試論企業集團如何加強資金集中管理

摘要：隨著社會的進步和發展，企業的管理方式也在不斷地進行革新。當下，資金的集中管理是企業集團管理中最常見的管理方式，對企業的資金合理利用和優化配置起著關鍵的作用，也具有顯而易見的優勢。如今很多的企業集團對子公司都面臨著一個資金統一管理的問題，若是讓各個子公司進行自行的安排資金和籌資等便可能會降低公司的資金使用效率，因此，對公司的資金實施有效的統一管理是一項重大的挑戰。本文將根據當下公司資金集中管理的現狀和企業發展中資金集中管理遇到的一些問題進行分析，對加強企業集團資金集中的管理途徑和辦法進行了簡要的概述。

關鍵詞：企業集團;資金集中管理;使用效率

當今社會的高速發展和經濟水平的急速提升推動著我國消費模式的改變，也加劇了市場的競爭激烈程度，對公司的管理提出了更高的要求。眾所周知，資金是企業的“血液”。而目前我國的許多企業在資金管理方面還存在著諸多的問題，例如，效率低、資金管理混亂和監督不到位等，比較常見的原因就是公司團隊沒有可行的金錢資本集中監督手段和有效的監管的體系。這就導致了他們的子公司對金錢的使用沒有具體、統一的規則，都是自行安排開支，甚至不嚴格地遵守規章制度等。這些不足之處導致了公司集團對資金的使用效率降低，嚴重影響著集團的健康發展。因此，公司應當讓資金集中起來，金錢資本的集中可以使得資金的使用效率和效益都能大大地提升。

一、公司集團資金集中管理含義

資金集中的管理籠統的含義就是指集團在運營的過程中使用統一開戶、統一結算的資金管理方式。企業集團最先是在西方興起的概念，是市場經濟發展的必然趨勢。隨著我國市場經濟的發展和和市場經濟體制的不斷完善，逐步改革企業集團的模式是大勢所趨。隨著近年來經濟發展和產業成長規范，我國境內的各項管理體制變得更加成熟和規范。在企業集團的發展模式下，需要對企業資金實行進行集中管理以及統一的調配，這樣才能夠實現企業資金的最優化使用。資金的集中管理可以實現企業集團中對資金的動態把握，以更好地滿足企業集團發展中資金的需求和對資金成本進行有效的控制。

二、企業集團資金統一管理的優勢

（一）可最大化地發揮企業集團總部的資金集中優勢

企業集團的決策和管理層可以通過對各企業的資金進行集中管理以便于協調全局，從總體上把握集團公司整體的投資狀況、資金調度能力、籌措資金的能力以及資金的運轉情況，以使公司集團的資金使用率達到最優，資金的集中程度達到最高，保障在整個集團范圍內進行更加理智的投資和更加高效地調度資金，對調整產業結構以及擴大集團經營規模、開展戰略性投資等重大決定作出更加合理的方案。先進的集中監管還可以提升集團公司的整體信譽度和知名度，為企業帶來更多的投資機會，減少企業投資融資等決策失誤，對提升企業的盈利能力和增加企業價值起著積極的作用。

（二）提升先進的使用效率和效益

通過實施對資金的統一監管以及通過信息化的手段把集團現金最快最大范圍地集中起來，可以有效地實現各個子公司間網上清算。企業集團的下屬各子公司開展各種商業活動時能夠直接在公司集團的清算中心進行現金的申請使用，減少了資金流轉的時間，這樣一來資金的使用效率便得到了極大的提升。同時因使用了內部的清算體系，也最大限度地減少了不必要的費用支出，進而大大地提高了資金的使用效益。

（三）減少資金管理風險

集團集中資金管理一方面打破各子公司各自為政的分散管理局面，通過集中資金審批，設置合理的資金使用權限，最大限度防止資金使用過程中的舞弊風險，防止各子公司設置小金庫等現象。同時又利于加強對資金流動性風險和利率、匯率風險的監測和預警，更好地控制公司資金償付風險和及時進行流動性風險預警制定、落實應急預案，進而促進有整個集團資金預算更好地落實執行。

三、企業集團有效進行資金管理的措施

（一）營造資金管理的良好環境，設定集中管理目標

創造良好的資金管理的環境，是有效實現資金管理優勢前提。當前，我國的諸多企業集團在資金管理的過程中存在的許多不足之處，例如，資金集中化程度較低、集中管理的范圍較窄、沒有統一的管理制度或者實施模式與企業集團的實際脫節。所以，企業集團應該不斷地學習更加科學和現代化的大集團管理經驗，密切結合自身的組織架構、業務特點、行業地位、資源優勢和所有實現的目標等情況進行深入的分析，找出自身的不足之處，有針對性地實現企業的管理環境優化和制度的完善。企業還應站在集團戰略發展的角度上，突破財務工作對資金集中管理的限制，以便更好地實現資金管理目標與企業戰略集團目標的融合，實現企業對資金集中管理的利益提升。

（二）完善組織體系，強化有關人員資金集中管理的意識

企業集團實現資金的集中管理，首先要完善集團組織機構。一方面，在資金管理的過程中為保障大額度資金支付、重大投資決策、重大融資活動等經營管理活動的公正性，并且降低資金運作的風險，企業集團應該建立多方的制衡機制，包括股東、董事、經理層、普通員工間的利益和監督的制衡。另一方面，企業集團中應該充分地加強對資金集中管理重要性的認識，提升相關管理人員的意識水平，尤其是加強核心管理者對資金集中管理重要程度的認識。通過線上和線下結合的方式，不定期組織相關的工作人員學習最新的政策法規、財務管理的理念，還應該加強集團財務管理模式的宣傳，及時下達有關的財務管理規范，以此來保證企業集團的資金集中管理在集團內部有效地實施。

（三）強化企業集團資金集中管理體系的建設

應當在企業集團環境建設的基礎上，加強企業集團資金集中管理體系的構建。主要是做好以下的幾點：首先，對企業集團的內部情況進行深入的調查和分析，掌握企業集團的資金管理需求情況，研究合適的資金集中管理模式，盡快地完善資金集中管理制度的更新和修訂工作，實現集團對資金和市場經營的風險集中控制。同時，企業集團可以根據集團的業務以及地域等因素分別設立相應的區域財務中心，從而更加有效地實現資金集中管理的目的。最后還應該以集團的財務中心為地基，在資金管理的過程中加強集團的全面預算管理，以此可更加有效地實現以資金支付為手段對各分部的重要經營管理活動以及投資、籌資活動進行嚴格的管理，并且實現對其各階段的資金動向、債務狀況進行實時的監控，進而實現企業資金資源的最優化配置。

（四）借助信息化技術進行集中、跨越式的資金管理

隨著科技水平的不斷提升，企業集團內部的財務信息共享平臺的建設和財務資金的管理水平取得了巨大的突破，正在向著更加現代化的方向發展。如今，網絡支付、移動支付等新的手段在不斷地普及和應用，企業可以更好地對資金進行有效的管理和監控。為了進一步地提升效率，企業集團可以加強各部門線上支付的應用管理能力。如加強信息化的管理和集中式、跨平臺的資金結算管理建設，可以進一步地實現各個部門的高效溝通，快速處理相關的信息，進一步地實現集團資金的高效實用和周轉，并且對資金實現動態的監控。

（五）積極探索和運用集團資金集中管理的模式

有高度集中優勢的企業集團可實行銀行賬戶集中統一管理，以此為前提，可以依托集團內部金融服務平臺，實行資金收支兩條線管理模式，實行收支兩條線的支出賬戶按照“限額控制、日間透支、日終清算、零余額”管理，以更好地實現資金跨主體、跨地域集中，提高資金利用效率，為各公司提供安全、高效、統一的對外結算和內部清算服務。具有足夠的實力的企業集團可以實施財務公司模式，財務公司的優勢在于通過全面參與集團財務戰略與融資方案設計、外部資本市場投融資運作、集團財務風險監控等，有利于構建企業集團的金融產業鏈，進一步開發信托、保險、融資租賃等各個專業化金融子公司，為企業集團整體利潤提供新的增長點。對松散型集團公司，可靈活運用備用金模式，如結合實際情況核定各子公司可以保留滿足一定期間內基本經營需要的備用金，要求各子公司把各期間結存的超出備用金額度的資金全數上劃集團公司集中賬戶。子公司如發生超出備用金額度的支出，可以在不超過上劃集團公司總額度內向集團公司申請返還。這樣可以循序漸進地實施集中化，逐步完善管理機制，直到實現資金集中管理的最終目標。

四、結語

隨著市場的競爭日趨激烈，公司集團應該更加有效地使資金成本得到集中的管理，這樣便可以通過資金管理的手段加強公司對子公司的監督和控制，更加有效地利用團隊固有的資源優點，提升現金的使用效率。資金管理應當按照集團的發展狀況進行提升，盡快地完善集團的資金管理模式，加強資金管理能力。

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作者簡介：陳佩歡（1980—），女，廣東江門人，中級會計師、稅務師，主要從事實施有效的資金集中管理模式，以提升集團公司資金的使用效率和效益研究。