煤炭企業內控體系的風險防控

趙念博

[摘 要] 企業內控體系的建立是為了保障企業各項業務和工作的有序進行，保障企業資產的完整性，減少舞弊和欺詐行為的發生。內部控制體系對于煤炭企業來說可以有效實現企業的內部經濟管理工作，實現企業的經營目標，提高企業的內部管理水平，實現煤炭企業的健康可持續發展。但在煤炭企業內控體系建立中還存在著一些風險問題，這些問題對煤炭企業的內部運作有著非常大的影響，并且還會制約煤炭企業的健康發展。因此，對煤炭企業內控體系風險進行防控，可以有效提高煤炭企業內部控制水平，從而促進煤炭企業的快速發展。

[關鍵詞] 內部控制體系；風險防控；煤炭企業

中圖分類號：X820.4 文獻標識碼：A

煤炭企業的發展對我國國民經濟的發展有著非常重要的意義，煤炭企業相關制度的完善，不僅提高了煤炭企業的競爭力，同時促進煤炭企業內部管理的完善和發展，為提高煤炭企業市場競爭力提供了非常重要的保障。但是，在煤炭企業實際的發展中，有一部分煤炭企業只是在原有的架構上進行了改變，并且這些改變也只是停留在了表面上，對于煤炭企業的內部改革并沒有發揮出實質性的作用，煤炭企業的管理水平也沒有得到明顯的提高。

此外，受到煤炭企業經營管理復雜化的影響，其投資主體比較多，企業的產權和經營方式也比較多，而這些問題的出現，需要煤炭企業重視內部控制體系的建立。但是就目前情況上來看，我國煤炭企業的內部控制情況并不樂觀，企業內部管理比較落后，管理成本比較高，方法單一，效率低下。此外，在煤炭企業的安全投入方面還存在著問題，安全事故頻頻發生，經濟損失比較嚴重，這些風險的出現對煤炭企業的健康可持續發展產生了非常嚴重的威脅。那么該怎樣改善煤炭企業的管理現狀？加強對煤炭企業的內部控制和管理，是目前煤炭企業最需要重視的問題。而完善的內部控制體系的建立可以提高煤炭企業的管理水平，提高煤炭企業自身的競爭力，讓企業在市場發展中占據一定的優勢。

一、煤炭企業內部控制的理論

（一）內部控制理論

內部控制主要是指企業中的管理者和領導人為保護企業財務報告的可靠性，實現企業的經營效益，在現行的相關法律法規的基礎上采取的一些對企業內部經控制和管理的手段。內部控制的內容會受到企業經營方式的影響。企業內部控制的主要作用是為了在企業內部保障企業各項經營活動按照企業的計劃進行下去，并實現企業的利益目標，并且在這個過程中還要對企業管理者的事務性決策進行預防和糾正，內部控制體系是企業實現自我約束和管理的重要機制[1]。

（二）煤炭企業實行內控體系的必要性

首先，可以保障資產的安全性和完整性；企業內控體系制度主要是指企業為了順利的實現企業業務活動目標，在企業內部建立起內部控制制度，企業內部控制制度在一定程度上可以對企業的資產進行保護。對于煤炭企業來說，企業需要對煤炭進行挖掘，而有效的內控體制可以有助于企業內部挖掘設備的保養和維護，并且讓這些設備的使用和維護流程更加明確，提高了煤炭挖掘設備的使用壽命。內部控制制度還可以對企業中的財務報表、業務報告等資料新信息更加準確地反映出企業的經營情況和信息，企業的管理者可以更好地根據這些信息來制定關于企業的戰略決策。因此，實現企業內控體系的完善，可以對煤炭企業中的各項資產進行保護。

其次，加強信息交流，推動企業經營目標的實現。對于煤炭企業來說，完善的內控體系可以對企業的內部信息進行有效的控制。在煤炭企業中信息交流是企業各個部門進行工作的基礎內容，而內控體系的有效運行可以對企業實現經營目標創造良好的條件。企業內控體系的正常運轉可正確地發映出企業的財務運行情況和經營情況。良好的內部控制對企業管理層制定經營戰略決策也會提供一定的幫助。在煤炭企業中，內控體系包括了很多內容，如煤炭開采、運輸、銷售等，而實施內控體系對實現企業管理層制定的目標有著推動作用。

另外，加強企業風險防范。煤炭企業內控體系是企業進行風險防范的重要途徑和手段，完善的企業內控體系，不僅可以保障企業會計信息的真實性和有效性，保障企業財務收支以及財務資產的完整性，還可以保障企業經營活動的效率。煤炭企業在其經營和發展中，尤其在煤炭的開采過程中會出現信息不對稱的風險和監督管理不完善的風險，而建立有效的內控體系可以對企業防范風險提供重要的保障，并且還可以維護我國煤炭行業的穩定發展，有助于國家對煤炭企業實施的宏觀調控政策，加強對煤炭企業的監督和管理[2]。

二、加強煤炭企業內控體系風險防范措施

（一）完善公司治理結構，建立健全組織內部控制體制

對于煤炭企業來說，完善的企業治理結構是保障企業內控體系正常運行的基礎，同時也是內控體系發揮其作用的重要保障。一般來說，煤炭企業中的治理結構包括了股東會、董事會、監事會和經理層。而內控體系是董事會和經理層為了保護企業財產的完整性，提高企業的會計信息質量，實現企業經營管理目標而制定的有效的控制制度。因此煤炭企業在制定內控體系中應該完善煤炭企業中治理結構，并明確各個部門之間的責任和管理權限，為實現煤炭企業的經營目標做出努力。另外，還應該建立健全組織內控體系體制，在企業內部形成協調運轉完善的組織內控體系體制，應該以不相容職務分離為基礎，落實各個組織機構的責任和權力，并保障其權力不會受到其他組織機構的干擾，為煤炭企業有效解決內控體系風險提供一定的制度保障。

（二）建立良好的控制環境，樹立管理層對內部控制的重視理念

煤炭企業的內部環境情況會影響到煤炭企業內控體系的建立和實施。因此需要建立起良好的內控環境，對于煤炭企業來說，其管理層對企業內控的定位和重視情況會影響到企業的經營活動和應對風險的能力，因此應該把內控體系當作是企業經營管理的重要組成部分，不能忽視內控體系的環境建設。煤炭企業應該加強對企業內控體系的環境建設，建立科學合理的經營理念，完善經營管理方式和方法，建立起完善的內部組織機構，并明確各個而機構部門的責任和權力，豐富內控體系下其他管理控制的方法等，完善企業內控體系的環境建設，這樣才可以保障內控體系制度的落實，實現內控體系對企業管理的作用和價值，對企業將會遇到的風險進行充分的防范[3]。

另外煤炭企業中的管理層還應該重視起內部控制體系，并自覺地接受內部控制體系的監督，尤其是在內部控制體系對企業資金方面的控制。企業領導應該轉變傳統的落后的思想意識，重視內部控制的作用和價值，在企業內部嚴格的實施內部控制體制，充分發揮出內控體系的作用，防范企業的內部風險的發生。

（三）減少生產過程中的安全風險因素

在對煤炭企業的安全生產進行評估的過程中，煤炭企業的安全生產風險系數比較高，是因為煤炭企業在進行地底下開采的過程中會存在大量的安全隱患問題，造成其安全生產風險系數比較高。因此，在煤炭企業的生產過程中應該采取一些措施來對企業風險防控，減少安全生產問題的出現。第一，需要對煤炭企業自身的安全生產監督機制進行完善，建立起安全風險監督部門，并制定出科學合理的安全生產監督制度和相關的要求和標準，此外還要對企業中的各個部門生產進行有效的管理和控制，并保障煤炭開采工作中安全性問題。第二，加強對企業內部的安全教育工作，把安全生產的重要意義在企業內部進行教育宣傳和推廣。第三，企業應該加大單對安全生產技術的創新和研發，對安全生產技術進行改造。第四，針對企業安全生產加大資金投入力度，不斷完善安全生產技術的創新，把企業內控體系風險降低到最低且可控制的范圍內[4]。

三、結語

煤炭企業是我國能源結構中重要的支撐力量，煤炭企業的健康發展對我國經濟建設和發展有著非常重要的作用。在外部環境的影響下，我國煤炭企業在經營過程中遇到風險的概率在逐漸增加，在這樣的背景下，煤炭企業該怎樣通過在內部建立起完善的內控體系來進行風險防控成為煤炭企業快速健康發展的重要途徑和方法。因此，筆者通過對煤炭企業內控體系風險防控措施進行分析和討論，從系統化的層面提出了一些參考建議。

參考文獻：

[1]岳俊杰.煤炭企業內控體系風險防控研究[J].商訊，2020（02）：136-137.

[2]陳英.將企業財務風險防控與內控體系融合的途徑分析[J].財會學習，2019（36）：37-38.

[3]楊麗琪.高新技術企業內控機制的建設與風險防范[J].中國國際財經（中英文），2017（19）：108-109.

[4]玉安寧，潘俊宏，梁梅花，蘇靜，陳艷.企業內控管理與風險防控舉措分析[J].企業科技與發展，2019（04）：166-167.