論公司納稅籌劃與財務風險

陳錦澤

[摘 要]稅務籌劃是在遵守國家相關法律規定的前提下實施的，開展稅務籌劃不等于偷稅漏稅行為，對企業而言，稅務籌劃是一種合理節約稅金支出的行為，是企業有效降低成本的行為，需要對稅務籌劃正確的認識加大重視程度。因此，合理進行稅務籌劃與安排，不僅可以節約稅金，降低成本，還可以提高企業的經濟效益，使企業在激烈的市場競爭中獲得獨特的優勢，有效開展稅務籌劃工作，降低財務風險非常重要，直接關系到企業的長遠發展，關系到企業戰略目標的實現。

[關鍵詞]納稅籌劃;財務風險;公司

[DOI] 10.13939/j.cnki.zgsc.2020.20.139

企業的運行離不開財務的支撐，只要進行財務運營就難免會產生財務風險，因此，研究規避財務風險的措施，加強財務管理，有效開展稅務管理與籌劃至關重要，直接關系到財務管理效果，關系到稅務籌劃工作的開展實施。基于此，研究納稅籌劃與財務風險，分析稅務籌劃存在的風險與問題，提出控制稅務風險，加強納稅籌劃的措施具有重要的現實意義與價值，是提升企業市場競爭力，促進企業穩步發展的有效途徑。

1 企業稅務籌劃存在的風險

第一，成本性風險。成本性風險是企業稅務籌劃存在的主要風險形式。企業稅務籌劃需要遵循成本效益原則。一方面，需要注重機會成本，選擇恰當的稅務籌劃方案，避免為企業帶來損失;另一方面，需要做好籌劃工作，開展生產經營活動，提升籌劃人員的籌劃能力，對稅收政策法規進行了解，對稅務人員進行培訓，通過培訓成本支出，提高稅務籌劃成功率，但是這兩方面成本一旦比較大，就會帶來支出性成本，影響企業的正常運營與發展，加大成本支出，不利于企業工作的開展。

第二，政策風險。政策風險是稅務籌劃過程中最常遇到的風險，現階段，市場變化較大，國家政策不斷變化、不斷出臺，在此情況下，在稅務籌劃過程中極易出現政策風險。政策風險主要體現在兩個方面：一方面，對政策解讀不清，一旦出現政策解讀不清的情況，就會影響政策的合理利用，不僅無法利用優惠政策進行稅務籌劃，還有可能產生偷稅、漏稅的行為，影響籌劃工作的順利開展，甚至影響企業的聲譽[1];另一方面，存在政策了解不及時的情況，政策不斷變化，當出現政策了解不及時的情況，很有可能影響稅務工作的開展。

第三，經營風險。稅務籌劃與企業的稅務活動存在密切的關系，一旦存在經營性風險，就會影響稅務籌劃工作的順利實施。因此，經營性風險是影響企業稅務籌劃工作的主要風險之一。當實際運營過程中內外環境出現變化時，就可能存在經營性風險，導致企業稅務籌劃風險增加，不利于稅務籌劃活動的開展實施，影響稅務活動工作的順利開展。除此之外，只要具有經營活動，就會存在經營風險，一旦受到稅收政策的影響，很容易造成企業經濟損失，背離企業稅務籌劃的初衷，不利于稅務籌劃工作的順利開展實施。

第四，操作性風險。操作性風險是企業稅務籌劃人員操作過程中產生的風險，是難以避免的風險之一。在操作過程中難免會出現失誤，再加上我國法律法規的不斷變化，一些交易事項規定不詳細等因素的影響，嚴重影響了操作工作的開展，極易出現財務操作性風險，在此情況下，提升操作人員的綜合素質非常重要，隨著我國經濟的不斷發展，稅收政策不斷修訂，補充、完善，稅務籌劃工作難度也較大，稅務籌劃人員很容易產生認識不到位，理解不深刻，無法有效進行稅務籌劃的問題，從而導致偷稅漏稅行為產生，影響稅務籌劃工作的順利開展。

2 控制稅務風險，加強納稅籌劃的措施

2.1 防范成本性風險，注重成本效益方案的綜合

成本性風險是影響納稅籌劃工作的主要風險類型，直接關系到稅務籌劃工作的開展實施。因此，有效開展稅收籌劃工作，防范成本性風險非常重要，不僅可以有效開展成本籌劃工作，降低成本支出，還可以提升企業的經濟效益，為企業的長遠發展做出貢獻。針對成本性風險的防范需要從以下兩個方面著手：一方面，加強籌劃人員的培養。在招聘時需要選擇高素質的籌劃人員，提升籌劃人員的綜合素養，保證籌劃人員能夠有效開展籌劃工作，在一定程度上降低培訓費用的支出，降低成本性風險;另一方面，需要制訂綜合籌劃方案，進行全面的安排與考核，提高企業的經濟效益，也為企業的整體發展創造有利的條件。為有效防范成本性風險，需要制訂合理的成本籌劃方案，需要從整體著手，在合法合規的前提下開展稅務籌劃工作，實現企業利益的最大化，促進企業經營活動的開展實施。此外，需要綜合考慮籌劃方案，制訂最優的方案，在堅持成本效益的原則上有效開展稅務籌劃工作，盡量降低成本性風險，以免成本性風險阻礙企業的發展[2]。

2.2 防范政策風險，加強政策解讀

防范政策風險，加強政策解讀也是有效控制稅務風險，加強納稅籌劃的主要方法之一。政策風險對稅務籌劃工作具有較大的影響，政策不斷變化，稅務風險極易產生，針對此情況，有效開展稅務籌劃工作，需要加強對稅務風險的防范，有效控制政策風險。防控政策性風險需要從兩方面著手。一方面，加強對稅收政策的解讀。稅收政策不斷變化，在進行稅收籌劃過程中，一定要明確稅收政策內容，對稅收政策進行深入的了解，在正確解讀稅收政策的情況下，才能利用稅收政策進行稅務籌劃，保證稅務籌劃的有效性與針對性，降低財務風險，保證稅務籌劃工作的順利開展，確保稅務籌劃的有效性;另一方面，正確認識稅務籌劃活動的機遇與風險，關注稅收法律法規的變動，一旦法律法規進行變動，需要進行深入的解讀，以免受到稅收政策性風險的影響，導致方案失敗為企業帶來損失，影響企業的名譽。

2.3 降低經營風險，加強執法風險防范

一方面，降低經營風險。只要具有風險防范稅務活動，就會降低經營風險，因而，防范經營風險十分必要，需要密切關注企業內外環境變化，確保信息的通暢性，在充分了解企業經營情況的基礎上，有效開展經營活動，對經營活動做出合理的稅務籌劃，從而做出靈活的反應，謹慎進行稅務籌劃、降低風險、把控風險，為稅務籌劃方案提供科學的保障，確保稅務籌劃方案的有效性與科學性;另一方面，加強執法風險防范。建立良好的稅企關系，與稅務機關進行良好的溝通，配合稅務機關人員進行工作，實現合作共贏，既能了解稅收政策的變化，又可以做好稅務籌劃工作，把握稅務籌劃的界限，確保稅務籌劃的科學性以及有效性[3]。

2.4 防范操作性風險，加強納稅籌劃

防范操作性風險，加強納稅籌劃工作的針對性非常重要，是有效開展納稅籌劃工作、保證納稅籌劃工作順利開展、降低財務風險的有效途徑。防范操作性風險，加強納稅籌劃需要從兩個方面開展：其一，在招聘時需要提高招聘的門檻，聘用高素質的稅務籌劃人員，保證稅務人員的工作能力以及綜合素質，在一定程度上節約成本，有效開展稅收籌劃工作，降低稅務風險有效提高稅務籌劃的科學性。其二，加強稅務人員的培訓。通過培訓稅務人員提高稅務人員的綜合素質，可以有效開展稅務籌劃工作，開拓有效的渠道為稅務籌劃人員提供有利的學習條件，使稅務籌劃人員明確工作內容，掌握稅收知識，確保稅務籌劃工作的順利開展。除此之外，要求稅務人員對稅收法律進行全面的掌握理解，還可以使稅務人員意識到稅務籌劃的重要性，降低操作風險。

3 總結

總而言之，有效開展籌劃工作，明確稅務籌劃中存在的風險，規避風險、轉移風險。有效開展稅務籌劃工作至關重要，可以加強財務管理，提升財務管理水平，有效進行政策解讀，防范成本風險、經營風險和操作風險，為企業的長遠發展打下良好的基礎;明確企業發展的重點難點，有效開展稅務籌劃管理工作，保證稅務籌劃的針對性，爭取達到理想的財務管理效果，確保財務管理工作的順利開展。

參考文獻：

[1]王莉.論納稅籌劃與財務管理的關系[J].金融經濟，2019（14）：195.196

[2]焦楊.談企業納稅籌劃與財務風險[J].財會學習，2019（19）：175.176

[3]侯園園.納稅籌劃在企業財務管理過程中的問題研究[J].納稅，2019，13（14）：56，58.