試論建設(shè)工程項目投資控制要點

方奇 劉向浩 王征

摘要：建設(shè)工程投資控制貫穿于項目建設(shè)的全過程全方位全要素全周期。本文從決策、設(shè)計、招標、施工和竣工階段五個階段介紹了投資控制的方法，提出了相應(yīng)措施和管理手段，以提高投資管理水平，確保有效控制好工程投資，取得良好的經(jīng)濟效益。

Abstract： Construction project investment control runs through the entire process of project construction， with all-round， all-factor， and full-cycle. This article introduces the method of investment control from the five stages of decision-making， design， bidding， construction and completion， and puts forward corresponding measures and management methods to improve the level of investment management， ensure effective control of project investment， and achieve good economic benefits.

關(guān)鍵詞：建設(shè)工程;投資控制;要點

Key words： construction engineering;investment control;key points

中圖分類號：F403.5? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?文獻標識碼：A? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 文章編號：1006-4311（2020）22-0012-02

0? 引言

建設(shè)工程項目投資控制是工程管理的三大目標之一。為了提高投資效益，防止工程項目出現(xiàn)概算超估算、預(yù)算超出概算、結(jié)算超出預(yù)算的現(xiàn)象，建設(shè)方應(yīng)以限額投資為主線，以提高管理水平為抓手，把節(jié)約投資的理念融入項目管理中，在建設(shè)全過程全方位全要素全周期抓好投資控制管理。在工程項目管理中，重點抓好決策階段、設(shè)計階段，采取有效控制措施將工程投資控制在合理的范圍內(nèi)，確保投資效益的最大化。

1? 決策階段的項目投資控制

1.1 充分調(diào)研論證

決定建設(shè)項目經(jīng)濟效果的因素有很多，其中立項決策階段是關(guān)鍵階段。作為建設(shè)單位，要發(fā)揮自身責(zé)任管理主體優(yōu)勢，對影響項目的因素進行全面的調(diào)研、分析。在立項之前，為可行性研究提供多角度、多方面論證的依據(jù)，包括技術(shù)選用、財務(wù)現(xiàn)狀及融資情況、環(huán)境影響、社會效益和經(jīng)濟效益的分析以及工程項目風(fēng)險因素等，為投資決策提供科學(xué)詳盡的依據(jù)。

1.2 做好可行性研究和經(jīng)濟效益評價

建設(shè)項目必須做好可行性研究和經(jīng)濟效益評價，這也是決策科學(xué)化的必要步驟和手段。新建項目建議書批準后，要全面調(diào)查分析擬建項目在經(jīng)濟、技術(shù)、效益等多個方面的科學(xué)合理性及實用性。調(diào)查的開展過程要認真、謹慎、全面、細致，編制投資估算要盡可能的精確，這些都是投資者對項目進行決策時的重要依據(jù)[1]。可行性研究和經(jīng)濟效益評價還能為銀行貸款、合作者簽約、工程設(shè)計等提供依據(jù)和基礎(chǔ)資料，為項目融資提供參考。

1.3 技術(shù)與經(jīng)濟相結(jié)合

具體論證時，要正確處理好技術(shù)與經(jīng)濟的對立統(tǒng)一關(guān)系。首先建設(shè)單位要與項目建設(shè)有關(guān)的各種因素進行收集、整理、分析，最終選定兼具技術(shù)可行性與經(jīng)濟合理性的施工方案。論證方法上，主要以價值工程為導(dǎo)向，形成以功能分析為中心的評價體系，對單位的功能或產(chǎn)能的造價限額標準進行設(shè)定，對不同的建設(shè)項目組合方案，要在衡量技術(shù)經(jīng)濟的基礎(chǔ)上進行對比，并對項目組合方案進行優(yōu)化，對于不合理的項目要及時剔除，確保項目功能具有合理性的同時降低投入成本，實現(xiàn)更高的效益目標。利用效益否決制來對項目進行取舍，從源頭上對投資控制進行嚴格把關(guān)，這樣有利于控制建設(shè)投資，為項目建成后獲得更多的經(jīng)濟效益提供了保障。此外，在投資決策階段，建設(shè)單位要對不同的資金籌措方案進行分析比對，以確保建設(shè)單位面臨最低的融資和投資風(fēng)險。

2? 設(shè)計階段的項目投資控制

2.1 實行設(shè)計方案招標

將投資控制前置到項目前期設(shè)計階段。要把競爭機制引入設(shè)計方，對于大中型項目，要根據(jù)建設(shè)項目的類別形式，實行設(shè)計招標，選擇各種類別項目中，真正有實力的設(shè)計單位參與。招標前期，要嚴格審查設(shè)計單位資質(zhì)、近期類似工程業(yè)績，特別是對項目主持人的考察，要經(jīng)過多方了解后再任用。要制定科學(xué)可行的評標方案，克服和杜絕方案評選中的片面性和局限性，既要鼓勵創(chuàng)新，又要使功能實用，節(jié)約投資，綜合效益要好。

2.2 編制科學(xué)的設(shè)計任務(wù)書

在設(shè)計任務(wù)書中，要體現(xiàn)出建設(shè)項目綜合設(shè)計要求。建設(shè)單位對與工程項目相關(guān)的基礎(chǔ)設(shè)計資料進行廣泛的采集與細致的整理，對建設(shè)項目的功能進行明確定位，建設(shè)單位結(jié)合自身發(fā)展情況以及行業(yè)發(fā)展情況，對建設(shè)項目的規(guī)模、標準等進行科學(xué)合理的定位。建設(shè)單位要注意遠期規(guī)劃與近期目標的協(xié)調(diào)，同時還要保證投資與滿足功能之間的協(xié)調(diào)。

2.3 嚴格按階段限額設(shè)計

限額設(shè)計可以有效的對設(shè)計工作質(zhì)量進行衡量。項目估算可以對初步設(shè)計進行控制，而施工圖設(shè)計又會受到設(shè)計概算的控制。限額設(shè)計實行的途徑及方法主要是投資分解、工程量控制[2]。工作人員在比選設(shè)計方案的過程中以及初步設(shè)計過程中，限額指標要科學(xué)分配到各設(shè)計專業(yè)，強化技術(shù)與經(jīng)濟的反饋;施工圖階段，應(yīng)盡量推進標準化設(shè)計，不僅可以提高工業(yè)化水平，促進工程進度，同時還能降低工程投入的成本。需要強調(diào)的是，設(shè)計應(yīng)結(jié)合地域差異和施工現(xiàn)場實際，不能閉門造車;圖紙會審階段，要認真審查圖紙，減少由圖紙錯誤引起的被動變更。

3? 招投標階段的投資控制

3.1 做好前期準備工作，積極預(yù)防條款爭議

標底是甲方設(shè)定控制價的重要依據(jù)，標底控制價的合理性，直接影響招標工作的順利進行。首先要確定好編制條件和依據(jù)，對與項目相關(guān)的條件進行調(diào)查;其次對與項目相關(guān)的編制依據(jù)進行確定;另外，還要注意選擇發(fā)包方式和合同條件，重視專用條款中有關(guān)計量、計價、定價等條款，以防出現(xiàn)合同條款不明確、不完善的情況;特別是對于容易出現(xiàn)爭議和歧義的條款，要進行明確、合理的制定。

3.2 認真組織編制標底，確保標底預(yù)算準確可靠

現(xiàn)階段，在工程清單計價模式下，計量的風(fēng)險由甲方來承擔(dān)。因標底工程量清單編制不精準引發(fā)施工單位索賠的案例比比皆是。編制標底應(yīng)當(dāng)嚴肅認真，工程量清單的項目特征要表述清楚明確，按照現(xiàn)行地區(qū)工程定額計價后，再綜合考慮和體現(xiàn)發(fā)包方和承包方的合理利益進行組價。標底編制要實行二級復(fù)審制度，不合理的標底會導(dǎo)致工程招標的被動失誤，也必然引起后期工程造價爭議。編制精準的標底價格，是工程招標工作能否達到預(yù)期目的的關(guān)鍵。

3.3 重視評標定價

評標的過程就是對所有投標者的實力進行綜合比較的過程，評標結(jié)束后，就可以確定中標人。在評標定標的過程中，要始終遵守公平合理的原則，同時還要制定科學(xué)、合理、公正、公平、可操作性強的評標辦法。建設(shè)單位一般會從施工單位的能力、信譽、質(zhì)保措施、報價等方面來進行綜合考量，最終選擇性價比最高的施工單位。工程招標應(yīng)體現(xiàn)統(tǒng)一量、指導(dǎo)價、競爭費這一基本指導(dǎo)原則，防止投標人胡亂組價、甚至低價中標后期爭議不斷。要求評標專家要根據(jù)標底單價逐項核查，對于隨意壓低工程直接費用和背離定額計價依據(jù)的單價，應(yīng)要求投標人做出合理解釋。否則一旦中標，承包商無利可圖，往往在施工中偷工減料，降低工程質(zhì)量標準，造成業(yè)主管理難度的增大和引發(fā)的損失會更大。

4? 施工階段投資控制

施工階段是設(shè)計圖紙變成工程實體的過程，在施工階段中，建設(shè)項目價值以及其使用價值都將得以實現(xiàn)，也是投資控制的一個環(huán)節(jié)。

4.1 優(yōu)化施工組織設(shè)計及具體的施工方案

對于工程項目的施工來說，施工組織設(shè)計發(fā)揮著指導(dǎo)施工準備以及施工過程的作用，屬于工程項目的重要技術(shù)經(jīng)濟文件。作為建設(shè)方要對施工組織設(shè)計及具體的施工方案的可行性進行認真的審核，如有必要，還可以通過經(jīng)濟技術(shù)比選的方法來進行綜合評審，其審查的重點是施工組織設(shè)計中的缺陷以及不合理的組織措施和技術(shù)措施。首先要督促施工單位在保證質(zhì)量的前提下，合理安排工程進度，以降低資金的占用率;其次要避免出現(xiàn)承包方借助施工組織設(shè)計及具體的施工方案內(nèi)容，來超越原有合同條款約定，造成不必要的額外費用。同時，要根據(jù)合理按照施工進度，要合理制定資金支付計劃，為工程建設(shè)保駕護航。

4.2 嚴格把關(guān)工程變更簽證

在具體施工過程中，受不同因素的影響，工程進度以及工程量等都會發(fā)生或多或少的改變，這就會引起工程的變更和簽證，增加了工程投資的資金。在出現(xiàn)工程變更簽證情況時，建設(shè)方要進行嚴格的把關(guān)，對于工程變更簽證要按照規(guī)章制度及應(yīng)有的程序進行處理。承包單位如果沒有收到由總監(jiān)理工程師親自簽發(fā)的關(guān)于工程變更單，則無權(quán)實施工程變更，如果在沒有得到建設(shè)單位負責(zé)人及總監(jiān)理工程師批準同意的情況下，私自實施工程變更，那么項目監(jiān)理機構(gòu)不能將其列入計量范疇。除此之外，還要做好變更簽證的把關(guān)工作，對于“是否該算，如何算、算多少”等問題，都要進行合理、妥善的解決，首先要對合同、招投標文件和計價規(guī)則進行審查，以確定是否已經(jīng)包含在已有合同經(jīng)費之中;第二要查現(xiàn)場，審查工程計量是否符合實際情況;第三要查定額，審查所套子目是否符合相關(guān)要求;第四要對標準進行審查，以確定相關(guān)的費用與取費規(guī)定是否一致;對于不適合定額、標準計算的費用，要結(jié)合實際情況，雙方在客觀公正的前提下積極協(xié)商，認定計價規(guī)則、程序和辦法，達成一致意見。

4.3 嚴格審查工程結(jié)算

工程竣工結(jié)算是確定項目最終造價的依據(jù)。建設(shè)方通過審核竣工結(jié)算，來真實的反映出工程的實際支出。工程竣工結(jié)算，一是需要齊全的手續(xù)，所有資料要真實準確;二是要明確送審竣工結(jié)算資料的具體要求和格式，各項資料要盡可能的準備完整的原件，資料內(nèi)容要規(guī)范有序，整理好的資料要按要求裝訂成冊;三是對合同中的暫定量、暫估價進行認真的核實;四是對工程費用進行認真核定。現(xiàn)階段，由于地域位置的不同，工程費用所涉及到的內(nèi)容及標準都存在差異，審核過程中，要根據(jù)當(dāng)?shù)氐木唧w規(guī)定來進行操作，對各項取費基數(shù)進行審查，以確定其是否正確，避免提高取費等級情況的發(fā)生，對多算工程量、高取費用等各種增加的費用要剔除在外，將工程實際造價真實的反映出來，切實維護好投資方經(jīng)濟效益[3]。

5? 總結(jié)

建設(shè)工程投資控制是具有較強的政策性、較高的技術(shù)性以及顯著的經(jīng)濟性，存在于項目建設(shè)的全過程全方位全要素全周期。建設(shè)方重點是要依據(jù)國家法規(guī)和行業(yè)規(guī)定，在項目前期策劃、設(shè)計、招投標、施工和竣工結(jié)算各個階段重點控制，采取組織、技術(shù)、經(jīng)濟、合同的組合措施，確保有效地控制好工程投資，取得良好的經(jīng)濟效益和社會效益。

參考文獻：

[1]別慧中.論建設(shè)工程投資控制[J].河北建筑科技學(xué)院學(xué)報（社科版），2004（12）：2.

[2]陳貴華.對工程項目前期策劃和設(shè)計階段造價控制的思考[J].鐵道工程學(xué)報，2011（3）：9.

[3]方奇，張軍洲.建設(shè)工程項目全壽命造價管理存在的問題及對策[J].江西建材，2016（10）：247.

作者簡介：方奇（1983-），男，安徽池州人，建筑工程專業(yè)，碩士，一級造價工程師，主要研究方向為項目管理;劉向浩（1969-），男，廣東梅州人，港口工程專業(yè)，碩士，高級經(jīng)濟師，一級建造工程師，一級造價工程師，主要研究方向為港口及工業(yè)與民用建筑工程施工管理;王征（1978-），男，廣東興寧人，經(jīng)濟學(xué)專業(yè)，學(xué)士，中級會計師，主要研究方向為工程財務(wù)管理、成本核算及投資控制。