企業稅務籌劃中存在的問題及對策

崔錫彤

摘 要：隨著商業競爭的日趨激烈，企業稅務籌劃的重要性更加突出，通過稅務籌劃有利于降低企業稅負，提高企業盈利能力和行業競爭力。企業管理層要對稅務籌劃工作提起高度重視，提高相關人員的稅務籌劃能力，通過科學嚴謹的手段提高稅務籌劃成效。

關鍵詞：企業稅務;籌劃;對策

房開企業稅務籌劃的含義是房開企業按照稅法中的有關規定對企業涉稅事項開展的旨在降低稅負，安排以及籌劃企業財務目標的活動。房開企業的稅務籌劃涵蓋轉嫁、節稅以及分配等方面的內容。經過降低或提高價格、優惠方案等策略實現減少稅負的目的。

一、企業稅務籌劃的風險因素

1.由政策因素而產生的稅務籌劃風險

其一，稅務籌劃人員對相關政策的理解不到位，這種理解不到位的問題會導致企業的稅務籌劃方案制定錯誤，產生較為明顯的違法納稅現象，給企業造成不必要的損失;其二，相關政策變化而引發的稅務籌劃風險，由于稅務籌劃工作區域需要在相關政策的邊緣以及空白區進行，因此一旦相關政策出現變動，納稅籌劃工作會立刻失去適用性，進而引發企業的稅務風險。

2.因稅務籌劃操作不當引發的稅務籌劃風險

其一，企業的稅務籌劃工作的操作規范制定不夠標準，導致員工在進行納稅工作時缺乏標準化的參照，進而增加錯誤操作的概率;其二，員工本身的專業技能不足，稅務的相關工作對員工的專業性要求較高，許多員工并不能達標，對于各種新型的稅收制度以及繳稅方式都缺乏正確的認識，致使工作開展存在一定的問題。

3.執法環境的變化也會引發稅務籌劃風險

稅務籌劃風險的發生在一定程度上也受到執法環境的影響。由于稅務籌劃經常需要在法律邊緣區域進行操作，因此，同樣的稅務籌劃防范在執法環境較嚴，以及執法環境寬松時，所能取得的作用是不一樣的。在執法環境較嚴時，許多稅務籌劃方案可能會被作為違法行為而受到一定的懲罰。

二、企業稅務籌劃的風險應對策略

1提高抗風險意識，制定科學的籌劃方案

首先，企業應該廣泛了解同行業企業的經營發展狀況，積極借鑒科學典型的稅務籌劃優秀方案，拓展稅收籌劃方案設計的思路，及時對稅收方案作出改變和調整，最大程度適應企業的經營發展需要，不斷提升稅務籌劃方案的靈活性和有效性。例如企業為有效避免盲目采購導致的增值稅問題，應該進行系統的市場分析。如果無法獲得全面的市場信息就需要采取保守策略，避免隨意囤貨增加稅收籌劃風險，通過提高抗風險意識，才能制定科學的籌劃方案帶動企業可持續發展。

2建立風險預警機制，提升稅務操作水平

企業的稅務籌劃操作風險問題的存在就需要企業及時建立完整的風險預警系統，不斷提升稅務操作水平。對此企業應該立足于發展實踐，將稅務籌劃風險責任落實到管理者及部門領導個人，企業的各部門實現全面動態的風險因素監控，任何出現市場波動及經營變化引發的稅務風險問題，都應該及時預警并采取可行的規避管理方案。企業稅務操作水平的提升需要企業定期加強稅務籌劃操作人員的培訓，結合企業發展實際可以通過專業機構開展稅務籌劃教育，提升操作人員的理論和實踐水平。

3建立、健全企業內部控制制度

應當建立、健全企業的內部牽制制度，嚴格實行不相容職務相分離;對單位的經濟業務實行授權審批制度，明確企業所有員工的權力、責任，用科學的方法加以管理;對企業財務會計核算加以規范，以建立企業嚴密的會計控制體系;對企業中的各項資產加以管理，嚴格限制不相關人員接近現金、存貨等實物資產，以減少資產不必要的損失;對實物資產進行定期盤點核對，做到賬實相符，確保本單位所有資產的安全、完整;建立健全企業內部報告制度。為了真實地反映企業的經營情況，企業應當及時對自身的重要信息加以披露。事實證明，健全的內部控制制度能增強企業內部控制工作的效率和可靠性，從而為企業稅務籌劃工作的開展提供強有力的保證。

4從稅率角度籌劃

為了保障不同行業、不同企業的正常運行，企業還要遵守相關的制度內容，以使得國家和行業相關部門可以維護整個行業的健康運行，以及維護企業的自身利益，而所設定的企業收益的上交比率。為了加強企業自身稅務上交的積極性，國家針對部分資金進行了稅率降低，則想要加強企業稅務籌劃工作，也可以從稅率降低方面入手，根據企業發展和員工表現，對獎金和薪酬結構進行二次優化，特別是部分本身基礎工資較高的企業，更是要避免出現獎金和福利累積重疊，這樣稅率范圍改變;再加上，部分地區和行業實行優惠和貼補政策，則稅率數值也會相應的降低，納稅成本降低，更多的企業運行資金可被利用，間接等于增強了企業自由運行資金，財務工作負擔減少，工作質量得到保障。

5從稅基角度籌劃

從稅基角度的稅務籌劃一直是稅率、稅基和稅種三類中減輕稅務負擔的最常用和最有效的技能，企業財務人員需要實時跟進企業項目投資，并同時掌握各項重要資金的走向和使用，利用分期交款等納稅延期手段，最大程度避免項目投資與大批量資金運行時間相撞，這樣企業整體稅基數值就明顯減少;另外，還可以利用政府關于稅基方面的優惠政策，形成連續段交稅與納稅，爭取到一定的減免稅，控制稅基、爭取減免稅以及最小稅率，三者合一，就能夠明顯減低企業的稅務成本，減輕企業的稅收壓力。

6從稅種角度籌劃

首先根據企業發展情況，以一個周期或者一個年度對企業內容各類稅務信息進行總結，將其中稅種比例總結為報表，依據相關制度標準對稅種報表分析存在哪些稅種錯誤，并對一些大批量稅務資金，合理轉化稅務基數，即便于財務人員進行核算審查，也利于降低稅務資金量;再者，實時跟進稅種制度變化，及時更新企業內部財務審核，減少企業有限資金的浪費。

結語

總之，企業應該科學全面的分析來自政策法規、稅務操作、企業經營等方面的風險問題;有針對性的總結社會環境、企業經營活動變化，以及稅務籌劃成本選擇等引發稅務籌劃問題的因素;最終應該通過提高抗風險意識，制定科學的籌劃方案;建立風險預警機制，提升稅務操作水平;提升會計人員素質，降低企業經營風險。

參考文獻

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