家居定制企業內部控制研究

駱奎杉

摘 要：對于企業而言內部控制是非常重要的，是其生存和發展的重要保障條件。伴隨著社會穩步發展以及經濟水平的進一步提高，企業的內部控制逐漸趨于完善。本文將某家居經銷公司作為研究對象，對其內部控制現狀進行分析，及時發現該公司發展過程中存在的內部控制問題，并以此提出相應的優化的建議，以期推動家具定制企業健康穩定發展。

關鍵詞：家具定制業;某家居經銷公司;內部控制

家居行業是提高我國國民經濟的重要支柱產業，倘若企業內部控制出現問題，容易造成管理缺陷，也就不能確保企業資金的安全性，在抑制自身發展的同時，還嚴重威脅社會的發展。故而，面對瞬息萬變的外部環境，家居行業要想不斷擴大內部需求，首要任務就是加強內部控制。

一、某家居經銷公司內部控制現狀

（一）某家居經銷公司基本情況

1、公司簡介

某家居經銷公司于2015年8月在海南省某市正式成立，注冊資金500萬人民幣，該公司主要的經營范圍包括：櫥柜及廚房用品、家具、木門、衛生潔具、電器、五金、建材的銷售與安裝，室內裝飾設計服務，提供有償幫助服務。

2、公司組織結構現狀

某家居經銷公司由多個部門構成，主要有市場部（具體又分成市場一部、市場二部、內務部）、設計部、現場管理，以及財務部和辦公室等。公司設立了執行董事及總經理，并分別由一副總經理分管負責市場部、設計部、現場管理，另一副總經理分管負責財務部和辦公室。

（二）公司內部控制現狀

1、風險評估現狀

某家居經銷公司主要通過財務部門所形成的財務報告以及預算實施狀況對本公司的財務風險進行評估，財務部門管理人員在對會計人員日常管理過程中發現其存在的財務問題，并及時采取應對措施有效避免財務風險。依托各個部門的業務活動對本公司的管理風險進行評估。通過對同行業中其他公司銷售數據以及中高端消費者喜好數據進行統計，在此基礎上對當前的市場趨勢以及潛在風險進行評估。

2、信息與溝通現狀

某家居經銷公司設置了專門用以收集信息的部門，主要工作是針對內外部信息進行分析和匯總，提取其中的有效信息并將其保存下來，在各部門之間流轉。然而某家居經銷公司在發展過程中，信息建設并不健全，各部門之間信息流轉不及時，并且信息更新具備一定的滯后性，各部門之間交流和溝通較為匱乏。致使公司的相關信息不能及時傳遞給各部門員工。

3、內部監督現狀

某家居經銷公司中并沒有設置專門對公司內部進行監督的機構，對于內部各項活動的監督僅僅依賴各部門的管理人員，但在進行不同的業務活動中，權利重疊現象比較嚴重，這樣在很大程度上抑制了公司的良好發展。另外各部門不同崗位職責沒有進行明確，沒有將不相容崗位分離出來，甚至在本公司中為了刻意縮減成本還出現一身兩役的現象，以上種種都為公司的發展帶來諸多隱患。

二、某家居經銷公司內部控制存在的問題

（一）公司內部控制管理體系不健全

某家居經銷公司在日常管理過程中，過于重視企業的經營活動及經濟效益，對創建完善的內部控制制度以及內控管理工作重視度不高，并且該公司決策層未根據企業內部控制制度而建立健全的與之相匹配的一系列經營活動及業務流程。

內部控制并不是僅僅依靠某個部門就可以完成的，需要管理人員的高度重視及各個部門及其崗位員工積極參與才能得以順利進行。然而就當前的情況來看，某家居經銷公司所制定的各種規章制度與企業的發展目標以及經營需求有著很大的差距，再加上家居行業外部環境呈多樣化發展，市場需求進一步升級，企業的經營模式及整合資源的能力也應該隨之改變。

（二）信息交流及溝通成效較差

因為沒有構建健全的信息平臺，造成某家居經銷公司內部控制過程中溝通不及時，信息流轉成本較高，這些都會對收款方式、收款時間以及客戶的信用等產生不利影響。盡管某家居經銷公司已經設置了專門的信息部門但是并不能將收集的外部市場信息及時反饋出來，在公司對產品進行定價的時候不能提供有效信息，導致決策層根據自己的意愿隨意定價。另外，在不斷變化的市場環境中，信息交流與溝通的成效不高還致使企業不能良好適應多變的市場環境，并且直接決定了產品的銷售情況。

（三）監督機構設置不合理

某家居經銷公司并沒有對監督機構進行合理設置，專業監督部門匱乏，進而不能將企業中不相容崗位分離出來。以公司的采購事宜為例，該公司各個部門的采購工作僅僅依靠采購人員自行完成，因為監督機制不健全，在實際的采購工作中未對不相容崗位進行分離，也就沒有對采購工作進行有效監督，無形當中就助長了采購人員的不良風氣，與供貨商相互勾結或者從中收取一定的回扣等為企業帶來不必要的損失。即便對不相容崗位進行了分離，監督人員的專業性受到一定限制， 同樣沒有對采購工作進行有效監督。

三、某家居經銷公司優化內部控制的有效策略

（一）加強內部控制管理體系的建設

首先對現行的管理結構進行優化，與現代化企業管理制度的需求有機結合起來，創建切實可行的內部控制管理體系。其次應該加強企業管理人員及內部控制相關人員的培訓力度，針對內部控制管理相關內容或者以內部控制風險防范為主題開展各種知識講座，邀請業界具備豐富管理經驗的管理人員對企業員工進行知識教育，傳授一些先進的經驗，由內而外逐步培養內部控制的核心力量。最后，應該學習國內外家居行業中一些先進的管理經驗和內部控制經驗，以優秀的企業內部控制管理體系為基礎，結合本公司的實際情況構建與自身發展需求，建立與之相匹配的內部控制管理體系。

（二）加強內部控制信息平臺的建設和完善工作

構建完善的信息交流平臺，有助于企業實現信息的快速流轉，并且該平臺的交流較為廣泛，可以滿足企業任何的信息需求。某家居經銷公司要想健康穩定發展，就應該增強各部門之間的信息交流和溝通，將信息的自上而下傳遞與自下而上傳遞限銜接起來，建立信息共享機制，以便促使每個員工都清楚的了解本公司的發展目標及戰略部署，繼而使企業擁有更多的競爭優勢。在信息化平臺建設過程當中融入信息化管理模式，將其優勢充分發揮出來，在此基礎上構建高效、快捷的信息溝通體系，將各部門的信息進行分析整合，甄選出有價值的信息共享到信息交流平臺上，增強部門之間的溝通成效，更好的實現企業的發展目標。

（三）優化內部控制機構，進一步完善監督機制

某家居經銷公司想象增強內部控制成效，就應該進一步優化內部控制機制，不斷完善監督機制。第一，建立崗位責任制，加強企業崗位培訓，明確各個部門所行使的權利及應該承擔的責任，切實做到權責利分明，責任到人，只有這樣才能保障公司各項工作的成效和順利開展。第二，實施輪崗制度，根據公司實際情況定期對不同崗位進行一次輪崗，確保每個崗位有2個及其以上諳習本崗位相關工作的員工，確保企業的穩定運行。第三，根據公司當前的發展狀況制定相關業務流程，確保業務流程的制度化.比如在進行采購之前首先要制定采購計劃，明確購買物品數量及規格等基本內容，針對那些需要大宗購買的原材料應該采用競標的方式，篩選出供貨商。除此之外，在各部門設置第一監督責任人，分離不相容崗位。例如，將采購人員、談判人員以及主抓付款審批的工作人員進行分離，應付賬款工作人員與出納進行分離等等。與此同時對公司每項業務的實施過程進行監督和控制，確保各項業務的真實性和可靠性，以便快速實現企業的發展目標。

四、結束語

內部控制是推動企業發展的有效路徑之一，并且內部控制的成效對企業的生存和發展產生了直接的影響。任何企業在經營管理過程中都會遭遇不同程度的風險，尤其是家居制造企業要想在激烈的市場競爭中博得一席之地，就應該對內部各個環節進行有效控制，結合企業的實際情況采取切實可行的方式規避風險的發生。

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