關于財產保險公司內部控制建設的探討

吳懷志

摘 要：隨著國內外經濟形勢的不斷變化，財產保險公司在經營發展過程中將面臨更多風險，而建立完善的內部控制機制是公司實現穩定經營的關鍵。本文主要探討財產保險公司內部控制建設存在的問題，并且針對問題提出解決措施，希望對相關人士有所幫助。

關鍵詞：財產保險公司;內部控制;建設

古人云：“有控則強，失控則弱，無控則亂，不控則敗”。健全、有效的內部控制是財產保險公司防范經營風險、提高經濟效益、保持穩定經營可靠運行的基礎和前提。公司應緊緊圍繞戰略發展目標，按照《企業內部控制基本規范》和《保險公司內部控制基本準則》的要求不斷強化內部控制基礎、內部控制程序，著力建立一套適應公司發展需求的內部控制體系。

一、財產保險公司內部控制建設存在的問題

（一）風險防控意識淡薄，內控管理人員專業技能偏低

財產保險公司具有較強的風險防控意識，是加強公司內部控制管理的前提。目前財產保險公司在風險防范意識方面還較為薄弱，財產保險公司管理層及員工由于受到傳統管理理念的影響往往重業績輕管理，對公司內部控制管理重視程度不高，風險防控認識不到位，使公司管理層及員工普遍缺乏風險防范意識。另外，財產保險公司的內控管理人員專業技能普遍偏低，缺乏內控管理經驗，風險管控的執行不到位，不利于公司內控管理工作的有效開展。

（二）風險評估機制不完善

財產保險公司風險評估是實現風險防范控制的關鍵，是公司實施內部控制的重要環節。有效的風險評估機制可以及時發現公司潛在的風險，合理確定風險應對策略，最大程度的降低風險對公司造成的不利影響。目前各財產保險公司雖然都已建立風險評估機制，但從風險評估機制的合理性、科學性以及運行的有效性等方面來看還存在諸多不足之處，需要不斷持續改進與完善。

（三）內部控制制度不完善

隨著市場形勢的不斷變化，財產保險公司面臨的市場競爭壓力日益加劇。在新的經濟形勢下，對財產保險公司內部控制制度的建立與完善提出更高的要求。從目前的實際情況看，一方面，部分財產保險公司內部控制制度存在漏洞或者對個別風險點的內部控制制度建設存在缺失。另一方面，隨著公司業務快速發展，分支機構不斷增多，新產品不斷涌現，公司經營的不確定性也隨之增加。但對新的風險進行識別和分析還需要一個過程，因此內部控制制度存在一定的滯后性，造成公司內部控制制度無法及時涵蓋所有潛在風險。

（四）內部控制監督與評價工作有待提升

財產保險公司內部控制評價主要包括自我評價和審計評價。其中自我評價是由公司各級機構、各部門定期組織實施的對內控要點進行自我評價、認定、報告和整改的管理活動。審計評價是由公司監察審計部門依據系統化的方法組織實施的對公司內部控制的單獨評價活動。目前大多數財產保險公司內部審計模式并未基于風險防范管理，內部審計工作仍舊以事后監督為主，而公司內部審計的事前和事中監督是缺失的。同時監督的方法和工具不夠完善，風險管理架構不夠健全。另外，公司各級機構開展自我評價的主動性不強，對內部控制監督與評價結果的應用程度較低。

二、財產保險公司加強內部控制建設的措施

（一）深化內部控制文化建設，增強風險防控意識

財產保險公司管理層應強調風險防范控制的重要性，積極改變傳統的管理理念，樹立正確的風險管理理念。應不斷深化內部控制文化建設，通過外聘講師和內部輪訓等多種形式加強員工內部控制管理培訓，尤其是增強風險管理實踐、風險管理技術等方面的培訓。有針對性的提高公司各職能部門員工的風險識別能力和風險防控意識，使其更好的開展內部控制工作，實現風險的防范控制。

（二）完善風險評估機制

財產保險公司應建立定期的風險評估長效機制，公司應至少每半年對內部控制的健全性、合理性以及有效性進行一次全面、系統、客觀的評估。同時根據公司的管理需要設置專門的風險管理部或者風險管理崗，安排專業人員負責公司的風險評估工作，深入分析風險的類型、影響范圍，明確內部控制中的關鍵環節及風險點，不斷完善內部控制評價的程序、標準和方法。針對風險評估過程中發現的內部控制缺陷及主要風險提出需要采取的具體改進措施和風險應對方案以及相關的實施計劃，并向公司領導層及時出具風險管理評估報告，從而提高公司的內部控制管理水平。

（三）完善內部控制制度

財產保險公司應基于實際經營管理需求不斷完善內部控制制度，確保公司內部控制相關工作能規范、有效的運行。第一，各財產保險公司應對現行的內部控制制度進行全面梳理，組織各個職能部門開展專項管理制度、一般制度的修訂完善工作，并對制度發布開展合規評審，進一步完善內部控制制度，提高內部控制的合理性，形成涵蓋公司各個環節、各個流程，具有較強系統性的制度體系。第二，建立健全公司電子制度匯編，并形成制度定期維護更新機制，保證內部控制制度的時效性、完整性和準確性。第三，要完善內部控制制度授權審批制度，對業務流程中的審批范圍、條件以及職責進行明確，保證公司各個內部控制崗位都能各司其職，在允許的范圍內行使權力承擔責任，同時按照不相容崗位相互分離的原則對內部控制機制進行改進。

（四）加強內部控制監督與評價職能

財產保險公司應繼續強化事前、事中、事后監督體系，逐步將內部審計的重心從事后監督移至事前、事中監督。要加強對內部控制監督與評價結果的應用，不斷完善監督方法和工具，推動公司風險管理架構的搭建，逐步完善非現場監管機制，加強實時監控，做好現場與非現場結合，有效控制公司風險。要結合現場與非現場審計對公司內部控制進行評價，通過預警機制對內部控制運行的各個環節進行監測，關注數據的異常變化和波動，監測內部控制制度運行的有效性，發現內部控制中的不足與缺陷。同時，為做好內部控制評價工作公司應積極部署各級機構按照《企業內部控制配套指引》和銀保監會有關規定開展自我評價工作，通過主動、充分、持續識別和評估業務活動與管理活動運行過程中的潛在風險及時改進內部控制，確保剩余風險在公司可接受的范圍之內。

（五）提升內部控制信息化水平

財產保險公司應建立穩定、高效，對業務提供全面功能支持的信息管理系統，要充分利用信息技術平臺實現內部控制的標準化管理，切實提升內部控制信息化水平。在系統設計與開發時應充分考慮風險管控功能，通過對主要風險點事前及事中的邏輯校驗和控制，建立系統數據完整性和有效性的復查機制，有效防范內外部道德風險，為公司的合規管理和風險管理提供強大的信息技術支持。

同時將業務系統和財務系統有效銜接，整合公司業務和財務數據，提高內部控制工作的效率。針對員工所處崗位職責嚴格設置系統權限，確保信息安全。結合系統功能編制詳細的操作手冊，使公司員工，尤其是內部控制人員熟練操作信息系統完成內控管理工作，減少工作失誤。另外，財產保險公司還應加強內部控制信息系統的維護、更新以及升級，提高公司信息系統的實用性。

（六）建立內部控制整改與責任追究機制，強化內部控制執行力

財產保險公司審計委員會應注重發揮內部審計的作用，其下設的監察審計部門應加大內部控制審計力度，建立內部控制整改糾錯機制與責任追究機制。在審計中發現存在重大缺陷及實質性漏洞等問題應嚴格按照問責制度對相關責任人員進行嚴肅問責和處罰，并督促其積極進行整改，杜絕類似事件再次發生。同時要堅持處罰與教育相結合、防范與疏導相結合的原則，引導各級機構將思想統一到公司發展戰略上，促進公司內部控制的進一步完善，強化內部控制執行力。

三、結束語

總而言之，財產保險公司內部控制建設非常重要。財產保險公司應不斷強化風險防范意識，完善風險評估管理機制，健全內部控制制度，加強對內部控制的監督與評價。積極應用現代化信息技術開展內部控制管理工作，全面提升內部控制管理水平，推動財產保險公司的經營發展，提高其經濟效益。

參考文獻：

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