關聯企業資金往來稅收籌劃

馬勝利

摘 要：稅務籌劃，是為了企業更好的發展，減少不必要的稅務賬單，實現企業的競爭力。但在稅務改革的環境之下，企業自身要對內部進行詳細的稅務籌劃，明確地歸納出企業稅務籌劃的方向和目標，幫助企業獲取更多的經濟效益，所以本文先是探究企業內部稅務籌劃的原則，主要有合法性、整體性、提前性和目的性原則，然后在分析企業通過稅務籌劃帶來的意義和價值，最后總結出稅務籌劃具體能夠影響企業經營的那些方面，企業在市場當中獲得不敗之地，不斷持續穩定的發展。

關鍵詞：關聯企業;資金往來;稅務籌劃

稅務籌劃是一個舶來品，誕生于美國，是為了更好地促進企業的改革而提出來的概念，主要的目的是幫助企業在面臨稅務改革的情況下，能夠更好地規劃稅務措施。稅務籌劃這一概念適應了當前我國經濟發展的現有趨勢，稅務籌劃必須要在市場的運行下進行。當前明確了稅務籌劃的發展方向，稅務籌劃的實現，在一定層面上幫助企業獲取更多的經濟效益。

一、稅務籌劃的原則

（一）合法性原則

在稅務改革的過程中，企業必須要遵循國家制定的法律法規，要在法律允許的范圍之類進行稅務籌劃，這樣才能保證企業的合法經營，企業能夠在法律的保障之下進行正常經營，企業獲得一定的經濟效益，企業在進行稅務籌劃的過程中，法律制度的遵循能夠保障企業能夠正常經營，如果企業不遵循法律相關體制，在經濟上采取偷稅漏稅的行為，就會面臨法律的處罰，還會影響企業的影響，不利于企業的發展。

（二）整體性原則

稅務籌劃需要遵循整體性原則，在作用對象時，需考慮全局觀念，分析主次矛盾。將整個企業的經濟效益作為稅務籌劃的總體目標，在進行稅務改革時，需要系統地考慮各方面的影響因素，以全局觀念，而不是只爭對于某個環節來進行改革，這樣的效果是不明顯的。通過分析企業的整體效益，能夠使得企業把握稅務籌劃的大體方向，圍繞著企業的實際情況來進行改革，不能偏離于其他方面。所以整體上來說，稅務籌劃的主要目的是站在長遠的方向上來實現企業的經濟效益，促進企業更好的發展。

（三）提前性原則

稅務籌劃的目的是要為企業爭取更多的經濟效益，所以要遵循提前性原則，也就是企業的稅務籌劃要在企業進行納稅之前實施。因為一旦當企業的納稅完成之后，便無法在進行納稅籌劃，收益和稅收的局面便無法改變，因此必須倡導提前性原則。

（四）目的性原則

在對企業進行稅務籌劃時，必須要目的明確。因為在稅務分析的過程中，往往會因為分析人員的目標不明確，缺少相關的理論支撐，而導致企業的稅收負擔的加重，無法實現企業的經濟效益問題。所以在進行稅務籌劃時，一定要先考慮目的性。

二、企業進行稅務籌劃的意義

（一）有利于控制稅務成本，增加企業效益

在稅務改革的大環境之下，稅務改革明確企業稅收政策和繳納范圍，根據不同類型的企業進行明確的規范。并且在企業的稅收的稅率方面進行統一，所以面對這樣的情況，企業通過稅務籌劃能夠將一些稅收優惠政策考慮進來，能夠在一定程度上減輕企業的稅收負擔。通過企業的稅務籌劃，在法律允許的范圍之內，企業進行合法的操作，能夠給企業減少一定的損失，增加企業的經濟效益。

（二）通過稅務籌劃保證企業合法發展

企業要在法律的管控之下進行繳納稅務，企業只有在滿足國家法律法規，遵循相關政策制度，才能進行合法發展，這樣企業的效益才能有效地保障。不管稅收的政策環境如何改變，企業都必須遵循國家的制度規章。企業的稅務籌劃也要在合理的范圍之類，實現企業的稅收籌劃的長遠發展。但一旦企業違反了國家的相關制度，便不能保證自己能夠正常地運轉，還會帶來法律制度的制裁，承擔相應的法律責任。總之，企業的稅務籌劃能夠使企業在法律的范圍內實施。

（三）通過稅務籌劃促進企業創新發展

創新是一個企業發展的不竭動力，企業通過創新能力的培養，能夠在一定程度上實現多元化的綜合發展。企業通過稅務籌劃，使得企業能夠有更多發展的動力，通過稅務籌劃所節約的資源，來轉化為企業創新力提高的資本，這部分資金的使用，用于創新能力的提高，有助于企業在市場上中競爭力，實現全面的發展。通過提升創新力，能夠使企業獲得更多的商品，出售于市場，從而在另外一個層面給企業帶來充足的經濟效益。

三、企業進行稅務籌劃的影響

（一）提高企業自身能力

在我國進行稅務改革之前，企業的稅收是在員工工資上進行扣除的，這樣不利于吸收人才的招入，對于一些高收入的企業來說，員工需要交納大量的稅收。通過按照國家執行的稅收比例來進行稅務的交納，比如在5000以上的職工需要為國家交納稅收，這是在進行稅務改革之前的現實狀況，而如果企業在稅務改革的環境下，進行稅務籌劃，能夠在一定程度上減輕企業的損失，能夠提高自身能力。而且進行稅務籌劃來調整職工的薪酬比例和實施激勵機制，能夠促進員工發展的積極性，給企業帶來更多的經濟效益。

（二）通過稅務籌劃提升企業的競爭力

在稅務改革的現實情況下，國家制定統一的規定，企業繳納稅務相對來說更加的公平公正。企業實施自身的稅務籌劃，能夠在一定程度上合理規劃企業的稅務繳納請款，在一些方面能夠減輕企業納稅的比率，企業獲得較高的經濟效益，從而將資金注入或投資到其他有力的地方，增強企業資金的回流，幫助企業提高競爭力。在稅務籌劃的過程中，企業同時也要考慮市場的競爭問題，通過優化稅收籌劃方案，能夠提高企業競爭效益，促進企業的發展水平，增強企業的現有競爭力度。

（三）納稅務籌劃有助于企業實現可持續化發展

通過稅務籌劃，能夠幫助企業面臨當下殘酷的市場競爭，獲得發展的機會。稅務籌劃能夠幫助企業獲得正確的發展方向和提高企業的質量問題，進而推動企業的創新力的發展，實現有效地競爭市場，推動稅務籌劃，企業的生產更加的穩定，為實現可持續奠定基礎。在稅務改革的環境之下，企業一方面要將稅收籌劃之下的資金用來投資于其它產業，企業帶來一定的經濟效益，也可以投資創新能力的研發之上，進而提高企業內部的生產技術，加強技術能力的推進，從而實現可持續化發展。

四、結束語

在企業績效稅務籌劃時，要不斷調整實施方案，要根據發展目標和現實相結合，減少稅務改革對于企業經濟效益的影響，在進行稅務籌劃時，有效地控制企業的稅務成本，減少不必要的效益浪費，實現企業經營的利潤最大化。通過不斷優化稅務籌劃，能夠促進企業的競爭力增強。

參考文獻

[1]許秀麗.關聯企業資金往來稅收籌劃[J].財經界，2020.

[2]馬彥丞.企業稅收籌劃的涉稅風險與規避研究[J].商訊，2020.

[3]鄧叢.企業籌建期納稅籌劃淺析[J].中外企業家，2020.