大數據背景下港口企業財務管理的轉型優化

孫正

摘要：在信息技術不斷更迭、市場環境日趨復雜、企業經營范圍逐步擴大的新時代下，傳統財務管理模式與港口企業現有業務發展需要日益脫節，以核算為重心的財務處理成為制約港口企業研判市場趨勢、防范財務風險、確保資產安全的因素之一。如何基于現有管理模式及業務經營流程依托大數據技術優化預算工作、實施全面預算、推進業財融合、助力業務決策、加強風險預警、完成財務轉型成為港口企業財務管理的重點。本文以大數據背景下港口企業財務管理的轉型為研究內容，從財務優化的重要性、財務轉型的方向等方面展開探究。

關鍵詞：大數據;港口企業;財務管理轉型

一、依托大數據技術做好財務轉型的必要性探討

在國家經濟體制漸進式變革、國際化進程不斷加快的過程中，港口的吞吐量日益提高，這不僅給港口企業帶來了發展新機會，也提升了企業面臨的財務風險。對原來幾乎處于壟斷地位的港口企業而言，相較于其他市場主體，其參與市場競爭的程度較淺，在管理手段、管理意識、管理模式、風險防控等轉型上還存在一定的滯后性，財務管理依舊聚焦于事后的會計核算及結果監督等內容，財務管理與業務經營之間的融合度有限，財務信息散落在各項目部門，難以為港口企業的業務決策提供有價值的數據支持。

傳統財務管理下，財務人員不懂業務操作、業務人員不懂財務管理的情況比比皆是，業務數據散落在各業務部門，財務管理人員需要花費大量的時間收集、整合信息并判讀財務數據的科目歸屬，各種基礎性工作占據大量時間。在大數據技術的支撐下，港口企業可實現業務數據的線上整合，保證業務部門數據可通過信息化平臺及時、完整、真實地反饋至財務部門。集中化的管理模式不僅減少了財務人員信息收集壓力、減少重復性工作，還提高了財務處理的統一性和規范性，為企業實時監控業務進度、提高管理水平奠定基礎，實現財務管理部門由業務活動的后勤保障角色向業務決策的建議提供者轉變。

二、大數據背景下港口企業財務管理轉型思路分析

（一）優化預算工作，實現全面預算

傳統預算管理以預算編制為核心，僅根據組織資源與發展目標粗略估計項目發展資金，缺少過程控制與差距原因分析，實現全面預算管理是推動財務管理轉型不可忽視的重要方面。

首先，優化預算編制流程。僅采取自上而下或自下而上的預算編制方式可能會導致部門需求未充分考慮或預算方案未體現戰略目標等，影響預算方案的科學性和有效性。上下結合、各部門參與的預算編制要求高層管理者首先提出港口企業發展總目標和各部門運行總方針，基層部門基于此制定本部門預算方案呈遞給上級部門，上級部門需對各基層單位的預算方案進行整合和優化，形成本級部門的預算草案并報送預算委員會進行審核直至形成整個組織的預算方案。值得注意的是，此時形成的預算方案需要反饋至各級部門及基層單位，聽取各部門意見，最終形成正式預算方案并交由最高決策層審批后開始實施。

其次，重視預算落實，避免預算方案流于形式。一是要提高全面預算管理的約束力。港口企業可將預算融人企業管理制度中，通過制度化規定將預算執行視為組織員工必須承擔的職責，各部門經營活動必須依據預算方案展開，不可自行更改預算標準。二是采取多樣化監管手段保障預算執行。如依托大數據技術構建信息化系統及時獲取業務發展信息，監督預算執行狀況，定期召開預算執行例會公示各部門開支數據，依托數據分析查找執行偏差，分析原因并探討應對方法;基于績效控制將預算指標融人績效考核中，根據預算責任履行狀況進行績效分配，將員工個人利益與組織整體利益結合起來，提升業務人員參與預算管理、加強預算執行的主動性。

（二）優化管理內容，推進業財融合

業財融合是財務管理的新趨勢，構建財務管理、業務活動、信息技術三位一體的財務管理格局在提高財務管理有效性等方面的作用已被證實。在業財融合的探索階段，各業務部門不清楚部門內何種業務數據對財務管理者而言是有效的，管理層也還未理清組織戰略規劃與財務管理之間的關系，財務部門不得不面臨各式各樣的財務及非財務、內外部價值鏈等海量信息，關鍵信息提取困難。而大數據技術能幫助港口企業有效篩選數據，協助財務部門按照既定標準采集信息，為財務部門深挖數據價值、助力業務發展奠定基礎。以財務管理助力銷售部門定價決策為例，除了將產品成本告知業務部門外，財務部門還應進行量本利分析，基于產品銷售量變化預測預估其邊距貢獻變動，通過業務部門反饋的歷史數據協助業務部門開展價格彈性分析，同業務部門一起模擬產品定價對目標市場銷量的影響。同時考慮銷量變動后組織庫存成本、資產占用成本會發生何種變動，公司未來現金流會因此受到何種影響。

借助信息化技術實現業務部門與財務部門融合應注意以下幾點：一是要合理規劃融合步驟。業財融合是一個復雜的、循序漸進的過程，受組織資源制約，港口企業不可能對所有業務單元配置同等人財物，做好業財融合規劃、確定融合先后順序必不可少。一般情況下，業財融合應基于經濟性及重要性原則展開，第一批參與融合的應為港口企業的重點業務，如投資管理、融資管理等，在其業財融合成功落地后再逐步展開其他業務工作的融合。二是要統一標準。如，統一各業務部門與財務部門、業務部門之間的信息統計口徑，減少部門間的信息隔閡;統一管理制度，使各部門員工基于同等嚴格的規章制度開展業務、各管理層級基于標準化流程審批文件以提高財務管理的規范性、公平性和適用性。

（三）優化管理環境，保障轉型成功

良好的組織環境有助于港口企業減少財務轉型阻力。大數據背景下的財務管理人員不僅應具備基本的財務管理基礎知識、掌握財務管理基本技能，還應了解港口企業業務流程、熟悉業務發展動向并具有一定的信息系統應用及數據分析能力。這要求港口企業要做好崗位分析，基于勝任力招聘人才或展開內部培訓，如開展針對財務人員的信息技術培訓課、數據分析能力提升課、新規章制度解讀課及其他新財務管理手段等課程;針對業務人員的標準化數據記錄培訓、預算執行培訓等基礎財務管理知識及理念的培訓;針對高層管理者的財務管理意識培訓等。

同時，建立風險預警系統監控財務風險必不可少。對財務風險而言，港口企業可通過聘請專家梳理企業業務流程、查找風險防控關鍵環節、設定風險臨界指標、制定風險應急預算等提高風險管理能力也可基于組織結構優化與崗位權限劃分等實現各部門相互制衡、業務環節銜接緊密，基于內部審計強化資金審批、規范項目資金使用、規避違規行為、降低財務風險。現階段，財務預警模型中使用多變量構建函數預測財務失敗的多變量模型最為常見，其中Edwardi.Altman的z計分法模式使用最為廣泛。港口構建該財務預警模型首先要做好指標的篩選工作，從償債、盈利、營運、增長及現金流等五大方面提取關鍵指標（如流動比率、資產負債率等），選取合適的樣本數據，使用SPSS等數據分析軟件對自變量進行信效度（常用指標為Cronbach'a、CITC、KMO、Bartlett球形檢驗）、相關性（r值）、描述性統計分析（偏度、峰度、標準差、均值等）以檢驗樣本數據是否可信，是否具有預測效度，是否可進行后續回歸分析等。驗證通過進行主成分分析，基于因子荷載矩陣查看累計解釋比率，最終形成預測函數得到預測Y值，基于Y值分布整理形成財務狀況判別區域。

三、結語

隨著大數據技術的日益成熟，各行各業不1斷將其視為管理變革、組織優化的支撐工具加以引入。新形勢下，為更好地適應市場環境，港口企業需以組織經營活動為導向展開財務管理轉型研究，以減少資源浪費、規避違規行為、控制業務流程。基于大數據技術實現全面預算管理、加快業財融合速度、構建風險預警體系、實現財務管理與業務部門對接在提高財務管理效率、優化財務管理流程上作用明顯，是財務轉型的可行路徑。