國有企業財務資金管理存在的問題及對策

陳劍鋒

國有企業作為我國經濟發展的重要組成部分，隨著近年我國逐漸市場化改革的不斷深入，大多數國有企業在運營發展過程中的競爭壓力也在不斷增加，基于此，企業想要保障在經濟發展中的穩定地位，不斷增強企業的綜合實力，構建健全有效的財務管理體系是目前國有企業針對此最為有效措施之一。因此，本文首先對國有企業財務資金管理進行簡要概述，繼而梳理分析國有企業財務資金管理存在的主要問題，針對性的提出相應的強化措施，從而為后續相關工作的開展提供有力的參考依據。

對于我國國有企業而言，資金是確保企業能夠正常穩定運營的重要因素。資金不僅是企業進行各項運營活動的重要基礎，更是能夠詳細反映出企業開展各項經濟活動的財務狀況。在國有企業的財務管理工作當中，資金管理具有極為重要的作用，更是在國有企業財務管理系統當中位于核心地位?；谶@種情況，近年我國關于國有企業資金管理的研論逐漸增多，其中就國有企業資金管理存在的問題研究也逐漸增加。因此，本文主要就如何強化國有企業財務資金管理展開深刻的探討。

一、國有企業財務資金管理概述

目前，基于新經濟常態發展形勢背景下，經濟結構也有了進一步改善，市場中產品同質化現象也逐漸嚴峻，市場競爭趨勢也更為激烈化。所以，如何利用財務資金管理有效控制企業成本，提升企業的經濟效益，是當前企業當前需要重點關注的問題。財務管理具體是指在企業財務目標下，針對資產投資、運營以及運營資金等層面開展的管理工作，面對當前經濟迅速發展的形勢下，財務管理成為現代企業整體管理中不可或缺的部分。其具體包括的內容主要體現在以下幾點：其一，財務管理包括了財務規劃，而財務規劃主要是根據企業實際的經營情況和既定的戰略發展目標明確企業下一階段的工作內容，通過制定合理的財務規劃，明確企業短期運營和長期戰略目標。其二，財務管理中也包括成本核算，這也是國有企業運營中關鍵的內容之一，進行成本核算后能夠整理企業支出，同時能夠合理控制企業支出，從而實現成本管理，提升企業經濟效益。

二、國有企業財務資金管理存在的主要問題

（一）財務人員素養和資金管理意識薄弱化

現階段，國有企業正處于重新整合過程，企業內部財務資金管理工作人員所具備的綜合素養無法滿足當前發展需求，并且關于資金的使用，財務工作人員無法根據當前情況做出調整，特別是當前經濟發展形勢，專業人才的重要意義更加顯著，然而大多數國有企業的晉升制度過于平滑，從而導致工作人員缺乏足夠的激情，對于資金管理意識存在疏漏，繼而造成國有企業無法借助財務資金管理提升資金經濟效益，最終造成國有企業出現資金浪費情況，加之企業成本的不斷增加，但企業經濟效益卻沒有太大變化。

（二）資金監管制度缺乏完善性

隨著國有企業不斷運營發展，內部控制制度是企業運營管理的必要手段，因此企業即使實行了內部控制，部分企業的內部控制貫徹不到位，從而導致企業在實行內部控制過程中，不斷的出現制度不完善、內部空泛以及執行不到位等情況，并且國有企業對于存在的相關問題缺乏足夠的重視，導致出現的問題未得到有效解決，造成國有企業資金管理制度無法最大化發揮作用，增加企業發展難度。

（三）資金管理模式運行效率不足

在國有企業當中，企業管理層對資金管理缺乏正確認知，對于資金管理的重視程度也不足，從而導致國有企業在開展資金管理工作時，存在敷衍現象，甚至部分企業資金管理工作流于形式，對于實際工作沒有起到相應的作用，導致企業無法最大程度發揮資金優勢，企業在發展過程中，無法對企業資金進行調度，導致企業在資金流通中，不能充分掌控資金的運轉情況，而企業管理層在做決策時，不能及時對相關數據進行參照，多項工作以及戰略規劃制定都憑借主觀進行的，甚至會對于企業資源配置及使用效益造成影響，導致企業在開展資金管理工作中，實行效果無法達到預期效果。

（四）資金管理流程缺乏完善性

國有企業在開展資金管理工作中，多數國有企業仍舊采取傳統的管理模式，這種管理模式的各項流程在面對企業發展現狀進行時，無法有效發揮出原有作用，因此國有企業在資金管理流程中，需要進行不斷完善優化，但是目前大多數企業對該項工作重視程度不足，這樣則導致國有企業資金公信力不足，在資金運轉使用過程中，管理和后續維護工作落實不到位，甚至導致企業出現資金短缺現象，對于企業實現可持續發展目標而言，這種情況會對企業實現可持續發展造成阻力。

三、加強國有企業財務資金管理的措施

（一）提升人員專業素養，強化資金管理意識

專業人員是目前企業開展資金管理工作的關鍵內容，想要提升企業工作人員綜合素養，主要需要從以下幾點著手：其一，針對財務管理工作進行相關的培訓活動，具體是關于財務管理工作效率及水平，促使工作人員更新改善自身的知識結構，不斷吸收新知識，從而提升綜合素養;其二，在開展相關培訓工作過程中，需要結合企業相關職位，根據職位特有的特征，充分了解各職位和財務管理工作之間的聯系，從而有助于企業更好的將財務管理工作和職位結合起來;其三，企業管理層需要提高對資金管理的重視程度，根據資金管理結果做出調整，同時不斷改善優化企業內的晉升制度，提升工作人員的工作主動性和積極性，企業也應當針對資金日常管理工作提升重視程度，對企業各部門形成制約性，確保相關責任落實到位;其四，根據企業不同發展階段的實際要求，強化資金管理意識，提升企業資金管控力度。

（二）完善資金監管制度

監管制度是企業保障監管管理體系健全的重要基礎，企業想要保障資金監管制度的完善性，主要需要從以下幾點著手：其一，制定健全的資金管理規劃，并且不斷規范企業資金管理工作的全部過程，保障資金管理的實施及流程都能符合相關規定;其二，在國有企業當中，管理層需要針對監管體系起到一定的引領作用，從而確保企業監管體系的公信力;其三，通過不斷完善資金管理及監管內容，實現企業既定合理的監管目標，從而有助于提升企業資源工作整體的工作效率。

（三）提升資金管理運行效率

目前，國有企業的發展導向主要依賴于市場經濟發展形勢，因此企業需及時掌握市場發展規律，采取科學合理的手段提高資金管理水平及效率。具體從以下幾個方面著手：其一，企業管理層需要優化自身的發展理念，改善現有管理體系，進一步促進企業資金集中式發展，同時有效改善企業資金運轉率低的情況;其二企業需要明確運營目標，針對企業各環節實行預選規劃，統籌過程中，需要著重考量企業經營效果、資金配置效率以及后續發展規劃，從而保障國有企業穩定運營發展。

（四）加快信息化進程，提高資金管理效率

技術工具能夠有效提升工作效率，就當前時代背景而言，信息設備技術則是目前最為優秀先進的工具，因此國有企業在開展資金管理工作中，應當加強信息設備建設工作，加快財務管理信息化進程，從而能夠增強資金的使用效益。想要具體落實，則需要從以下幾點著手：其一，強化企業內部信息硬件設備，保障信息化建設工作有力的基礎;其二，統一標準企業網絡憑條，從而有助于國有企業實現資金集中式管理、合理配置使用，構建現代化的管理體系;其三，企業通過對資金管理展開監控，有效協調各部門財務工作，注重資金管理信息數據的整合，從而不斷完善企業結構，為企業生產運營的決策活動提供有力支撐。

（五）重視企業資金預算編制工作

發揮全面預算管理對資源優化配置的導向作用。構建完善“以全流程為主線的全面預算管理體系”、“以投入產出為依據的投資管理體系”，通過全面預算實現全系統、全要素、全過程管控。以資金預算管理為主線，統籌投資、籌資、尤其是對于鐵路基本建設領域的國有企業建設單位而言，其資金主要來源是股東的權益性資金和債務性資金，其資金預算編制工作的重要性則更為顯著;建設單位在保障施工單位現場資金需求的同時，又必須使企業月末的存款余額不可沉淀過多，如果月末資金存量過多，資金趴在賬上，沒有發揮其應有的作用，則會影響企業資金的使用效率。因此，建設單位需要根據上級（鐵路總公司）批復的年度投資計劃任務，以及施工組織計劃，分劈計劃等內容，合理編制不同階段資金使用預算，從而有效銜接股東的權益性資金與債務性資金的使用，盡量規避資金閑置，降低其使用成本，提高資金使用效率。

四、結語

綜上所述，對于當前的國有企業而言，其資金管理對企業的重要性逐漸更為顯著，因此強化國有企業資金管理是當前國有企業運營管理過程中的關鍵內容，基于這樣的環境下，構建完善有效的資金管理系統，不僅能夠幫助國有企業明確認識了解到當前的發展形勢，還能深入挖掘資金的使用途徑及效益，從而推動國有企業更好的運營發展，促使國有企業面對當前激烈化的競爭環境下，能夠獲得一定的市場份額，同時為我國經濟發展提供更多力量。

（作者單位：東南沿海鐵路福建有限責任公司）