企業內部控制有效性評價分析

杜貴玉

摘 要：隨著社會經濟的不斷發展，企業在發展過程中面臨的挑戰更加強大。企業需要提升自身內部控制質量提升企業的綜合質量，從而保證企業在發展的過程中能夠更加具有市場競爭力，更好的進行發展。企業內部控制有效性評價是保證企業內部控制在企業發展過程中發揮其應有作用的重要手段。而現階段企業在實施內部控制的過程中仍存在較多問題，需要企業不斷進行探索與完善，保證企業內部控制有效性評價能夠輔助企業更好的提升自身內部控制質量。

關鍵詞：內部控制;有效性;現存問題及解決措施

一、企業實施內部控制的重要性

隨著我國經濟的迅猛發展，現代企業在經營發展過程中內外部環境的情況也更為復雜化。而企業需要提升自身綜合質量，保障其在面對復雜的環境下能夠實現高效發展。內部控制作為提高現代企業綜合質量的重要措施，能夠從多方面達到提升企業綜合治理的目的，因而通過有效實行內部控制，可以有效提升企業市場競爭能力，確保企業基于當前環境下穩定的運營發展。

（一）提升企業經營的合法性

企業在對自身內部控制進行改進與優化的過程中對政府的政策進行更加深入的探討與研究，并結合政府的政策對企業內部的管理等方面進行改進與優化，從而保證自身更加符合國家的需求，能夠更好的按照國家的要求不斷完善。而企業在提升內部控制質量的同時提高監管質量，從而保障企業在發展過程中，各部門、各流程都配以專業工作人員開展監管工作，繼而有利于進一步規范工作行為，促使企業經營發展的合法性、合規性。

（二）保證企業持續發展

企業在實施內部控制的過程中對企業運營發展中產生的數據信息進行收集整合，確保企業管理層能夠根據數據信息了解企業運行情況，并且基于此建立符合企業發展情況及需求的決策。同時，企業在實行內部控制中的同時會提升預算管理和風險管理效率，從而保障企業運行中能夠按照預算結構有序進行，并且能夠有效的規避發展過程中出現可能遭遇的風險，繼而有利于提高企業風險防范應對能力，實現可持續發展。

（三）提升企業工作效率

企業在實施內部控制的過程中能夠通過兩個方面提升企業員工的整體工作效率。第一，企業在運營發展過程中促進工作人員之間的交流溝通，使得工作人員能夠充分來了解企業各部門實際的運行情況，從而對工作進行調整，保障企業各部門工作的協調性，繼而有利于提升企業項目質量;第二，企業在實行內部控制中，需要對企業不同發展階段、各部門產生的數據信息進行收集整合，而企業管理層通過對相應數據的分析，充分了解到企業各部門的實際發展情況，有利于進一步協調各部門工作，提高項目質量和整體工作效率。

二、企業內部控制有效性評價中存在的問題

（一）企業對內部控制有效性評價的重視程度較低

企業對內部控制有效性評價的重視程度較低是導致其在使用的過程中難以發揮其應有作用的重要因素。而企業對內部控制有效性評價的重視不足主要表現在以下兩個方面。第一，企業管理層人員對內部控制有效性的重視程度較低，造成多數企業在實施內部控制過程中按照規范要求對自身內部控制進行改進與完善，并沒有深入的對企業內部控制建設進行研究。企業實施內部控制多是一種跟風行為，并沒有在企業的發展過程中發揮其應有的作用。第二，企業沒有設定專業的內部控制有效性評價團隊，造成企業對內部控制有效性進行評價的過程中評價不符合企業發展實際情況，評價結果難以輔助企業更好的對自身的內部控制進行改進與完善。

（二）企業內部控制有效性評價沒有統一標準

企業對自身內部控制有效性評價在較大程度上表現出企業自身的資金情況，以及企業各個部門之間的配合質量等方面的詳細情況。其評價結果輔助企業更好的對自身進行改進與完善，也能在較大程度上輔助外界更加清晰的認識到企業的實際發展情況。而現階段企業的內部控制有效性評價沒有統一的標準，各個企業在發展的過程中都是按照自身的實際情況進行內部控制有效性項目的確定，其內容與形式都存在一定的隨意性。以及部分企業在對自身內部控制有效性進行評價的過程中不同時期的評價標準不一樣，造成大眾無法按照統一的標準對不同的企業發展實際情況進行對比，也難以按照企業公布的內部控制有效性評價數據對企業發展實際情況進行評價。

（三）企業缺少專業的內部控制有效性評價人員

企業內部控制有效性評價人員的質量是決定企業內部控制有效性評價質量的重要因素。現階段多數企業實施內部控制有效性評價的時間不長，各方面發展也不完善，對內部控制有效性評價人員的質量重視程度較低，造成企業內部控制有效性評價人員的整體質量偏低。現階段企業在發展的過程中需要提升自身內部控制有效性評價人員的質量，保證其對企業內部控制有效性進行準確的分析，其分析結果也能對企業內部控制的改進與完善提供有力的數據支持。

三、企業內部控制有效性評價現存問題的解決措施

（一）提升企業對內部控制有效性評價的重視程度

提升企業對內部控制有效性評價的重視程度需要從兩個方面入手。第一，企業管理層人員需要提升自身對內部控制評價重要性的認知，并采取相應的獎勵制度，鼓勵企業員工積極參與到企業內部控制有效性評價中。第二，企業需要建立完善的內部控制有效性評價團隊，保證其對企業發展過程中的內部控制實施質量進行有效評價，從而為企業內部控制體系的完善與改進提供更有力的數據支持。

（二）完善企業定性定量評價指標

企業對自身內部控制有效性進行評價的過程中多數是從定性以及定量兩個方面對企業內部控制進行評價。企業完善自身內部控制有效性定向、定量分析指標能輔助企業更好更完善的對自身內部控制有效性進行評價。企業在完善內部控制有效性評價的定性定量指標的過程中需要注意以下幾個方面的內容。第一，企業在完善自身內部控制有效性評價定性指標的過程中需要對企業內部控制有效性評價所需評價方面進行收集，如企業內部控制有效性評價的目標、企業內部控制環境指標、企業內部控制風險評估指標等，并且根據不同因素對內部控制有效性的影響衡量權重。第二，企業在不斷健全內部控制有效評價定量指標時，需要對影響內部控制有效性的因素展開詳細分級，按照不同級別對企業內部控制有效性的影響進行更加準確的定位，從而保證企業能夠按照量化考核標準更加準確的對企業內部控制有效性進行評價。

（三）提升企業內部控制有效性分析人員的專業性

提升企業內部控制有效性分析人員的專業性是保證其對企業內部控制有效性進行準確分析的重要保證。企業在提升自身內部控制有效性評價人員的專業素質時需要從兩個方面入手。第一，企業在發展的過程中需要定時邀請內部控制專家對企業內部控制有效性分析人員進行專業技能的培訓以及知識的宣傳，保證其更好的利用自身的知識對企業內部控制有效性進行評價。第二，完善企業信息化共享平臺。企業內部控制有效性評價人員在工作的過程中離不開數據的支持，完善企業的信息共享平臺能夠保證企業內部控制有效性評價人員對企業發展的實際情況進行實時的監督，從而對企業各個部門進行更加準確的分析，提升企業內部控制有效性評價人員的工作質量。

四、結束語

現代企業通過有效實行內部控制有助于從多方面提升企業綜合質量，保障企業面對嚴峻的市場競爭趨勢下獲得一定的市場地位。而企業內部控制有效性評價質量是企業分析自身質量的重要措施，通過有效分析有助于企業對自身內部控制工作進行改善、優化。但是就實際情況而言，我國企業內部控制有效性評價工作依舊存在很多不足之處，通過進一步的探索，保障內部控制能夠充分發揮自身效用，實現企業穩定、健康的發展目標。

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