應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)防范與管理探究

聶桂蘋

摘要：工程企業(yè)的應(yīng)收賬款管理一直是影響企業(yè)發(fā)展的重要因素。然而，大部分工程企業(yè)的應(yīng)收賬款管理仍存在一定的問題。本文以A工程公司為例，對工程企業(yè)應(yīng)收賬款基本情況進(jìn)行了概述，并著力分析了工程企業(yè)應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問題，并針對這些問題提出相應(yīng)的解決對策。

關(guān)鍵詞：應(yīng)收賬款;工程公司;風(fēng)險(xiǎn)防范

1應(yīng)收賬款概況

（1）應(yīng)收賬款是企業(yè)擁有的一種債權(quán)，它在經(jīng)營和銷售過程中形成。雖然應(yīng)收賬款屬于權(quán)益，但它對企業(yè)而言也是有利有弊的，它既是企業(yè)的利潤來源也是企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)來源。因此，如何通過有效的管理平衡應(yīng)收賬款的兩面性是企業(yè)經(jīng)營發(fā)展過程中必須要克服的難題。應(yīng)收賬款的管理不當(dāng)會引起呆賬壞賬進(jìn)而限制企業(yè)進(jìn)一步發(fā)展。

（2）A工程公司是國內(nèi)領(lǐng)先的建筑項(xiàng)目工程公司，同時也是中國建筑企業(yè)500強(qiáng)中排名37位的公司。公司成立于1953年，多年來深耕于建筑咨詢、研發(fā)、設(shè)計(jì)、施工管理等一體化的建筑項(xiàng)目服務(wù)市場。公司采用國際化戰(zhàn)略在市場中獲得了很大的成功，同時也面臨著大規(guī)模的應(yīng)收賬款，這是公司日常管理中的重要內(nèi)容。

（3）對于工程公司，其應(yīng)收賬款的管理和核算比其他類型和行業(yè)的公司更加重要。工程公司在工程建設(shè)過程中會持續(xù)投入大量資金，這些資金中很大一部分就是應(yīng)收賬款，如果這些資金風(fēng)險(xiǎn)過高，會造成工程項(xiàng)目的失敗。因此，對于工程公司而言，應(yīng)收賬款的管理對企業(yè)的發(fā)展甚至起到了決定性作用。對于A工程公司而言，情況也不例外，如何科學(xué)管理應(yīng)收賬款，防范風(fēng)險(xiǎn)成為公司發(fā)展中的重要命題。

2應(yīng)收賬款中存在的風(fēng)險(xiǎn)

（1）應(yīng)收賬款資金規(guī)模大，資金結(jié)構(gòu)不合理。對于A工程公司而言，應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)很大部分源于其巨額的應(yīng)收賬款規(guī)模。合理的賒銷能夠促進(jìn)公司開拓市場，然而，如果在管理過程中缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識，那么應(yīng)收賬款規(guī)模會隨著企業(yè)的發(fā)展而增長，甚至?xí)銎髽I(yè)能夠承受的范圍內(nèi)。尤其是工程類公司，經(jīng)常會出現(xiàn)多頭復(fù)雜的債務(wù)牽扯，一旦某些因素造成應(yīng)收賬款壞賬，那么企業(yè)經(jīng)營發(fā)展就會因此受到影響。工程類企業(yè)投入資金數(shù)額決定了應(yīng)收賬款互相拖欠會造成不良的連鎖反應(yīng)，嚴(yán)重影響到公司自身的發(fā)展。

（2）應(yīng)收賬款中存在相當(dāng)比例的呆賬。由于A工程公司一直采用國際化戰(zhàn)略，且在市場中也具有很大的話語權(quán)，因此客戶規(guī)模和客戶地理分布范圍都比較廣，產(chǎn)生的應(yīng)收賬款金額也比較大。這些巨額的應(yīng)收賬款對財(cái)務(wù)部門的財(cái)務(wù)管理工作提供了較大的挑戰(zhàn)。公司的應(yīng)收賬款管理中出現(xiàn)了較多的呆賬和壞賬，這些呆賬和壞賬嚴(yán)重占用了公司的資源，減緩了公司有效資金的周轉(zhuǎn)率。但是，市場規(guī)模過大，A工程公司很難精準(zhǔn)判斷每一個客戶的信用，這些呆賬和壞賬也是市場經(jīng)濟(jì)中信息不對稱必然的產(chǎn)物。如果這些呆賬和壞賬不能通過科學(xué)的財(cái)務(wù)管理方案解決，最終受到影響的就是公司本身。

（3）應(yīng)收賬款管理中缺乏法律意識。工程公司的應(yīng)收賬款合作方牽涉的單位比較多，因此在應(yīng)收賬款出現(xiàn)逾期和壞賬之后，采用了較為粗狂的管理方式，并未正確的使用有效的法律手段進(jìn)行維權(quán)。另一方面，A工程公司的財(cái)務(wù)管理部門有時候會選擇一些非正規(guī)手段來催收應(yīng)收賬款，比如公關(guān)處理或者私下通過人情處理。這些處理方式在某些情況下能達(dá)到比較好的效果，但是長久而言，這增加了企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。事實(shí)上，拖欠應(yīng)收賬款是一種違法行為，公司應(yīng)該采用法律手段維護(hù)自己的正當(dāng)權(quán)益。

（4）應(yīng)收賬款制度尚不健全。公司在應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)管理上面并未完全做到全過程和全生命周期風(fēng)險(xiǎn)管理。由于應(yīng)收賬款的周期比較長，所以建立基于生命周期和過程的管理制度是減小其風(fēng)險(xiǎn)危害的關(guān)鍵。在A工程公司，應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)管理主要集中在事后風(fēng)險(xiǎn)管理部分，對于應(yīng)收賬款的前期風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測和評估，應(yīng)收賬款賬期內(nèi)的動態(tài)檢測和管理制度還存在很大的不足。A工程公司規(guī)模比較大，其牽涉的財(cái)務(wù)資金數(shù)額也很可觀。財(cái)務(wù)工作者在面臨多重財(cái)務(wù)任務(wù)壓力的情況下，對應(yīng)收賬款管理方面投入的精力和資源都相對有限，企業(yè)完善的應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)管理制度還未建立起來。

3防范應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)策略

（1）嚴(yán)格應(yīng)收賬款資質(zhì)審核，強(qiáng)化公司的應(yīng)收賬款規(guī)模控制。A工程公司作為一個工程公司必然要涉及龐大規(guī)模的應(yīng)收賬款金額，但是，這其中很多合作客戶資金或者信用狀況存在問題，與他們進(jìn)行合作的時候，不能采用應(yīng)收賬款的結(jié)算方式。如果與這些資質(zhì)不良的公司形成應(yīng)收賬款業(yè)務(wù)，其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也會隨之提高。控制公司的應(yīng)收賬款規(guī)模意味著要強(qiáng)化企業(yè)對應(yīng)收賬款的源頭管理，在確定應(yīng)收賬款之前做足前期調(diào)查工作，包括合作企業(yè)的基本征信情況、公司的資金實(shí)力。對于能夠滿足公司條件的合作企業(yè)可以進(jìn)行應(yīng)收賬款結(jié)算。公司通過這樣的有效管理方案能夠有效的減小不良應(yīng)收賬款資金，而且也保證了優(yōu)質(zhì)的應(yīng)收賬款，不會因此制約了企業(yè)的發(fā)展。此外，在進(jìn)行應(yīng)收賬款資質(zhì)審查之后，公司應(yīng)該簽訂正規(guī)的合同強(qiáng)化對應(yīng)收賬款的管理，這樣能夠提高應(yīng)收賬款還款的可能性。

（2）建立有效的賬務(wù)跟蹤系統(tǒng)，減小公司呆賬發(fā)生的可能性。在A工程公司內(nèi)部建立動態(tài)全面的應(yīng)收賬款動態(tài)跟蹤管理系統(tǒng)，充分利用計(jì)算機(jī)技術(shù)對客戶以及應(yīng)收賬款進(jìn)行動態(tài)追蹤，在系統(tǒng)管理系統(tǒng)中及時發(fā)現(xiàn)并集中處理應(yīng)收賬款可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)。隨著計(jì)算機(jī)技術(shù)的發(fā)展，很多技術(shù)軟件公司能夠按照企業(yè)的需求定制應(yīng)收賬款管理系統(tǒng)，包含了定期對賬功能、賬齡分析功能、預(yù)期賬款管理功能。此外，這些軟件還能夠在這些查詢功能的基礎(chǔ)上，增加相應(yīng)的應(yīng)收賬款管理功能，比如控制合同，上門催收應(yīng)收賬款，甚至可以通過系統(tǒng)發(fā)律師函。這些電子化系統(tǒng)不僅能夠留下準(zhǔn)確客觀的賬目記錄，而且也能夠有效的管理應(yīng)收賬款賬期和還款問題，有效減小了壞賬發(fā)生的可能性。

（3）利用法律手段保護(hù)應(yīng)收賬款權(quán)益。公司在應(yīng)收賬款管理過程中存在一些非正式的手段，部分方法在中國的人情社會中確實(shí)發(fā)揮了作用。但是對于大部分已經(jīng)逾期的應(yīng)收賬款而言，法律手段才是最正確的選擇。對于那些存在較長時間逾期，且多次催款仍沒有回應(yīng)也沒有落實(shí)還款的合作者或客戶而言，企業(yè)應(yīng)當(dāng)通過專門的法務(wù)部門，對這些長期逾期且不還款的客戶走司法程序催款。如果法務(wù)部門的工作人員在催款仍沒有回應(yīng)，公司應(yīng)該通過掛號信的形式對客戶下最后的通牒，并提起正規(guī)的仲裁和訴訟，最大程度的減小公司的損失。A工程公司并不是缺少法務(wù)專業(yè)的工作人員，也不缺少專業(yè)的法務(wù)知識。只是在以往的工作中尚未充分發(fā)揮這些專業(yè)知識的用途，未重視法律手段的作用，未來的工作可在這方面進(jìn)行改進(jìn)。

（4）融入全過程管理思想，健全應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)管理制度。A工程公司將應(yīng)收賬款的管理工作重點(diǎn)放在了逾期后管理，但是這是應(yīng)收賬款最低效的管理方式。公司需要積極調(diào)動各個部門參與到應(yīng)收賬款的管理工作中，建立全過程的應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告流程和管理體制。首先，公司需要完善與各個項(xiàng)目部門之間的管理架構(gòu)，以明確各個項(xiàng)目組在應(yīng)收賬款管理工作中應(yīng)該承擔(dān)的責(zé)任。隨后，公司應(yīng)該建立風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃，系統(tǒng)管理應(yīng)收賬款全生命周期中可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)。在此基礎(chǔ)上，公司應(yīng)該建立健全應(yīng)收賬管的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，采用信息集技術(shù)管理強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控，確保風(fēng)險(xiǎn)能夠被及時發(fā)現(xiàn)和解決。最后，公司需要加緊落實(shí)問責(zé)制度，一旦應(yīng)收賬款出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，馬上進(jìn)入追責(zé)程序，以此提高所有員工的風(fēng)險(xiǎn)防范意識。

4總結(jié)

應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)防范和管理是公司經(jīng)營發(fā)展中遇到的重要挑戰(zhàn)。大型的工程公司因?yàn)樯婕百Y金規(guī)模大，應(yīng)收賬款的賬期較長，其管理的有效性對公司發(fā)展具有決定性的作用。本文分析了應(yīng)收賬款管理中普遍存在的問題，并提出了相應(yīng)的解決對策。研究結(jié)論對工程公司的應(yīng)收賬款管理實(shí)踐具有一定的啟示作用。

參考文獻(xiàn)

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