抓好關鍵環節提升審計質量

湖北石油加強基礎管理，促進企業提質增效。圖為該公司審計部開展的油庫收發油審計盤點現場。劉雨 供圖

習近平總書記強調，要努力構建集中統一、全面覆蓋、權威高效的審計監督體系，更好發揮審計在黨和國家監督體系中的重要作用。要提升企業內部審計工作水平，關鍵要從進一步厘清審計工作定位、加強審計成果運用和強化審計隊伍建設方面下工夫，加快實現轉型升級、創新發展。

把握審計職能

內部審計是企業可持續高質量發展不可或缺的防線。內部審計工作要對企業經濟活動進行監督和評價，精準發現制約和阻礙企業經營創效、改革發展、轉型開放的問題，提出管理建議，提供審計服務，當好企業的“眼睛”和“良醫”，發揮好審計的診斷和增值作用，主要應做到“五個關注”、發揮“五個促進”作用。

關注執行效果，確保黨中央、集團公司各項決策部署，以及企業經營管理、改革發展戰略落實落地。近年來，湖北石油在經濟責任審計中，由過去重點放在財務收支方面，轉向重點關注集團公司戰略部署和年度工作任務的落實情況，涵蓋的內容從廣度上拓展了很多，促進相關工作緊緊圍繞戰略規劃、發展舉措抓落實。

關注創效能力，促進企業“多打糧食”，助力提質增效。圍繞提質增效，以增收節支、降本減費為重點，才是審計工作的根本。要突出開源審計，促進拓市創效；也要強化節流審計，促進降本增效。要緊盯過程管理，促進提質見效；也要緊盯整改追責，促進機制固效。2019年，湖北石油在審計調研中了解到工程建設中罐回填材料價格差異大，審計會同業務部門分析研究替代材料，通過優化方案，僅此一項可減少投資2900萬元。

關注業務流程，促進企業重要崗位敏感崗位權力得到約束。加強重要崗位的權力約束，對推進反腐倡廉和依法治企具有重要意義。湖北石油針對合同審計中發現的問題，除了對個體事項進行審計整改，同時深度分析問題所在，舉一反三，推動合同的簽訂與執行分離，商品采購等重要崗位、敏感崗位輪崗交流，從體制機制上形成“嚴管即是厚愛”的防線，從而保護干部員工、防范企業風險。

關注基礎管理，為企業各項經濟活動做出準確診斷，促進企業依法合規經營。千里之堤潰于蟻穴，近幾年銷售企業出現的多起案件，無不是源自于基層崗位和基礎工作。湖北石油持續開展加油站基礎業務專項審計，重點關注加油站資金回收、加油卡發卡消費、庫存商品的真實合理，以及加油站不同系統間數據的邏輯關系等，發現問題立即推送到業務主管部門，由業務部門舉一反三加以改進，促進企業穩健發展。

關注內部控制，強化對各類風險的識別、評價和預警，促進企業防范和化解重大風險。內部審計是企業的第三道防線，既要堅守職責定位，又不能單打獨斗。日常工作中，要與各業務管理部門、內部控制機構建立信息共享、內容互補、各有側重的工作機制，從不同層次織牢企業的風險防控線。湖北石油一方面通過內部審計發現的問題，反思和剖析內部控制的執行效果，促進各個業務環節內控的流程設計、權限設置更合理、更有效；另一方面對內控中發現的普遍性、苗頭性問題，有重點地開展專項審計，審深審透，促進問題解決。

強化審計成果運用

審計成果運用情況，決定審計職能作用能否得到有效發揮，甚至影響企業的政治生態和經營環境。如何運用好審計成果？

1.強化整改，舉一反三。對審計發現的問題，在制度、業務流程、技術、創新上找癥結，通過落實整改，徹底解決審計發現的問題，避免屢查屢犯，真正促進提高。一要在舉一反三上發力。堅決落實屬地單位履行審計整改的主體責任，相關職能部門履行舉一反三的管理責任。二要在嚴格落實上發力。堅持整改責任不明確不放過，整改措施不具體不放過，整改效果未體現不放過，堅決推動審計整改到位。對遺留問題，應還原事情的真相，在歷史條件下，客觀公正地處理相關事、相關人。三要在系統推進上發力。審計發現問題是“探頭”，相關職能部門、監督部門要系統研究解決問題的方式方法，在整體推進上同向發力，同頻共振，使審計工作成果得到真正彰顯和應用。同時要在相關配套政策上發力。近年來，湖北石油對審計發現的問題，修訂完善了一系列業務上的規定和監管上的要求。

2.嚴肅追責問責，促進擔責盡責。對審計發現的問題，分別落實主體責任、管理責任，開展追責問責，建立有權必有責、用權必監督、失職必問責、違法必追究的工作機制。一是對審計發現的問題要在一定范圍內進行通報，充分發揮審計的警示教育作用。二是區分不同責任主體，分別開展追責問責。除了追究直接責任單位和責任人外，同時還要追究業務主管部門的責任，促進各個層級切實履職。三是及時移交問題線索。堅決揭露和查處重大違紀違法問題和腐敗案件線索，堅持無禁區、全覆蓋、零容忍，著力發揮審計的“尖兵”和“利劍”作用。

3.將審計成果運用到干部管理中。通過審計發現好的干部，要大膽使用；不敢擔當、不敢作為的干部不能重用；因擔當、作為而出現錯誤的干部，要堅持“三個區分開來”的原則。一是加強干部經濟責任審計，并將審計成果運用到干部管理中，重點開展任中審計。二是堅持“三個區分開來”的原則，保護干事創業的熱情，旗幟鮮明地支持和保護改革創新、干事創業，積極推動建立健全容錯糾錯機制，為敢于擔當的干部撐腰鼓勁，為改革發展營造良好環境。

加強審計隊伍建設

習近平總書記對建設高素質專業化審計干部隊伍提出了“信念堅定、業務精通、作風務實、清正廉潔”的十六字要求。審計工作要適應新要求，必須要有一支高素質、專業化的審計干部隊伍做支撐。

1.選優配足審計力量。建立適合自身特點的、業務上垂直管理的審計體系和審計隊伍。湖北石油在每個地市公司設立專職審計崗位，業務上，審計人員的工作安排以省公司審計部為主，有效補充了審計力量，較好地拓展了審計的觸角。要選配信念堅定、業務精通、作風過硬、清正廉潔、吃苦耐勞、敢于斗爭的干部員工進入審計隊伍。

2.加強審計技能培訓。內部審計人員要政治過硬、本領高強，努力提升學習能力、改革創新能力、綜合分析問題能力，當好“全科醫生”。要加強對企業經營管理、發展改革等政策和業務的學習，加強信息技術的學習、培訓，增強審計能力，特別要提高應用業務、財務、合同管理、業務公開及審計預警等信息系統的技能，增強整合、挖掘大數據的技能。

3.開展輪崗交流。要對審計人員開展多種形式的輪崗交流，不斷豐富審計人員的知識結構，增強審計監督力量。要將優秀的審計人員交流到其他更重要的崗位，將擬重用的同志放到審計崗位鍛煉。