建筑安裝企業的納稅籌劃技巧

李偉

摘要：對建筑安裝企業而言，有效運用納稅籌劃技巧，利用相關優惠政策，有利于降低稅負，提高經濟效益，并在激烈的市場競爭中提高競爭實力，推動自身獲得健康發展。因此，建筑安裝企業對納稅籌劃中存在的困惑與籌劃技巧進行分析尤為必要。

關鍵詞：建筑安裝企業;納稅籌劃;技巧

納稅籌劃是一種具備專業性特征的策劃活動，其策劃方案的成功與否直接影響了企業稅收的負擔程度，所以該策劃方案對企業納稅籌劃人員的專業能力與素質等提出一定要求，以便制定科學的籌劃方案，降低企業的稅收負擔。同時，納稅籌劃人員在與稅務機關進行溝通時需具備良好的溝通協調能力，務必明確非法和合法之間的界限，不可產生越界違法行為。否則會令自身和企業均陷入困境。因此，企業需采取有效的納稅籌劃措施，推動企業的長遠發展和進步。

建筑安裝企業納稅籌劃特征

建筑安裝企業納稅籌劃的主要特征包括合法性、籌劃性及目的性。其中，合法性原則為建筑安裝企業開展納稅籌劃工作的首要原則，若存在非法性行為，不但會給國家稅收帶來不利影響，也會導致企業受到相關法律法規的制裁，進而影響企業自身發展。

因企業的經濟行為產生在繳納稅收之前，所以納稅工作的開展具有籌劃性特征。企業應根據國家相關法律法規實施科學籌劃，以便為自身謀取更多經濟效益。反之，若企業未能提前進行納稅籌劃，則會導致納稅過程產生不必要的問題，更嚴重的是，若出現與國家相關法律法規不相符合的情況，將會影響企業的健康發展。

企業開展稅收籌劃工作的目的性在于降低自身的稅收負擔，但必須在遵守國家相關法律法規的前提下。

建筑安裝企業納稅籌劃困惑

稅收是國家財政收入的主要來源，其中消費型增值稅為關鍵稅種之一。為降低納稅人的納稅負擔，國家相關政策明確規定，在實施消費型增值稅后，勞務和進貨費用等允許在適宜的條件下予以扣除[2]。當前，建筑安裝企業工作人員的工作量已明顯增加，但服務費用卻并未因此得到提升，更有個別企業為降低繳納稅額，迫切需要取得進項納稅抵扣的相關發票，但人工服務費很難滿足該項要求，給企業納稅籌劃帶來困惑。

另外，某些稅收政策也存在不足，導致企業在進行納稅籌劃時，所做的相關準備工作也有所缺失。

建筑安裝企業的納稅籌劃技巧分析

1.基于業主方探析增值稅抵扣范圍

在當前社會背景下，增值稅專用發票愈發受到業主方的青睞。建筑安裝企業可在購買原材料及施工設備時使用發票抵扣增值稅稅額。國家有關新政策明確規定，一些與經營生產相關的運輸、機械設備等固定資產能進行抵扣，而對游艇、汽車等和企業發展及技術革新方面并不存在關聯的不動產，則不能抵扣。

稅收政策中還明確規定取消進口設備的一些免稅政策，以鼓勵企業采用國產設備。在掌握國家當前稅收政策后，能發現全部的稅收政策均是以稅收改革、稅率不變為必要前提的，因此該項稅收政策的內容還不夠完善，僅調整了部分內容，而未能在整體視角上加以全面調整，也導致某些增值稅專用發票難以進行抵扣。

建筑安裝企業要站在業主方的視角分析增值稅抵扣范圍，以便及時調整納稅籌劃方案，確保該方案在不違反相關法律法規的前提下降低稅負，幫助自身提高經濟效益。

2.基于施工方分析材料、設備等情況

國家對企業營業額計稅辦法實施了多次調整，并明確規定了產品銷售及混合銷售行為等方面的繳稅標準。建筑安裝企業要善于站在施工方的視角分析材料及設備等相關情況[3]。一方面，對于業主方所購買的材料及設備而言，其前提條件為乙方購買無利潤空間的相關項目。在我國稅法中，明確規定了材料屬營業稅范疇，材料及設備等均為項目構成的關鍵要素，所以可以壓縮利潤。另一方面，國家對于代購貨物征稅有明確規定，即銷貨一方將發票交給受托一方后再交由委托一方，委托方不可墊付所支付的實際資金，而賣方收取的銷售結算貨款，可視為結算的重要根據，同時還要收取手續費用。只有滿足于上述條件的企業，方可為施工方代購相關設備及材料等，且不需繳納營業稅，若未能滿足，則征收增值稅。

3.聘請中介機構實施科學籌劃

現階段，建筑安裝企業對納稅籌劃方面的人才需求量較大，且對人才的個人素質與能力有較高要求。核算是財務人員的重要工作，若其缺失納稅籌劃的相關經驗和知識，則難以保障納稅籌劃工作的開展質量及最后的籌劃效果。因此，企業可聘請中介機構實施科學籌劃，這不但有利于實現稅收籌劃目標，也能通過與中介機構的合作豐富自身納稅籌劃經驗，從而在日后更好地開展該項工作，實現合理避稅的目標。

4.運用風險防范措施

建筑安裝企業要增強自身風險意識，善于運用科學的風險防范措施，及時應對潛在的風險問題，做到防患于未然。從現階段來看，建筑安裝企業相關工作人員對納稅籌劃工作認識存在一定片面性，對該項工作的執行也存在偏差，如個別人員甚至未能意識到納稅籌劃是一種合規、合法的行為，因此對納稅籌劃的認識及執行力均存在不足。

針對上述情況，建筑安裝企業要增強相關人員的納稅籌劃意識，提高其認知。為此，建筑安裝企業務必通過加強宣傳工作，向相關人員講述納稅籌劃是一種合規、合法且能為企業來一定經濟收益的行為;同時向其講述納稅籌劃的相關定義、概念及主要特征，讓其明白納稅籌劃和騙稅及偷稅漏稅行為具有本質上的區別，以改變其對納稅籌劃的認知偏差。但不可否認，納稅籌劃過程也存在不少風險，因此財務人員務必針對實際經濟業務類型分析是否開展納稅籌劃，以期最大限度地規避風險，保證企業健康發展。

結束語

總而言之，建筑安裝企業納稅籌劃為一項系統性工程，其存在于企業開展經營活動的每個環節中?？茖W進行納稅籌劃，有利于提升企業經濟效益。所以，建筑安裝企業掌握納稅籌劃技巧具有一定的必要性和重要性。

參考文獻：

[2]冀鐵兵.存貨非正常損失的納稅籌劃技巧探討[J].財會學習，2017（23）：151+153.

[3]賈莉.企業納稅籌劃方案的設計技巧[J].中國商論，2016（10）：17-19.