管理，確保資金安全，厲行資金節(jié)約

貨幣資金企業(yè)是流動性最強的資產(chǎn)，也是企業(yè)內(nèi)部控制的關鍵環(huán)節(jié)。為了強化資金管理的事前控制，在建立健全貨幣資金的內(nèi)控制度上，集團內(nèi)各企業(yè)單位開具的資金結算賬戶，只保留基本賬戶和集團內(nèi)部資金結算賬戶。即：所有子公司需用的資金，必須由母公司的銀行賬戶統(tǒng)一劃轉(zhuǎn)，所有的資金收入必須按規(guī)定的途徑，劃轉(zhuǎn)到集團公司的賬戶內(nèi)，從而保證集團公司對資金實現(xiàn)“統(tǒng)收統(tǒng)支”集中管理。子公司還需在集團的財務公司內(nèi)，開立內(nèi)部結算賬戶，為集團公司內(nèi)部各單位之間的往來結算業(yè)務提供支持，發(fā)揮財務公司的金融結算功能，以內(nèi)部往來結算來替代貨幣資金結算，從而實現(xiàn)了集團內(nèi)部無貨幣資金的流轉(zhuǎn)。

2.統(tǒng)一集團公司的資金調(diào)度，強化對資金運營管理的監(jiān)管力度

根據(jù)企業(yè)的實際經(jīng)營情況，為滿足企業(yè)的發(fā)展需求，須統(tǒng)一企業(yè)重要資金的使用權作為保障，特別是資金統(tǒng)籌規(guī)劃工作，合理控制各項投資活動的規(guī)模，逐步實現(xiàn)資金投資活動的風險降低和回報提高的水平，對于企業(yè)子公司有一定的資金管理管控權，從而有助于企業(yè)對下屬子公司資金運轉(zhuǎn)的監(jiān)管，避免出現(xiàn)資金的風險問題。企業(yè)根據(jù)子公司編制的年度資金預算，對子公司的資金使用規(guī)模進行有效合理的規(guī)劃，子公司則將制定的年度預算，分解到月度和季度預算，集團公司據(jù)此來進行資金調(diào)度。關于子公司內(nèi)部資源的流動，都是通過收款專戶按照相關規(guī)定上交至企業(yè)設置的賬戶中，由企業(yè)對各項資金的使用進行統(tǒng)一規(guī)劃，從而保障企業(yè)對所有資金實現(xiàn)管控，有效避免了資金外流的風險。企業(yè)對于閑置資金的使用需要重新進行規(guī)劃，充分利用每筆資金，最大化獲取經(jīng)濟效益。

3.統(tǒng)一集團公司信貸管理，保障籌資效益和資金安全

統(tǒng)一信貸管理有兩個含義，第一是統(tǒng)一集團內(nèi)部信貸。集團公司通過集中化各單位運行內(nèi)部貸款機制，對企業(yè)內(nèi)部資金的流動性及使用情況進行合理調(diào)控，逐級審批，優(yōu)化和完善信貸資金的結構，子公司有償使用信貸資金貸款，達到集團資金管理的優(yōu)化和平衡。

第二是統(tǒng)一集團對外的籌資機制，依據(jù)集團的資金架構，及集團公司的發(fā)展需求，由集團統(tǒng)一對外向金融機構辦理信貸授信業(yè)務，同時強調(diào)由總公司統(tǒng)一進行對外擔保，嚴格禁止企業(yè)各單位私自對外擔保，從而降低籌資擔保風險，保障籌資活動的有序開展。

4.統(tǒng)一對資金使用過程的管控，提高資金的使用效益

對于資金的目標管控，要編制年度資金預算，并與經(jīng)濟責任考核相掛鉤。通過日常對資金預算的追蹤考核，使資產(chǎn)的購置、產(chǎn)品的銷售以及存貨的處理等過程的資金流動，得到合理有效的管控。強化對外資使用的管理力度，在引進外資時應當加強對國內(nèi)外貸款形式的分析和研究，制定信貸資金的使用計劃。重視資金的風險防范，利用貨幣調(diào)期、利率調(diào)期、提前還款等形式來降低債務風險。

（三）完善資金信息化管理體系

靈活應用先進的技術管理手段，強化科技管理力度。首先對先進的科技技術工具充分的了解和信任，企業(yè)需要摒棄原有對科技技術管理工具的抵觸心理，對其作用和功能及內(nèi)容要充分了解;通過結合企業(yè)實際情況，得到積極有效的應用，從而達到解決企業(yè)資金管理所存在的相關問題，有效提升資金管理效率。例如，預算實施監(jiān)控中落實項目管控，根據(jù)開支項目實施計算機技術管控，對于不符合規(guī)定的不可錄入系統(tǒng)，有效規(guī)避了人為因素的操縱。根據(jù)預算限額實行“紅線”預警機制，防止出現(xiàn)超預算、超限額等狀況。對于企業(yè)大額資金支付流程也要應用電子銀行系統(tǒng)，實施集體審批和聯(lián)簽制度。資金流動復雜的情況。國有商業(yè)銀行開發(fā)的電子銀行系統(tǒng)是目前較為成熟的系統(tǒng)，資金支付環(huán)節(jié)具有安全、便捷、時效性強的特點，可以降低對轉(zhuǎn)賬支票的使用，全面有效的提升工作效率。

（四）優(yōu)化資金管理人才的隊伍建設

人才是企業(yè)開展資金管理工作的重要力量，要保障資金管理有效開展，則需要促使相關工作人員具有專業(yè)的理論知識、很強的責任感、高尚的道德素養(yǎng)等素質(zhì)。基于此，企業(yè)首先需要優(yōu)化資金管理人才的隊伍建設，需要從以下幾點著手：其一，嚴格把控人員的選擇。選擇財務工作人員需要側(cè)重于道德素養(yǎng)，對財務工作人員的任職資格進行嚴格審查，對于財務部門管理人員的選擇，需要征求上級相關部門的意見方可選拔。對于工作態(tài)度不認真、缺乏責任感、服務意識不足、工作行為較差的工作人員應對其職位進行調(diào)整，對于責任感強、道德素養(yǎng)較高、工作能力強、工作態(tài)度端正的工作人員，可將其進行優(yōu)先安排職務，從而有助于激發(fā)工作人員主動性和積極性。其二，培養(yǎng)良好的職業(yè)操守。在企業(yè)會議、集訓等工作進行過程中，可以進行適當?shù)乃枷虢逃ぷ鳎瑥亩粩嗟卦鰪娰Y金管理工作人員的責任感，不斷引導大家爭做“排頭兵”“領頭羊”;重視思想道德的培養(yǎng)工作，培養(yǎng)過程中以社會主義核心價值觀作為基本理念，促進資金管理工作人員對“是非對錯”有正確的判斷能力，提高工作人員的風險意識。其三，制定合理科學的責任追責制度。資金管理成果是影響企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展的重要因素，如果企業(yè)資金鏈出現(xiàn)了問題，會對企業(yè)發(fā)展產(chǎn)生嚴重的阻礙。在資金管理過程中，應明確區(qū)分不同等級人員相應的職責，將管理、監(jiān)督及直接責任進行明確的規(guī)劃，這樣如果企業(yè)資金管理方面出現(xiàn)問題，能夠及時找出主要負責人，并進行相應的責任追究，保障企業(yè)資金的安全性。

（五）加大資金管理監(jiān)審力度

集團公司內(nèi)任何單位關于資金的使用，都要按照嚴格的資金管理流程來運行，嚴格執(zhí)行資金支付審批制度，大額資金保障資金合理、有效的使用，管理層需要強化對資金管理的監(jiān)督，保障相關財經(jīng)政策內(nèi)容能夠引進企業(yè)當中，并被有效地執(zhí)行，企業(yè)財務部門更需要對業(yè)務部門資金的使用進行嚴格監(jiān)管、審查，避免出現(xiàn)資金隨意使用或轉(zhuǎn)移資金的現(xiàn)象發(fā)生。具體措施有：

（1）對管理層決策活動進行監(jiān)管。對于企業(yè)年度經(jīng)費預決算、大額資金應、用以及重大項目工程等決策活動，必須通過開展集體審議和聯(lián)簽制度。

（2）對決策實施階段進行監(jiān)管。及時掌握預算實施的具體情況，并定期書面匯報，全面性掌握資金收支的具體情況，及時發(fā)現(xiàn)資金使用過程中存在的問題，并立即解決。

（3）對決策績效進行考評。主要由相應專家和職能部門對經(jīng)費規(guī)劃審批、投向投量，特別是集體決策的工作需要追蹤監(jiān)管問效，不斷提升資金的使用效益。

（4）對經(jīng)費運行進行監(jiān)管。定期對企業(yè)各項經(jīng)費的使用情況進行匯總比較，掌握資金的使用進度，根據(jù)資金使用規(guī)劃與實際情況的差異及時作出調(diào)整，從而提升資金使用效益。

（5）強化外部監(jiān)管力度。外部監(jiān)管自身具有獨立性和客觀性的特征，從而更容易識別資金管理存在的問題。企業(yè)財務和審計部門需要對供管單位資金管理情況進行審查、審計，重點對資金管理制度具體實施情況進行監(jiān)管，并且對內(nèi)部控制的制度建設，和實施情況也要重點監(jiān)管，保障資金應用的規(guī)范性、合理性，尤其是針對大額資金更加需要嚴格檢查資金流向，最大化發(fā)揮監(jiān)管效力，保障資金的合理運行。

結語

資金管理是企業(yè)財務管理的核心，特別是集團企業(yè)，更得到足夠的重視。建立良好的資金管理模式，優(yōu)化資金結構、建立健全一整套行之有效的資金管理制度和操作流程。只要做好企業(yè)的資金管理工作，才能保障企業(yè)的健康有序的發(fā)展，使企業(yè)在日趨激烈的競爭中立于不敗之地。

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