有限公司納稅籌劃的相關措施分析

摘要：稅務部門的職能主要是依據國家的法律法規，對盈利型企業進行合理的稅收征收，這樣才能夠使我國的財富值獲得一定的累積，并保證我國經濟發展的穩定運行。基于此，所謂的納稅籌劃其實就是當前納稅理念當中的一種新型表達方式，通過合理的納稅籌劃，就能夠應用國家的相關政策來降低企業需要繳納的稅收，并且這種方式是合理合法的減稅手段。因此，這就需要相關人員能夠依法辦事，依法執行，并與稅務部門建立良好的關系，進而才能夠通過合理的節稅降低企業資金的流失，并保證企業內部有足夠的資金可以維持日常的運轉，進而達到共贏的目的。

關鍵詞：有限公司;納稅籌劃;重要性;措施

納稅籌劃就是通過在法律所規定的納稅范圍之內，使相關人員對企業經營的整體過程以及后期的投資理財活動進行全面整合，實現對于其自身發展的統籌和規劃，并保證在后續清算的過程當中，能夠通過合理的手段應用來實現節省稅收的目的，這樣才能夠保證企業運行的有效性，同時也能夠滿足稅收部門對于稅收工作的正常展開和落實，以此保證企業的運行與國家經濟的發展能夠實現互惠互利，進而促進經濟發展。

一、有限公司進行納稅籌劃的重要性

首先，對于有限公司的發展來講，其自身經營的目標就決定了必須要通過納稅籌劃來保證其自身經濟效益最大化。同時，應用納稅籌劃也可以保證有限公司在進行相關稅率計算時，可以應用規定許可范圍之內的計算方式，再通過其自身生產、經營等一系列活動的開展，來實現內部的統籌和安排，這樣才能夠有效通過對于其條款的應用，保證節約納稅資金，從而才能夠在最大程度上獲取在稅收方面的利益，進而保證有限公司在經濟市場當中自身的競爭能力可以獲得進一步的提升，促進有限公司長遠發展[1]。

其次，對于有限公司來講，其自身的生產成本也決定了必須通過納稅籌劃來提升自身的經濟效益。因為有限公司在發展的過程當中，其自身的經濟資源有限，在進行生產力轉型的同時，必須要穩定其自身的經濟收入，這樣才能夠通過提高生產力降低自身的運營成本，但是這種成本的降低卻是一種剛性的指標，因此想要保證能夠突破這種成本的底線控制，就必須通過該方式來實現對于其稅收成本的降低，以此實現作為納稅人進行自身稅收的統籌和規劃，進而保證企業經濟效益的不斷提升。

再次，根據國家的發展理念來看，為了保證現代企業能夠更加活躍地進行自我改革，就需要通過應用納稅新理念來促進企業的不斷升級和優化，這樣才能夠保證企業在運行的過程當中，可以通過國家的宏觀調控來利用杠桿式的稅收工作原理，促進我國整體經濟的不斷發展。因此，也可以說，現代企業在進行運營的過程當中，應用納稅籌劃必然是大勢所趨的一種現象，同時也是保證企業在發展的過程當中，能夠有效通過利用國家合理的法律法規來實現降低自身稅收投入的一種方式。

最后，在現代發展的標志當中，納稅籌劃更是現代企業的一種新型發展方向，因為只有保證企業可以活用國家的稅收政策，才能夠適當地對其整體稅收進行有效處理，從而才能實現在合理合法的范圍內降低企業的稅收，并保證可以實現促進其內部成本的降低，這樣才能夠有效促進其自身的不斷發展。因此，納稅人在進行納稅籌劃時，必須要加強對于企業自身的成本管理和財務管理，進而才能通過合理合法的手段應用做到合理避稅，使企業的經濟效益能夠獲得進一步的提升。

二、有限公司進行稅收籌劃的基本原則

為了保證有限公司的進一步發展，因此在其進行稅收籌劃的過程當中，必須要堅持做到合理合法地應用相關政策進行有效的規避，以此才能夠通過統籌和規劃降低企業的稅收投入。對此，這就需要有限公司在進行稅收籌劃時，必須保證能夠及時了解最新的稅收政策，同時也要根據法律允許的范圍之內，以法律作為標桿來進行相關籌劃方案的改進。如果其實施內容違反了法律的相關規定，不僅不能夠降低企業的預期成本投入，還會導致企業在該過程當中，被認為是偷稅漏稅的行為，這也會使得有關部門在介入調查的過程當中，降低企業的正常經營生產權限，致使其經濟受到損失[2]。而在籌劃的過程當中，為了保證有限公司能夠做到事先規劃，并針對自身的未來發展進行合理安排，就需要保證在日常的經濟活動當中，通過相關部門的有效規劃實現納稅義務的全面宣傳，以此保證其他部門在運作的過程當中能夠對有效降低納稅工作進行全面的應用，從而保證在規劃階段各個部門依據相關規定進行自身作業的開展，這也能夠為納稅人提供選擇，進而就能夠保證通過合法的手段應用降低有限公司自身的稅負問題。由于企業納稅籌劃的最終目的就是節省稅務的增長，所以在節稅的過程當中，不管是在前期繳納的稅收，還是在后期所承擔的稅負，其自身在發展中都需要對其整體進行規劃，以此才能夠有效降低成本的投入，保證企業在發展過程當中實現自身經濟的增長。

三、有限公司納稅籌劃的相關措施

（一）認清稅收籌劃與偷稅的區別

偷稅與稅收籌劃是完全不同的概念，因為根據相關法律的規定來看，偷稅漏稅其實指的是納稅人通過偽造和變更相關記錄而使自身的稅務無法正常上報，或者是在稅務機關通知上報的過程當中，拒不申報自身的賬務，致使國家在進行征收稅款時，并沒有對其稅收進行全面審核，因此造成國家財產的損失，這就是一種偷稅的行為。所以，為了保證有限公司能夠開展相關稅收籌劃工作，就必須保證相關部門能夠做好稅收籌劃，同時也要認清偷稅的具體定義，并保證能夠依據二者之間的區別進行相關工作的開展，這樣才能夠有效地降低企業稅收投入的成本，進而獲得自身經濟效益的提升，否則寧愿不做稅收籌劃，也不能使企業出現偷稅的行為，這樣會給企業造成不良的影響，同時也會導致其經濟上受到損失。

（二）明確稅收籌劃的目標

納稅籌劃的最終目標其實就是實現企業的價值最大化，因此有限公司在利用稅務籌劃來實現最終目的時，必須要保證在少繳納稅款或者是在節稅過程當中，可以有效增加自身的現金流量，以此實現促進自身價值最大化的目標。但是，這一過程卻不是絕對的，因為在某些情況下進行相關操作時，反而可能會對企業的相關活動產生不良的影響。例如，在進行增值稅抵扣時，除了個別試行地區外，其他企業在固定資產進行增值稅報稅時，絕不能夠通過內部抵扣來實現稅務的降低，反而卻可以在企業前期的推銷稅額當中進行抵扣，雖然在實際應用的過程當中，它確實能夠實現節稅的目的，但是這也會導致一些非主要設備的自制使其整體在運行過程當中受到影響[3]。對此，這就需要企業在應用該方式時，必須要明白自身的應用目標，這樣才能夠合理地進行稅務籌劃。

（三）注意稅收籌劃建設的合理性

稅務籌劃的合理性，其實主要表現在其所有活動構建的過程當中，必須要保證其基本原理的應用，同時也要抱著實事求是的態度開展相關工作。首先就是要符合企業的整體發展特點，不能夠通過構建無法完成的任務來實現企業的經濟產值增值。其次就是保證企業在運營的過程當中，其自身不能發生異常現象，因為很多產品的附加價值需要體現在整體經營過程當中，如果在其他環節進行價值體現，則可能會導致在運營過程當中出現一定的問題。

四、結語

稅收籌劃的有效應用，不僅能夠降低有限公司在運營過程當中的稅負現象，同時也能夠保證其自身運行的經濟效益可以增加。對此，這就需要相關部門能夠做好統籌和規劃，這樣才能促進其整體的不斷發展。

參考文獻：

[1]張海峰.有限公司納稅籌劃風險問題及措施[J].商訊，2020（11）.

[2]王玲.關于納稅籌劃中的企業財務風險控制研究[J].納稅，2019，13（15）.

[3]李宗紅.國有企業納稅籌劃與財務風險分析[J].時代經貿，2019（15）.

作者簡介：鄭潔云（1978—），男，浙江溫州人，稅務師、中級會計師，本科，主要從事稅務會計、稅收籌劃、審計會計、管理會計研究。