新形勢下財政稅收體制改革的創新探究

鄧英富

摘 要：在我國現存的經濟體制當中，財政稅收的重要性不言而喻，其不僅可以進一步優化資源配置，而且能夠合理協調和分配收入，促進社會的和諧、公平發展。而隨著市場經濟的不斷發展，財政稅收也需要緊隨時代不斷進行規范和完善，確保市場經濟發展及宏觀調控過程中，財政稅收能夠充分發揮作用，確保廣大企業和民眾能夠獲得更好的生活。

關鍵詞：財政稅收;稅收體制;體制改革

財政稅收是國家經濟收入的主要來源之一，能夠切實保障全國各級政府的物質需要。只是隨著我國社會經濟形勢的不斷完善，近年來國內財政稅收在協調分配、資源分配以及公正實施等多個方面，都進行了調整和革新，在一定程度上促成了社會財富的穩定平衡，社會生活環境的和諧和進步。

一、財政稅收體制改革過程中的問題

在推進財政稅收體制改革的過程中，有這樣幾個問題需要引起相關人員的重視：

（一）稅收體制結構不夠完善

市場風險因素的頻繁變動，導致財政稅收體制改革過程中，稅務構成方面存在嚴重不平衡，在這樣一種情況下，財政稅收管理制度在調節居民收入差距方面所能起到的作用越來越薄弱，甚至出現重復征稅，這樣最終會促使稅種差異化在稅收改革的過程中，其功能定位越來越模糊，特點和作用越來越單薄。

（二）新形勢改革之舉充斥著局限性

要想更好地進行財政稅收體制改革，有必要建立完善的財政稅收機制，只是在如今的時代背景下，這種機制的存在很大程度上帶有一定的局限性。從某種意義來說，這種局限性影響了改革效能的發揮。

首先，財政收入管理體系當中還存在一類比較“特殊”的收入，國有資產收入和資源收入等都屬于財政稅收范圍以外的收入，正因為這類收入比較特殊，很大程度上影響了稅收工作的順利進行，所以也阻礙了財政稅收工作功能的進一步發揮和實現;

其次，稅種多樣化，促使財政稅收范圍之內的一部分稅種無法得到有效劃分。而且這類稅種一般不和環境、資源發生關聯，進而讓稅收的自身價值得不到充分發揮;

最后，稅制體制不完善，促使財政稅收體制改革存在很大問題。這些問題主要表現在分配職能高度集中，讓財政收入始終呈現集中向上的態勢，這會促使財政分稅制度落實時受到制約，最終削弱財政力量的釋放。

（三）財政稅收轉移支付過程不夠規范

如今，財政稅收制度當中存在的分稅制度很大程度上實現了對原有稅收制度的簡單補充，讓轉移支付得以進一步實現。只是在具體的財政稅收過程中，因為國家和政府會通過征稅調節區域經濟發展情況，但推進轉移制度支付的階段，資金的使用率卻不高，如此很容易促使轉移支付工作缺乏規范性。

二、財政稅收體制改革在新形勢下的創新舉措

新形勢下，財政稅收體制改革的創新之舉，主要包括這樣幾個維度：

（一）體制分級，適應區域

為了更加科學地進行財政稅收、更好地完成稅收任務，財政系統有必要生成權責分明的財政稅收體系，充分發揮財政稅收制度的作用，讓稅收收入和支出變得更加穩定。其主要實踐的方法就是對各級政府的權利進行更為清晰的分層，再將分層以后的權利全部轉交到政府手中，再對地方政府的稅收權利進行劃分，進一步明確財政收入的范圍。

另一方面，當地政府需要結合區域內經濟發展的真實情況，制定出針對性的稅收政策，從而讓政策更好地適應區域發展，也更好地為其提供優質服務。

（二）提高財政轉移支付的合理性

根據區域發展的實際情況，建立具有針對性、符合當地特征的財政轉移支付體系，同時還要增強財政轉移過程中的管理力度，針對稅收返還體制進行必要的創新，如此才能更加明確財政補助的要求，對轉移支付各方面來源做到精準控制。

另一方面，還可以對不合理、不合適的轉移支付進行調整，以便增強轉移支付的合理性和規范性。

（三）不斷完善預算管理體制，優化管理措施

相關單位要不斷完善預算管理體制，進一步明確預算編制和預算執行二者的邊界線，然后結合區域經濟發展的實際狀況，構建一套合理的管理機制。財政工作人員要在推進預算管理的過程中，讓社會保障領域的科學化預算得以實現，通過不斷擴大預算管理范圍，讓其在更多的行業和領域中履行職責。而且為了避免國王財政預算覆蓋范圍小、資金挪用情況的出現，要深化預算改革體制的改革，讓其更好地和國家宏觀調控相契合。

（四）制定合理的稅負征收標準

在稅收制度設計中，社會整體稅收負擔的確定，要充分考慮國民經濟發展狀況和納稅人負擔能力，既能基本滿足國家的財政需要，又不能使稅負太重影響到經濟發展與人民生活。

要想制定一套合理的稅負結構，就不能脫離我國社會經濟發展的實際情況，要知曉社會發展真實的稅負水平，有節奏、有目的、有針對性地取消財稅體制外的稅收收入，讓政府進一步規范稅收，也讓相關納稅人的稅負一定程度上的緩解。

三、結束語

總而言之，在推進我國社會經濟發展方面，財政稅收起到了十分重要的作用，其可以進一步優化社會資源，提高其規范性，對于現有的地區收入不平衡問題起到很好的協調作用，對于促進社會公平發展，價值頗高。可以說完善社會財政稅收體制構建和改革工作，可以為社會經濟發展以及宏觀調控政策功能的發揮，注入新的活力，推動我國社會經濟的穩定發展、快速前行。

參考文獻：

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